Повна версія

Головна arrow Право arrow Банківське право

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   ЗМІСТ   >>

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ СТОРІН ЗА ДОГОВОРОМ

Кредитна організація несе відповідальність за правильність і своєчасність перерахунку і зарахування грошових коштів на розрахунковий рахунок клієнта. На клієнта покладаються ризики недостачі грошових коштів, якщо при прийомі готівки клієнтом або його представником нс були перераховані полистно банкноти і поштучно монети Банку Росії під наглядом касового працівника підрозділу кредитної організації. Клієнт несе відповідальність за достовірність наданих документів, що підтверджують повноваження його представників, своєчасність надання інформації про внесення до цих документів змін і доповнень, забезпечення схоронності готівки при їх здачі або доставці в кредитну організацію або з неї (включно з наданням своєму представнику охорони при транспортуванні готівки і в разі необхідності - транспортного засобу).

Порядок роботи з платоспроможними, сумнівними, неплатоспроможними і мають ознаки підробки грошовими знаками і монетою Банку Росії.

В обігу можуть знаходитися тільки готівкові гроші, які не втратили ознак платоспроможності.

Платоспроможними є банкноти і монета Банку Росії, що мають силу законного засобу платіжним засобом на території РФ (в тому числі ті, що вилучаються з обігу), що не містять ознак підробки, без пошкоджень або мають пошкодження наступного характеру: а) банкноти Банку Росії: забруднені, зношені, надірвані ; мають потертості, невеликі отвори, проколи, сторонні написи, плями, відбитки штампів; втратили кути, краї; б) монета Банку Росії, що має дрібні механічні пошкодження, але повністю зберегла зображення на аверсі та реверсі [1] .

Оскільки банкноти і монета Банку Росії з часом можуть зазнати пошкоджень, не втративши при цьому своєї автентичності, Банком Росії встановлена можливість обміну таких зношених грошей.

Підлягають обміну за номіналом банкноти Банку Росії, що мають силу законного засобу платіжним засобом на території РФ, що не містять ознак підробки, але мають пошкодження наступного характеру: втратили значний фрагмент, але зберегли не менше 55% початкової площі (в тому числі обпалені, піддані впливу агресивних середовищ, обвуглені і зотлілі); склеєні з фрагментів (без урахування кількості фрагментів), якщо один фрагмент або кілька фрагментів, безумовно належать одній банкноті Банку Росії, займають не менше 55% початкової площі банкноти Банку Росії; складені з двох фрагментів, що належать різним банкнотам Банку Росії одного номіналу, якщо кожен фрагмент відрізняється від сусіднього з графічного оформлення і займає не менше нiж 50% початкової площі банкноти Банку Росії; змінили забарвлення і свічення в ультрафіолетових променях, якщо на них чітко проглядаються зображення (за винятком банкнот Банку Росії, пофарбованих барвниками, призначеними для запобігання розкраданню банкнот Банку Росії при їх перевезенні та зберіганні); мають шлюб виробників.

Чи підлягає обміну за номіналом монета Банку Росії, що має силу законний засіб готівкового платежу на території РФ, яка не містить ознак підробки, однак вона має пошкодження наступного характеру: що має зміни первісної форми (погнутий, сплющена, надпіленная, що має отвори і сліди видалення металу), але повністю зберегла зображення на аверсі та реверсі; має сліди впливу високих температур і агресивних середовищ (оплавлена, травлення, змінила колір); має шлюб виробників.

Банкноти та монета Банку Росії, що не містять ознак підробки, але мають зазначені вище ушкодження, приймаються до обміну Банком Росії від юридичних і фізичних осіб, з якими він вчиняє банківські операції відповідно до законодавства РФ, а також кредитними організаціями від юридичних осіб, які перебувають у них на касовому обслужи пінії, і всіх фізичних осіб.

Банк Росії проводить обмін шляхом зарахування суми обмінених банкнот і монети Банку Росії на банківський рахунок, відкритий юридичній або фізичній особі в Банку Росії або кредитної організації (після проведення експертизи зазначених банкнот і монети Банку Росії в Банку Росії).

Кредитні організації проводять обмін шляхом видачі фізичній особі еквівалентної (обмененной) суми непошкоджених банкнот і монети Банку Росії або шляхом її зарахування на банківський рахунок, відкритий юридичній або фізичній особі в кредитній організації (безпосередньо після прийому банкнот і монети Банку Росії або після направлення прийнятих банкнот і монети Банку Росії на експертизу в Банк Росії і їх обміну Банком Росії).

Обмін банкнот і монети Банку Росії проводиться без обмеження суми, а плата за вироблений обмін не стягується.

В рамках здійснення касових операцій з валютою РФ у вигляді банкнот і монети Банку Росії касові працівники кредитних організацій зобов'язані здійснювати контроль їх платоспроможності і достовірності, виявляючи викликають сумнів у платоспроможності грошові знаки Банку Росії, неплатоспроможні, що не мають ознак підробки грошові знаки Банку Росії, грошові знаки банку Росії, наявність ознак підробки яких нс викликає сумніви у касового працівника кредитної організації (мають ознаки підробки).

На виявленої неплатоспроможною [2] банкноті Банку Росії касовий працівник кредитної організації зобов'язаний проставити відбиток штампа "В обміні відмовлено", фірмове найменування кредитної організації, дату, прізвище, ініціали та підпис. Неплатоспроможні грошові знаки Банку Росії передаються клієнту.

На сумнівні грошові знаки Банку Росії, що мають ознаки підробки грошові знаки Банку Росії касовий працівник складає довідку, в якій відображаються реквізити кожного сумнівного або має ознаки підробки грошового знака Банку Росії: номінал, рік зразка, серія і номер, для монети Банку Росії вказується найменування монетного двору. Другий примірник довідки видається клієнту. Сумнівні грошові знаки Банку Росії, що мають ознаки підробки, кредитна організація передають співробітникам територіального органу внутрішніх справ.

Сумнівні грошові знаки, що не мають явних ознак підробки, але тим не менше викликали у касового працівника сумнів в їх платоспроможності, підлягають направленню на експертизу в установи Банку Росії.

У разі визнання Банком Росії спрямованих на експертизу сумнівних грошових знаків, що мають ознаки підробки, такі грошові знаки кредитної організації не повертаються, а підлягають передачі в територіальні органи внутрішніх справ. Копія акту експертизи грошових знаків передається кредитною організацією клієнту, від якого надійшов або в упаковці якого був виявлений зазначений грошовий знак Банку Росії.

Якщо грошові знаки визнаються справжніми, по неплатоспроможними, вони повертаються установою Банку Росії кредитної організації для передачі клієнту. Чи не затребувані клієнтом неплатоспроможні грошові знаки Банку Росії зберігаються в кредитній організації протягом одного року з дня їх виявлення в кредитній організації або надходження від установи Банку Росії після проведення експертизи, після чого комісійно знищуються.

У разі визнання Банком Росії спрямованих на експертизу сумнівних грошових знаків платоспроможними, такі грошові знаки кредитна організація зараховує на рахунок клієнта і надає клієнту копію акта їх експертизи.

Виявлення сумнівних грошових знаків Банку Росії здійснюється або касовими працівниками при роботі з готівкою, або самими клієнтами кредитних організацій.

В останньому випадку клієнт має право здати, а кредитна організація зобов'язана прийняти сумнівні грошові знаки Банку Росії для їх передачі на експертизу до установи Банку Росії. Оформляється зазначена операція шляхом складання клієнтом або касовим працівником у довільній формі заяви на прийом сумнівних грошових знаків і їх опису. Прийом на експертизу мають істотні пошкодження сумнівних грошових знаків Банку Росії здійснюється кредитною організацією в умовній оцінці 1 руб. за упаковку з окремою заявою, підписаною клієнтом. При наявності документа, що підтверджує причину пошкодження грошових знаків (довідок про пожежі, стихійного лиха, протоколу дорожньо-транспортної пригоди та інших підтвердних документів), клієнт докладає його копію до заяви.

Направлення на експертизу в установу Банку Росії сумнівних грошових знаків Банку Росії, виявлених касовими працівниками або прийнятих від клієнта за заявою па прийом сумнівних грошових знаків, видача клієнту акта експертизи грошових знаків, а також обмінених грошових знаків фізичним особам здійснюються кредитною організацією, ВСП без справляння комісійної винагороди.

Організація касової роботи всередині господарюючих суб'єктів здійснюється на підставі Положення про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації, утв. Банком Росії 12.10.2011 № 373-П, прийнятого на виконання абз. 5 ст. 34 Закону про Банк Росії, який поклав на Банк Росії з метою організації на території РФ готівкового грошового обігу функцію визначення порядку ведення касових операцій юридичними особами і спрощеного порядку ведення касових операцій індивідуальними підприємцями та суб'єктами малого підприємництва.

Зазначене положення поширюється на юридичних осіб, які ведуть бухгалтерський облік відповідно до вимог, встановлених органами, яким надано право регулювання бухгалтерського обліку (за винятком Банку Росії), а також на юридичних осіб, які перейшли на спрощену систему оподаткування, на фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи (далі в цьому параграфі - господарюючі суб'єкти). На інших фізичних осіб це положення не поширюється.

Касові операції ведуться у господарюючого суб'єкта касиром (касовим або іншим працівником, визначеним з числа працівників), з встановленням йому відповідних посадових прав і обов'язків, з якими касир повинен ознайомитися під розпис. При наявності декількох касирів один з них виконує функції старшого касира. Касові операції можуть проводитися керівником.

Порядок ведення касових операцій господарюючими суб'єктами полягає в необхідності виконання ними ряду обов'язків.

1. Визначення ліміту залишку готівки, для чого господарюючі суб'єкти встановлюють максимально допустиму суму готівки, яка може зберігатися в місці для проведення касових операцій, визначеному керівником юридичної особи, індивідуальним підприємцем, після виведення в касовій книзі суми залишку готівки на кінець робочого дня . У такому ж порядку відокремлений підрозділ юридичної особи встановлює ліміт залишку готівки.

Ліміт залишку готівки встановлюється розпорядчим документом (наказом), що зберігаються в порядку, визначеному керівником юридичної особи, індивідуальним підприємцем або іншою уповноваженою особою.

Для визначення ліміту залишку готівки враховується обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги (новостворена юридична особа, індивідуальний підприємець - очікуваний обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги). Ліміт залишку готівки розраховується за формулою.

2. Зберігання на банківських рахунках в банках готівки понад установлений ліміт залишку готівки.

Юридичні особи та індивідуальні підприємці можуть витрачати готівку гроші, що надійшли в їх каси за продані ними товари, виконані ними роботи та надані ними послуги, а також страхові премії на заробітну плату, інші виплати працівникам (у тому числі соціального характеру), стипендії, витрати на відрядження , на оплату товарів (крім цінних паперів), робіт, послуг, виплату за сплачені раніше за готівковий розрахунок і повернені товари, невиконані роботи, ненадані послуги, виплату страхових відшкодувань (страхових сум) за догово ам страхування фізичних осіб [3] .

Накопичення юридичною особою, індивідуальним підприємцем готівки в касі понад установлений ліміт залишку готівки допускається в дні виплат заробітної плати, стипендій, виплат, включених відповідно до методології, прийнятої для заповнення форм федерального державного статистичного спостереження, в фонд заробітної плати і виплати соціального характеру , включаючи день отримання готівки з банківського рахунку на зазначені виплати, а також у вихідні, неробочі святкові дні в разі ведення юридично м особою, індивідуальним підприємцем в ці дні касових операцій.

В інших випадках накопичення в касі готівки понад установлений ліміт не допускається.

Готівку понад встановленого ліміту вносяться в банк, або в організацію, що входить в систему Банку Росії, статутом якої їй надано право здійснення перевезення готівки, інкасації готівки, а також касових операцій в частині прийому і обробки готівки, або в організацію федеральної поштового зв'язку для зарахування, перерахування або переведення їх на банківський рахунок юридичної особи, індивідуального підприємця.

Заходи щодо забезпечення збереження готівки при веденні касових операцій, зберіганні, транспортуванні, порядок і терміни проведення перевірок фактичної наявності готівки визначаються господарюючим суб'єктом.

3. Оформлення касових операцій прибутковими та видатковими касовими ордерами.

Прийом готівки проводиться за прибутковими касовими ордерами, а видача - за видатковими касовими ордерами.

Касир приймає готівку полістний, поштучним перерахунком і таким чином, щоб вноситель готівки міг спостерігати за діями касира. Після прийому готівки касир звіряє суму, зазначену в прибутковому касовому ордері, з сумою фактично прийнятих готівки і при їх відповідності підписує прибутковий касовий ордер, квитанцію до прибуткового касового ордеру і проставляє на ній відбиток штампа, що підтверджує проведення касової операції. На підтвердження прийому готівки вносителю готівки видається квитанція до прибуткового касового ордеру.

Видача готівки під звіт на витрати, пов'язані із здійсненням діяльності господарюючого суб'єкта, проводиться за видатковими касовими ордерами. Видача готівки для виплат заробітної плати, стипендій та інших виплат проводиться за видатковими касовими ордерами, розрахунково-платіжними відомостями, платіжними відомостями.

  • 4. Забезпечення наявності касових документів та інших документів, що оформляються при веденні касових операцій, протягом строків, установлених законодавством РФ про архівну справу.
  • 5. Ведення касової книги для обліку вступників в касу готівки і видаються з каси, записи в якій здійснюються касиром за кожним прибутковим касовим ордером або видатковим касовим ордером, оформлюваним на отримані або видані готівкові гроші (повне оприбуткування в касу готівки).

Раніше обов'язок по контролю за виконанням організаціями або їх об'єднаннями правил ведення касових операцій покладалася на посадових осіб кредитної організації. Її невиконання передбачало залучення цих посадових осіб до адміністративної відповідальності. З 6 квітня 2012 року (з дати опублікування Федерального закону від 02.04.2012 № 30-ФЗ "Про внесення змін до Кодексу Російської Федерації про адміністративні правопорушення") відповідальність посадових осіб кредитної організації виключена.

В даний час в силу ст. 15.1 КоАП РФ порушення порядку роботи з готівкою і порядку ведення касових операцій, що виразилося в здійсненні розрахунків готівкою з іншими організаціями понад установлені розміри, неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касу готівки, недотриманні порядку зберігання вільних грошових коштів, накопиченні в касі готівки понад встановлені ліміти тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб та юридичних осіб.

Правом проводити перевірки на предмет дотримання організаціями порядку роботи з готівкою мають податкові органи (ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ), федеральний орган виконавчої влади і органи виконавчої влади суб'єктів РФ, що здійснюють функції та контролю і нагляду в фінансовобюджетной сфері (ст. 23.7 , 23.7.1 КпАП РФ).

  • [1] Вказівка Банку Росії від 26.12.2006 № одна тисячі сімсот сімдесят вісім-У "Про ознаки платоспроможності і правила обміну банкнот і монети Банку Росії".
  • [2] Тобто що не містить ознак підробки, але має більш значні пошкодження в порівнянні з вищевказаними.
  • [3] Див. П. 2 Вказівки Банку Росії від 20.06.2007 № 1843 У "Про граничний розмір розрахунків готівкою та витрачання готівкових грошей, що надійшли до каси юридичної особи або касу індивідуального підприємця".
 
<<   ЗМІСТ   >>