|
Зміст господарської операції
|
первинні
документи
|
Бухгалтерські записи
|
|
|
ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
|
|
Розрахунки за коштами, отриманими в тимчасове розпорядження
|
|
|
Суми, що надійшли в тимчасове розпорядження установи
|
Довідка
|
- 3 20100 610 "Грошові кошти установи" (+320111610,320121610 320127 610),
- 3 20134510 "Надходження коштів в касу установи"
|
3 304 01 730
"Збільшення кредиторської заборгованості за коштами, отриманими в тимчасове розпорядження"
|
|
|
Суми, видані або перераховані з рахунку за призначенням
|
Довідка
|
3 30401830 "Зменшення кредиторської заборгованості за коштами, отриманими в тимчасове розпорядження"
|
320100 610
"Грошові кошти установи" (+320111610,320121610, +320127610,320134 610)
|
|
|
Розрахунки з депонентами
|
|
|
Суми оплати праці та стипендій, не одержані в строк
|
Реєстр депонованих сум Платіжна відомість
Розрахунково-платіжна
відомість
|
- 030200830 "Розрахунки за прийнятими зобов'язаннями"
- (0 30211830-0 30213 830, +030262830,030291 830)
|
030402 730
"Збільшення кредиторської заборгованості за розрахунками з депонентами"
|
|
|
Суми виданої депонентської заборгованості
|
Реєстр депонованих сум Платіжна відомість
Розрахунково-платіжна
відомість
|
030402830 "Зменшення кредиторської заборгованості за розрахунками з депонентами"
|
020134 610
"Вибуття коштів з каси установи"
|
|
|
Розрахунки за утримань із виплат з оплати праці
|
|
|
Суми, утримані з оплати праці та стипендій
|
Довідка
|
- 0 302 00 830 "Розрахунки за прийнятими зобов'язаннями"
- (0 30211830-0 30213 830,
- 0 302 61830-0 302 63 830, 030 291 830)
|
030403 730 "Збільшення кредиторської заборгованості по утримань із виплат з оплати праці"
|
|
Перерахування утриманих сум
|
Довідка
|
030403830 "Зменшення кредиторської заборгованості по утримань із виплат з оплати праці"
|
- 0 20121610 "Вибуття грошових коштів установи з рахунків в кредитній організації"
- 030405 000 "Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами" (030405211-030405213, 030405 290)
|
|
внутрішньовідомчі розрахунки
|
|
Безоплатна передача об'єктів нефінансових активів в рамках руху об'єктів між установами, підвідомчими одному головному розпоряднику (розпоряднику) бюджетних коштів
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
010000000 "Нефінансові активи"
|
|
Суми коштів, перерахованих головним розпорядником, розпорядником, одержувачем бюджетних коштів, головним адміністратором, адміністратором джерел фінансування дефіциту бюджету з єдиного рахунку бюджету на банківські рахунки розпорядників, одержувачів бюджетних коштів, адміністраторів джерел фінансування дефіциту бюджету, відкритих їм в кредитних організаціях
|
Журнал за іншими операціями Повідомлення
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
- 030405000 "Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами" (030405211-030405213, 0 304 05 221-0 304 05 226, 030 405 231, 030 405 232, +030405241,030405242,
- 0 304 05 251-0 304 05 253,
- 0 30405 261-0 30405 263, 030 405 273, 030 405 290,
- 0304 05 310-0 304 05 340,
- 0 304 05 510-0 304 05 550, +030405810,030405 820)
|
|
Суми розподілених коштів бюджету, перерахованих одержувачам бюджетних коштів, адміністраторам джерел фінансування дефіциту бюджету з банківських рахунків
|
Журнал за іншими операціями Повідомлення
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
020100610 "Грошові кошти установи" (020121610, 020127 610)
|
|
У одержувачів бюджетних коштів, в тому числі у головних розпорядників (розпорядників) як одержувачів, адміністраторів джерел фінансування дефіциту бюджету, в тому числі у головних адміністраторів джерел фінансування дефіциту бюджету як адміністраторів, відкликання коштів бюджету та повернення невикористаних бюджетних коштів
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
020100610 "Грошові кошти установи" (0 20121610, 020127 610)
|
|
Перерахування коштів в рамках розрахунків між відокремленим підрозділом без права юридичної особи, що здійснює повноваження з ведення бюджетного обліку, і головною установою
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
020100610 "Грошові кошти установи" (0 20121610, 020127 610)
|
|
У одержувачів бюджетних коштів (адміністраторів доходів бюджету), що здійснюють окремі повноваження щодо нарахування і обліку платежів до бюджету, суми розрахунків за надходженнями в дохід бюджету повернень дебіторської заборгованості минулих років, в відшкодування заподіяної шкоди майну, недостачі грошових коштів, а також інших платежів
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
- 0 303 05 730 "Збільшення кредиторської заборгованості за іншими платежами до бюджету",
- 0 205 00 660 "Розрахунки по доходах" (020511660, +020521660,020531660, +020541660,020551660, +020552660,0205 61660,
- 0 205 71660-0 205 75 660, 020 581 660)
|
|
За закриття фінансового року суми бюджетних коштів, отриманих і використаних за поточний фінансовий рік одержувачами бюджетних коштів (адміністраторами джерел фінансування дефіцитів бюджетів) на їх банківські рахунки, а також суми завершених у фінансовому році розрахунків з безоплатного надходження (передачі) нефінансових, фінансових активів (зобов'язань )
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
040130000 "Фінансовий результат минулих звітних періодів"
|
|
Безоплатне отримання об'єктів нефінансових активів в рамках руху об'єктів між установами, підвідомчими одному головному розпоряднику (розпоряднику) бюджетних коштів
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
010000000 "Нефінансові активи"
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
|
Прийом вкладень в об'єкти фінансових активів при їх безоплатному отриманні від установ, підвідомчих одному головному розпоряднику (розпоряднику) бюджетних коштів
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
- 0 215 00 000 «Вкладення в фінансові активи"
- (0 215 21520-0215 23 520, 021531530-021534530,
- 0 215 51550-0 215 53 550)
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
|
Надходження на депозитний рахунок коштів бюджету, перерахованих з особових рахунків в органі казначейства
|
Журнал за іншими операціями Повідомлення (ф. 0504805)
|
120122510 "Надходження грошових коштів установи на депозитні рахунки в кредитній організації"
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
|
Зарахування на депозитний рахунок коштів бюджету, перерахованих з рахунків в кредитній організації
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
120122510 "Надходження грошових коштів установи на депозитні рахунки в кредитній організації"
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
|
У головного розпорядника (розпорядника) бюджетних коштів, головних адміністраторів джерел фінансування дефіциту бюджету відкликання коштів бюджету по установах, що знаходяться в їхньому віданні
|
Журнал за іншими операціями
Повідомлення
|
- 020100510 "Грошові кошти установи" (020121510, 020127 510)
- 030405 000 "Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами"
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
|
У одержувачів бюджетних коштів, адміністраторів джерел фінансування дефіциту бюджету, а також у головних розпорядників (розпорядників) бюджетних коштів як одержувачів, головних адміністраторів джерел фінансування дефіциту бюджету як адміністраторів надані на банківські рахунки бюджетні кошти
|
Журнал за іншими операціями
Повідомлення
|
020100510 "Грошові кошти установи" (020121510, +020123510,020127 510)
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
|
Надходження грошових коштів головному установі (відокремленому підрозділу) від відокремленого підрозділу (головної установи)
|
Журнал за іншими операціями
Повідомлення
|
- 020111510 "Надходження грошових коштів установи на особові рахунки в органі казначейства" 020121510 "Надходження грошових коштів установи на рахунки в кредитній організації"
- 020123510 "Надходження грошових коштів установи в кредитній організації в шляху"
- 020127510 "Надходження грошових коштів установи в іноземній валюті на рахунок кредитної організації"
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
|
За закриття фінансового року суми бюджетних коштів, використаних за поточний фінансовий рік одержувачами бюджетних коштів (адміністраторами джерел фінансування дефіциту бюджету), а також суми завершених у фінансовому році розрахунків з безоплатної передачі (надходження) нефінансових, фінансових активів (зобов'язань)
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
040130000 "Фінансовий результат минулих звітних періодів"
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
|
Суми розрахунків за надходженнями до доходу бюджету, повернень дебіторської заборгованості минулих років, відшкодувань завданих збитків майну, недостачі грошових коштів, а також інших платежів, у адміністраторів доходів бюджету, які здійснюють окремі повноваження з адміністрування касових надходжень до бюджету, нараховані підвідомчим йому одержувачем бюджетних коштів ( адміністратором доходів бюджету)
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
- 0 303 05 830 "Зменшення кредиторської заборгованості за іншими платежами до бюджету"
- 0 205 00 660 "Розрахунки по доходах" (+020511660,0205 21660, +020531660,020541660, +020551660,020552660, +020561660,020581660, 020571660-020575 660)
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
|
Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами
|
|
Сума списаних коштів в оплату укладених установою договорів (контрактів) на поставку нефінансових активів, виконаних робіт, наданих послуг, щодо формування фінансових вкладень, оплату витрат на безоплатні перерахування організаціям
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
0 302 00 830 "Розрахунки за прийнятими зобов'язаннями" (030221830-0 302 26 830, 030231830-0 302 34 830, +030241830,030242830, 030262830,
+030272830,030273830, 030275 830,030291 830)
|
- 0 304 05 000 «Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами" (030405221-030405226, 030405241, 030405242, 030405262,
- 030405290, 030405310,
- 0 304 05 320-0 304 05 340, +030405520,030405 530,
- 030405 550)
|
|
перераховані аванси
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
- 020600560 "Розрахунки за виданими авансами" (0 20613 560,
- 0 206 21560-0 206 26 560, 020631560-020634560, +020641560,020642560, 020662560,
+020672560,020673560, +020675560,020691 560)
|
- 030405000 "Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами" (030405213,
- 0 304 05 221-0 304 05 226,
+030405241,030405242,
+030405262,030405290,
- 0 304 05 310-0 304 05 340,
- 0 304 05 520,0 304 05 530, 0 304 05 550)
|
|
Перерахування сум податків, зборів, внесків на соціальне страхування та інших обов'язкових платежів до бюджету
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
- 030300830 "Розрахунки по платежах до бюджетів"
- (0 303 01830-0 30313 830)
|
- 030405000 "Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами" (030405211-030405213, 030405221-030405226,
- 030405 290)
|
|
Перерахування коштів в інші фінансові активи, в тому числі активи в управляючих компаніях
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
- 0 204 50550 "Інші фінансові активи"
- (0 20451550-0 204 53 550)
|
030405550 "Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовим органом по надходженню інших фінансових активів"
|
|
Видача сум підзвітним особам
|
Журнал за іншими операціями
|
0 208 00560 "Розрахунки з підзвітними особами" (0 20811560-0 20813 560, 0 208 21560-0 208 26560, 0 208 31560-0 208 34 560, 0 208 61560-0 208 63 560, 020 891 560)
|
- 0 304 05 000 «Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовим органом"
- (030405211-030405213,
- 0 304 05 221-0 304 05 226,
- 030405 261-0 304 05263, +030405290,030405310, 030405320, 030405 340)
|
|
Перерахування коштів на рахунок для отримання готівки
|
Журнал за іншими операціями
|
021003 560 "Збільшення дебіторської заборгованості за операціями з фінансовим органом за готівковими коштами"
|
0 30405 000 "Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовим органом"
|
|
Перерахування утриманих сум
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
0 304 03 830 "Зменшення кредиторської заборгованості по утримань із виплат з оплати праці"
|
- 0 304 05 000 «Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами"
- (030405211-030405213, 030405 290)
|
|
Перерахування нарахованих відсотків і штрафних санкцій
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
0 30100 000 "Розрахунки з кредиторами за борговими зобов'язаннями" (030111810-030114810, +030121810,030123820, +030131810,030133820, +030142820,030143 820)
|
- 030405 230 "Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовим органом по обслуговуванню державного (муніципального) боргу"
- (030405231, 030405 232)
|
|
Надходження у відповідному порядку коштів державних (муніципальних) бюджетних, автономних установ на єдині рахунки відповідних бюджетів з балансових рахунків, на яких обліковуються кошти зазначених установ
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
1304 05 550 "Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовим органом по надходженню інших фінансових активів"
|
1302 75 730 "Збільшення кредиторської заборгованості з придбання інших фінансових активів"
|
|
Повернення у відповідному порядку коштів державних (муніципальних) бюджетних, автономних установ з єдиного рахунку відповідного бюджету на балансові рахунки, на яких обліковуються кошти зазначених установ
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
1302 75 830 "Зменшення кредиторської заборгованості з придбання інших фінансових активів"
|
130405 550
"Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовим органом по надходженню інших фінансових активів"
|
|
Сума наданих з бюджету в поточному фінансовому році бюджетних кредитів
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
0207 00 540 "Розрахунки за кредитами, позиками (позиками)" (+020711540,020713540, +020721540,020723 540)
|
0 304 05 540 "Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами по наданню бюджетних кредитів"
|
|
Перерахування сум за державним і муніципальним гарантіям, за якими виникають еквівалентні вимоги з боку гаранта до боржника
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
030100000 "Розрахунки з кредиторами за борговими зобов'язаннями" (030131810, 030133 820)
|
030405540 "Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами по наданню бюджетних кредитів"
|
|
Перерахування сум за державним і муніципальним гарантіям, за якими не виникають еквівалентні вимоги з боку гаранта до боржника
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
0 30100 000 "Розрахунки з кредиторами за борговими зобов'язаннями" (+030131810,030133 820)
|
0 304 05 290 "Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами по інших витрат"
|
|
Сума наданих субсидій, субвенцій та інших поточних трансфертів
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
- 030200000 "Розрахунки за прийнятими зобов'язаннями"
- (0 302 41830 0 302 42 830, 030251830-0302 53 830),
- 0 206 00560 "Розрахунки за виданими авансами"
- (0 20641560, 020642560, 020651560-020653 560)
|
0 304 05 000 «Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами" (030405241, 030405242, 030405251-030405 253)
|
|
Сума погашення в поточному фінансовому році боргових зобов'язань
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
0 30100 000 "Розрахунки з кредиторами за борговими зобов'язаннями" (030111810-030113810, +030121810,030123820, +030131810,030132820, +030142820,030143 820)
|
0 304 05 000 «Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами" (030405810, 030405 820)
|
|
Суми бюджетних коштів, спрямованих головним розпорядником (розпорядником) бюджетних коштів на банківський рахунок розпорядника (одержувача) бюджетних коштів
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
030404000
"Внутрішньовідомчі розрахунки"
|
030405000 "Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами"
|
|
Надходження коштів на відновлення витрат в звітному році, в погашення дебіторської заборгованості, в відшкодування заподіяної установі збитків
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
0 304 05 000 «Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами" (030405 221-0 304 05226, 030405290, 030405310- 030405 340)
|
- 0 206 00 000 «Розрахунки за виданими авансами"
- (020613660,
- 020621660-0 206 26 660,
- 020631660-020634660,
- 020641660 0 206 42 660, +020662660,020691 660)
- 0 303 00 000 «Розрахунки по платежах до бюджетів"
- (0 303 01730,0 303 02 730,
- 0 303 04 730-0 30313 730)
- 0 210 03 660 "Зменшення дебіторської заборгованості за операціями з фінансовим органом за готівковими коштами"
|
|
Надходження до бюджету коштів від розміщення державних цінних паперів, отриманих в якості накопиченого купонного доходу
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
030405231 "Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами по обслуговуванню внутрішнього боргу"
|
0401 20231 "Витрати на обслуговування внутрішнього боргу"
|
|
Перерахування до бюджету коштів, що надійшли на особовий рахунок установи, відкритий у фінансовій органі (в органі казначейства), в відшкодування заподіяної установі збитків майну, недостачі грошових коштів, дебіторської заборгованості минулих років
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
- 021002000 "Розрахунки з фінансовими органами по надходженням до бюджету" (021002130, 021002410-021002440, 021002 620)
- 0 303 05 830 "Зменшення кредиторської заборгованості за іншими платежами до бюджету"
|
- 030405000 "Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами" (030405211-030405213, 030405221-030405226,
- 0 304 05 261-0 304 05 263, 030405290,030405310- 030405340, 030405 520)
|
|
Списання по завершенні року вироблених платежів
|
Журнал за іншими
операціями
Повідомлення
|
0 304 05 000 «Розрахунки по платежах з бюджету з фінансовими органами"
|
040130000 "Фінансовий результат минулих звітних періодів"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аудит та Бухоблік 
