Повна версія

Головна arrow Банківська справа arrow Банківські операції

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   ЗМІСТ   >>

Порядок здійснення лізингових операцій

Управління будь-якою компанією будується на основі аналізу та фінансового планування. Специфіка лізингового бізнесу обумовлює особливий підхід до аналізу діяльності таких компаній. З метою підвищення ефективності своєї роботи лізингові компанії найбільшу увагу приділяють аналізу договорів, що укладаються фінансової оренди (лізингу), а також формуванню лізингового портфеля.

Формування правил підготовки окремих лізингових договорів, а також правил прийняття рішень з управління портфелем лізингових договорів, як правило, визначає подальшу долю лізингових компаній. Кожна угода лізингової компанії - окремий інвестиційний проект зі складною фінансовою структурою і комплексом взаємопов'язаних довгострокових договорів, одним з найбільш важливих етапів якого є визначення порядку здійснення лізингових операцій.

Здійснення лізингової угоди має свою послідовність.

На першому етапі оформляються наступні документи:

  • - Попереднє лізингову пропозицію;
  • - Заявка на оформлення договору лізингу;
  • - Заявка, яку направляють лізингодавцем постачальнику обладнання.

На другому етапі оформляються наступні документи:

  • - Договір купівлі-продажу об'єкта лізингу;
  • - Акт прийому-передачі об'єкта лізингу;
  • - Договір лізингу.

На третьому етапі здійснюється експлуатація поставленого в лізинг устаткування. При цьому ведеться бухгалтерський облік і звітність за всіма лізинговими операціями, здійснюється виплата лізингодавцю лізингових платежів.

Будь-яка лізингова операція починається з отримання лізингодавцем заявки від майбутнього лізингоодержувача на купівлю майна і здачі його в тимчасове користування. Попереднє лізингову пропозицію на надання в лізинг автомобілів складається за формою, розробленою самою лізинговою компанією. По ньому визначаються ключові умови лізингової угоди: предмет лізингу та його вартість, постачальник, вид лізингу, розмір першого платежу (авансу), термін лізингу і т.п. Якщо умови, обумовлені в попередньому лізинговому реченні, є прийнятними для лізингової компанії і її клієнта, складається заявка на оформлення договору лізингу.

У договорі лізингу присутні наступні розділи: основна інформація (реквізити фірми-лізингоодержувача), інформація про предмет лізингу і постачальника, страхування, додаткова інформація (ключові фінансові показники діяльності фірми-лізингоодержувача), інформація про договір лізингу і оцінка фінансової стійкості клієнта, визначення профілю клієнта .

Одночасно із заявкою потенційний клієнт подає документи, набір яких потрібно в залежності від обраної схеми лізингової угоди. Видаються копії документів, завірені печаткою організації, нотаріальне завірення нс потрібно. Після отримання лізингодавцем всіх необхідних документів починається їх формальна перевірка і всебічна експертиза лізингового проекту. Заздалегідь аналізується первинна вартість майна, тривалість договору, можливі схеми виплати лізингових платежів, їх періодичність, розмір авансу, залишкова вартість майна і т.д.

Основним завданням лізингодавця є оцінка здатності лізингоодержувача виплатити лізингові платежі, а також оцінити попит на майно, щоб виявити можливість повторної здачі майна або його продажу у разі розірвання контракту. Труднощі правильної оцінки платоспроможності клієнта пов'язана з необхідністю оцінки не стільки поточного, скільки майбутнього фінансового становища лізингодавця, так як лізинговий договір укладається на тривалий період.

Зазвичай спочатку визначається виручка і прибуток майбутнього лізингоодержувача після оподаткування за передостанній і останній звітний періоди в рублях і доларах США. Джерелом інформації є бухгалтерська звітність клієнта.

З'ясовуються такі обставини:

  • - Чи має клієнт заборгованість зі сплати податків і заборгованість по платежах до позабюджетних фондів;
  • - Якщо так, то чи застосовуються адміністративні заходи по стягненню платежів;
  • - Чи має клієнт зобов'язання з погашення раніше отриманих кредитів (із зазначенням банку, розміру поточної заборгованості, форми забезпечення і термінів погашення);
  • - Чи є клієнт поручителем за кредитами третіх осіб;
  • - Чи має клієнт фінансові зобов'язання перед іншими особами (лізинг, позику тощо);
  • - Чи має клієнт зобов'язання за рішенням суду, що не порушено проти нього виконавче провадження.

Далі оцінюється фінансова стійкість клієнта. Оцінка проводиться таким чином.

  • 1. Визначається виручка клієнта за останні 12 міс.
  • 2. Визначається коефіцієнт участі лізингової компанії, який складається із суми кредиту за договором за вирахуванням початкового внеску.
  • 3. Визначається загальний коефіцієнт участі (Су загальне ):

Суобщее = Лізкомп + Кредити і позики + Лізинг в інших фірмах + + Податкові зобов'язання.

Інформація про розміри кредитів і позик, лізингу в інших фірмах, податкових зобов'язань береться з бухгалтерської звітності клієнта або представляється клієнтом окремо.

Крім наведеної вище оцінки фінансової стійкості проводиться перевірка клієнта з виїздом на місце, в ході якої виявляються такі параметри:

  • - Хто є керівником організації-лізингоодержувача, на якій підставі діє; ким є довірена особа, яка від імені організації укладає лізингову угоду, на якій підставі діє;
  • - Описується основна діяльність (чим конкретно займається організація) і побічна діяльність;
  • - Описується місце, де проводилась перевірка (найменування та форма власності (або оренда) майна організації, характер, тип, технічний стан нерухомості, позначення організації (вивіска, реклама));
  • - З'ясовується, для яких цілей купується предмет лізингу, збирається інформація про постачальника.

У разі позитивного висновку лізингова компанія приймає рішення про вступ в лізингову угоду та укладає договір купівлі-продажу з постачальником лізингового майна.

Для проведення розрахунків з постачальниками складається службова записка на проведення розрахунків, в якій вказуються одержувач, сума і призначення платежу, підстави (договір купівлі-продажу і договір лізингу). Передбачені оцінка фінансових ризиків та узгодження наступними фахівцями лізингової компанії: групи аналізу та ризиків кредитів, фінансового департаменту, департаменту економічної безпеки, департаменту продажів, юридичною службою.

Укладається договір купівлі-продажу з постачальником, який в обов'язковому порядку узгоджується з лізингоодержувачем. Постачальник виставляє лізингової компанії рахунок на оплату предмета лізингу. Компанія цей рахунок оплачує. Після оплати предмета лізингу складається акт здачі-приймання товару, які підписують представники постачальника і лізингової компанії.

Приймання майна оформляється актом приймання, який підписується всіма сторонами, які беруть участь у прийманні. Від дати підписання протоколу приймання майна починається не тільки формальний відлік терміну договору лізингу, в цей момент до лізингоотримувача переходять всі права покупця (крім права власності) і всі ризики. Одночасно з договором купівлі-продажу укладається договір лізингу. Обов'язковими положеннями договору лізингу вважаються наступні:

  • 1) предмет лізингу (вказується найменування, кількість одиниць, право власності після закінчення договору);
  • 2) плановані витрати на придбання предмета лізингу, які складаються з вартості предмета лізингу, вартості додаткового обладнання, що плануються додаткових витрат, страхування, оформлення та реєстрації, інших витрат;
  • 3) розмір і порядок лізингових платежів (встановлюється графіком, який є додатком до договору лізингу);
  • 4) на чиєму балансі буде враховуватися предмет лізингу;
  • 5) терміни лізингу, місце передачі предмета лізингу;
  • 6) на чиє ім'я буде зареєстрований предмет лізингу;
  • 7) хто здійснює страхування предмета лізингу;
  • 8) умови забезпечення виконання зобов'язань;
  • 9) інші умови.

Далі слід розрахунок лізингових платежів.

 
<<   ЗМІСТ   >>