Повна версія

Головна arrow Фінанси arrow Бюджет та бюджетна система

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   ЗМІСТ   >>

Нормативи розподілу податкових доходів між рівнями бюджетної системи Російської Федерації

Доходи від федеральних податків і зборів, регіональних і місцевих податків, інших обов'язкових платежів, інших надходжень, що є джерелами формування доходів бюджетів бюджетної системи Російської Федерації, зараховуються на рахунки органів Казначейства Росії для їх розподілу цими органами відповідно до нормативів, встановлених БК (табл. 6.2), законом (рішенням) про бюджет в разі, якщо вони не встановлені бюджетним законодавством РФ.

Закріплення в БК на довгостроковій основі нормативів зарахування податкових та неподаткових доходів дозволяє стабілізувати стан бюджетів суб'єктів РФ і місцевих бюджетів та створити передумови для середньострокового бюджетного планування.

Органи Казначейства Росії здійснюють облік доходів, що надійшли в бюджетну систему РФ, і їх розподіл між бюджетами відповідно до кодом бюджетної класифікацію

ції РФ, зазначеним у розрахунковому документі на зарахування коштів на рахунок.

Органи Казначейства Росії не пізніше наступного робочого дня після дня отримання від установи ЦБ РФ виписки зі своїх рахунків здійснюють перерахування зазначених доходів на єдині рахунки відповідних бюджетів.

Грошові кошти вважаються надійшли в доходи відповідного бюджету бюджетної системи РФ з моменту їх зарахування на єдиний рахунок цього бюджету.

Законом суб'єкта РФ в порядку, передбаченому федеральним законом, що встановлює загальні принципи організації місцевого самоврядування в Російській Федерації, можуть бути встановлені нормативи відрахувань до місцевих бюджетів від регіональних податків і зборів, що підлягають зарахуванню до бюджету суб'єкта РФ.

До бюджету суб'єкта РФ зараховуються доходи від федеральних податків і зборів за єдиними для суб'єктів РФ нормативам, встановленим БК, або за податковими ставками, які встановлюються у відповідності з НК.

Законом суб'єкта Російської Федерації можуть бути встановлені нормативи відрахувань до місцевих бюджетів від федеральних податків і зборів, що підлягають зарахуванню до бюджету суб'єкта РФ.

До місцевих бюджетів відповідно до єдиних для всіх поселень або муніципальних районів даного суб'єкта РФ нормативами відрахувань, встановлених законом суб'єкта РФ, можуть зараховуватися доходи від певних видів регіональних податків і зборів, що підлягають зарахуванню відповідно до законодавства РФ про податки і збори до бюджету суб'єкта РФ .

Встановлення зазначених нормативів законом суб'єкта РФ про бюджет суб'єкта РФ на черговий фінансовий рік або іншим законом суб'єкта РФ на обмежений строк не допускається.

Доходи від федеральних податків і зборів зараховуються до місцевих бюджетів за нормативами відрахувань згідно з податковими ставками, встановленими законодавством РФ про податки і збори.

До місцевих бюджетів відповідно до єдиних для всіх поселень або муніципальних районів даного суб'єкта РФ нормативами відрахувань, встановлених законом суб'єкта РФ, можуть зараховуватися доходи від федеральних податків і зборів, що підлягають зарахуванню до бюджету суб'єкта РФ відповідно до БК і законодавством РФ про податки і збори.

Таблиця 6.2. Нормативи розподілу податкових доходів між рівнями бюджетної системи РФ

вид доходу

Федеральний бюджет

Консолідовані бюджети суб'єктів РФ

В тому числі

Бюджети суб'єктів РФ

Консолідовані місцеві бюджети

З них

бюджети муніципальних районів

бюджети поселень

Податок на прибуток організацій за ставкою, встановленою для зарахування зазначеного податку у федеральний бюджет (2%)

100

Податок на прибуток організацій за ставкою, встановленою для зарахування зазначеного податку до бюджетів суб'єктів РФ

100

100

Податок на прибуток організацій (в частині доходів іноземних організацій, не пов'язаних з діяльністю в Російській Федерації через постійне представництво, а також в частині доходів, отриманих у вигляді дивідендів і відсотків по державних і муніципальних цінних паперів)

20

Податок на прибуток організацій при виконанні угод про розподіл продукції, укладених до набрання чинності Федерального закону від 30.12.1995 № 225-ФЗ "Про угоди про розподіл продукції" та які не передбачають спеціальних податкових ставок для зарахування зазначеного податку у федеральний бюджет і бюджети суб'єктів РФ

20

80

80

ПДВ

100

-

-

-

-

-

Акцизи на спирт етиловий з харчової сировини, вироблений на території РФ

50

50

50

Акцизи на спирт етиловий з усіх видів сировини, за винятком харчового, вироблений на території РФ

100

Акцизи на алкоголь, вироблену на території РФ

50

50

50

-

-

Акцизи на алкогольну продукцію з об'ємною часткою етилового спирту понад 9 відсотків, за винятком пива, вин, фруктових вин, ігристих вин (шампанських), винних напоїв, що виготовляються без додавання ректифікованого етилового спирту, виробленого з харчової сировини, і (або) спиртованих виноградного або іншого фруктового сусла, і (або) винного дистиляту, і (або) фруктового дистиляту

60

40

40

Акцизи на тютюнову продукцію, про-ізводімую на території РФ

100

-

-

-

-

-

Акцизи на автомобільний бензин, прямогонний бензин, дизельне паливо, моторні масла для дизельних і карбюраторних (інжекторних) двигунів, вироблені на території РФ

28

72

72

Акцизи на автомобілі легкові і мотоцикли, вироблені на території РФ

100

-

-

-

-

-

Акцизи по підакцизних товарах і продукції, що ввозяться на територію РФ

100

-

-

-

-

-

Податок на видобуток корисних копалин у вигляді вуглеводневої сировини (газ горючий природний)

100

-

-

-

-

-

Податок на видобуток корисних копалин у вигляді вуглеводневої сировини (за винятком газу пального природного)

100

Податок на видобуток корисних копалин (за винятком корисних копалин у вигляді вуглеводневої сировини, природних алмазів і загальнопоширених корисних копалин)

40

60

60

Податок на видобуток корисних копалин у вигляді природних алмазів

-

100

100

-

-

-

Податок на видобуток корисних копалин на континентальному шельфі РФ, у виключній економічній зоні РФ, за межами території РФ

100

Регулярних платежів за видобуток корисних копалин (роялті) при виконанні угод про розподіл продукції у вигляді вуглеводневої сировини (газ горючий природний)

100

Регулярних платежів за видобуток корисних копалин (роялті) при виконанні угод про розподіл продукції у вигляді вуглеводневої сировини (за винятком газу пального природного)

95

5

5

Регулярних платежів за видобуток корисних копалин (роялті) на континентальному шельфі, у виключній економічній зоні РФ, за межами території РФ при виконанні угод про розподіл продукції

100

Збори за користування об'єктами водних біологічних ресурсів (виключаючи внутрішні водні об'єкти)

20

80

80

Збори за користування об'єктами водних біологічних ресурсів (внутрішніми водними об'єктами)

20

80

80

Державне мито (за винятком державного мита, що підлягає зарахуванню до бюджетів суб'єктів РФ і місцевих бюджетів)

100

Водний податок

100

-

-

-

-

-

Податок на майно організацій

-

100

100

-

-

-

Податок на гральний бізнес

-

100

100

-

-

-

Транспортний податок

-

100

100

-

-

-

Податок, що стягується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування

-

100

100

-

-

-

Мінімальний податок, що стягується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування

100

100

Акцизи на алкогольну продукцію з об'ємною часткою етилового спирту понад 9%, що включає пиво, вина, фруктові вина, ігристі вина (шампанські), винні напої, що виготовляються без додавання ректифікованого етилового спирту, виробленого з харчової сировини, і (або) спиртованих виноградного чи іншого фруктового сусла, і (або) винного дистиляту, і (або) фруктового дистиляту

100

100

Акцизи на алкогольну продукцію з об'ємною часткою етилового спирту до 9% включно

100

100

-

-

-

Єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності

-

100

100

-

Податок на майно фізичних осіб

-

100

-

100

-

100

Податок на майно фізичних осіб, який справляється на міжселищних територіях

100

100

100

Податок на видобуток загальнопоширених корисних копалин

-

100

100

-

-

-

Земельний податок, що стягується на міжселищних територіях

-

100

-

100

100

-

Земельний податок

-

100

-

100

-

100

Єдиний сільськогосподарський податок

100

100

50

50

Єдиний сільськогосподарський податок, що стягується на міжселищних територіях

100

Збори за користування об'єктами тваринного світу

-

100

100

-

-

-

Державне мито за вчинення нотаріальних дій посадовими особами органів місцевого самоврядування поселення, уповноваженими відповідно до законодавчих актів РФ на вчинення нотаріальних дій, за видачу органом місцевого самоврядування поселення спеціального дозволу на рух по автомобільній дорозі транспортного засобу, який здійснює перевезення небезпечних, великовагових і (або) великогабаритних вантажів

100

100

100

Державне мито (підлягає зарахуванню за місцем державної реєстрації, здійснення юридично значимих дій або видачі документів)

100

100

100

Податок на доходи фізичних осіб

-

100

80

20

10

10

Принцип розщеплення податкових надходжень забезпечує вирівнювання вертикальних дисбалансів і дозволяє скоротити дотаційність нижчестоящих бюджетів. Однак він має ряд істотних недоліків: відсутність на регіональному та місцевому рівні взаємозв'язку між обсягом наданих бюджетних послуг і рівнем оподаткування, зацікавленості органів влади суб'єктів і місцевого самоврядування в розвитку податкової бази і формуванні сприятливого інвестиційного та підприємницького клімату, обмеження можливостей для проведення довгострокової економічної і бюджетної політики, розмивання відповідальності за стан бюджетної сфери.

Виходячи з цього, одним з основних напрямків в даній області є істотне підвищення ролі власних доходів регіональних і місцевих бюджетів, в тому числі - регіональних і місцевих податків, спрямоване створення передумов для переходу в довгостроковій перспективі до формування доходів бюджетів кожного рівня в основному за рахунок власних податків.

 
<<   ЗМІСТ   >>