Повна версія

Головна arrow Банківська справа arrow Банківські операції

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   ЗМІСТ   >>

Аналіз якості активів банку

Для оцінки якості активів банку використовуються наступні показники.

Коефіцієнт працездатності активів , який показує, яку частку в загальній сумі активів становлять активи, що приносять дохід.

Формула для розрахунку:

КА1 = Активи, що приносять дохід / Загальна сума активів.

До активів, що приносять дохід, належать: позики, міжбанківські кредити, враховані векселі, цінні папери, залишки на кореспондентських рахунках в інших банках.

Оптимальним вважається значення КА1 в діапазоні 65- 75%.

Коефіцієнт диверсифікації активів. Чим вище значення цього коефіцієнта, тим більш диверсифіковані ризики по активних операціях і, отже, тим нижче ризик втрати активів банку.

Формула для розрахунку:

КА2 = 1 - Однорідні активи / Активи, що приносять дохід.

Активи, що приносять дохід, групуються в економічно однорідні групи, тобто в групу кредитів включаються всі видані клієнтам позички (як юридичним, так і фізичним особам), в групу цінних паперів включаються всі види цінних паперів (державні, муніципальні, комерційні папери).

Коефіцієнт інвестиційної активності показує частку кредитів клієнтам у загальній сумі активів, що приносять дохід. Високий рівень коефіцієнта характеризує спрямованість банку на інвестиції в реальний сектор економіки, низьке значення коефіцієнта свідчить про те, що банк спрямовує кошти не в кредити, а на інші операції (міжбанківські кредити, спекуляції з цінними паперами та іноземною валютою).

Формула для розрахунку:

КА3 = Кредити клієнтам / Активи, що приносять дохід.

Коефіцієнт якості позик характеризує якість позик, включаючи кредити клієнтам, міжбанківські кредити, враховані векселі. Низьке значення коефіцієнта свідчить про те, що в позиках значне місце займають прострочені позики.

Формула для розрахунку:

КА4 = 1 - Прострочена заборгованість / Загальна сума позичкової заборгованості (включаючи прострочену).

Аналіз ризикованості активів

Після ознайомлення із загальною структурою активів комерційного банку перейдемо до наступного етапу аналізу їх якості - вивчення та оцінки активів з точки зору властивого їм ризику.

Ступінь ризику активів - це результат впливу різних чинників, специфічних для кожного їх виду:

  • а) для кредитних вкладень - це кредитоспроможність позичальника, якість забезпечення, обсяг позик, порядок видачі та погашення кредиту і т.д .;
  • б) для вкладень в цінні папери - фінансова стійкість емітента, умови випуску та обігу цінних паперів, їх що котируються на фондовій біржі та ін.

Класифікація активів за групами ризику має принципове значення:

  • - Для оцінки достатності банківського капіталу (згідно з Інструкцією № 139-І). Для розрахунку нормативу достатності капіталу активи діляться на п'ять груп;
  • - Визначення резервів на можливі втрати по позиках. Згідно з Положенням Банку Росії від 26 березня 2004 № 254-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості" також виділяють п'ять груп ризику (стандартні, нестандартні, сумнівні, проблемні, безнадійні );
  • - Визначення резервів під інші види активів відповідно до Положення Банку Росії від 20 березня 2006 № 283-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати". Ці резерви коректують активи, за якими існує ризик понесення втрат (кошти, розміщені на кореспондентських рахунках; вимоги за іншими операціями; інші фінансово-господарської операції, а позостале участь). Рівень резервів у вартості зазначених активів характеризує рівень їх якості. Резерви, створювані під основну заборгованість банку, позичкову, будуть детально розглянуті нижче.

Банківська діяльність в цілому набагато більше, ніж інші види бізнесу, схильна до всіляких ризиків - кредитному, процентному, валютному, фондовому і т.д.

Кредитні ризики являють собою потенційні втрати при повному або частковому неповерненні основної суми боргу і відсотків по ньому в терміни, встановлені умовами договору (тобто ризики неповернення позичальниками виданих їм позичок).

Необхідність управління кредитними ризиками спочатку була прийнята Базельської угоди ще в 1989 р Активи зважували з урахуванням даного виду ризику для цілей визначення достатньої величини капіталу банку. Банк Росії, котра дотримується у своїй політиці основних принципів Базельських угод, при розробці методики визначення якості активів комерційних банків також спирається на зазначені принципи класифікації активів і розрахунку їх зваженої величини.

У 2010 р Базельський комітет з банківського регулювання і нагляду (далі - Комітет) розробив нову редакцію положень (Базель III), спрямовану на усунення недоліків попередньої угоди, зміцнення стійкості світової фінансової системи і запобігання настання нових глобальних фінансових криз.

Нова угода не скасовує попереднє, а доповнює його і направлено на усунення наступних недоліків Базеля II.

В частині управління та оцінки достатності капіталу банку (Pillar 1):

  • • неточність використаних термінів та понять;
  • • недостатній рівень вимог до капіталу банку;
  • • відсутність штрафів за високу концентрацію кредитного та торгового портфелів банку;
  • • відсутність поправки на ризик країни;
  • • проціклічность і ризик-чутливість запропонованих моделей;
  • • допустимість суб'єктивності щодо входять даних.

У частині впровадження вимог пруденційного контролю (Pillar II) •.

• недостатня увага до ризику контрагента по операціях з похідними цінними паперами.

В частині управління ринковою дисципліною банку (Pillar 3):

• неспроможність вимог до розкриття інформації.

Основні вимоги Базеля III спрямовані на підвищення стійкості банківських систем країн, які є членами Комітету, по відношенню до фінансових і економічних криз, поліпшення якості банківського ризик-менеджменту, підвищення прозорості та стандартів розкриття інформації фінансовими інститутами.

Відповідно до Базельської угоди Банк Росії вніс зміни в нормативні документи, що регулюють величину кредитних ризиків при розрахунку капіталу банків. Була прийнята нова Інструкція № 139-І "Про обов'язкові нормативи банків", в якій при розрахунку нормативу достатності капіталу банків їхні активи, в залежності від ступеня ризику, поділяються на п'ять груп: з ризиком О, 20, 50, 100 і 150%.

Перша група активів з ризиком 0% включає готівкову валюту і чеки (в тому числі дорожні чеки), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті; золото в сховищах банку і в дорозі; кошти на кореспондентському і депозитному рахунках в Банку Росії, в тому числі на кореспондентських рахунках розрахункових центрів організованого ринку цінних паперів (ОРЦБ) в Банку Росії, а також кошти, депоновані уповноваженими банками в Банку Росії, інші кошти, розміщені в Банку Росії, в тому числі на клірингових банківських рахунках; вимоги до Банку Росії з отримання нарахованих (накопичених) відсотків; обов'язкові резерви, депоновані в Банку Росії; вкладення в облігації Банку Росії, номіновані і фондовані рублях; номіновані і фондовані в рублях кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків до Російської Федерації, федеральним органам виконавчої влади; номіновані і фондовані в рублях кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків в частині, забезпеченої заставою номінованих в рублях державних боргових цінних паперів Російської Федерації, боргових цінних паперів Банку Росії, в розмірі 80% поточної (справедливою) вартості зазначених цінних паперів та інші вкладення в державні боргові зобов'язання країн з числа "групи розвинених країн"; вкладення в облігації Банку Росії.

Дана група практично по всіх позиціях має нульовий ризик і не бере участі в розрахунку показника достатності капіталу.

Другу групу, оцінену з ризиком в 20%, представляють номіновані і фондовані в рублях кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків до суб'єктів РФ, муніципальних утворень РФ; номіновані і фондовані в рублях кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків в частині, забезпеченої гарантіями суб'єктів РФ або муніципальних утворень РФ, а також запорукою номінованих в рублях боргових цінних паперів суб'єктів РФ або муніципальних утворень РФ, в розмірі 80% відсотків поточної (справедливої) вартості цінних паперів; номіновані і фондовані в рублях кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків до банків-резидентів, до Зовнішекономбанку терміном розміщення до 90 календарних днів; кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків до центральних банків або урядам країн, що мають країнові оцінку "2", до організаціям, яким відповідно до законодавства відповідних країн надано право здійснювати запозичення від імені держави; кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків до кредитним організаціям, які мають рейтинги довгострокової кредитоспроможності, присвоєні рейтинговими агентствами Standard & Poor's або Fitch Rating's або Moody's Investors Service (далі - міжнародні рейтингові агентства), і є резидентами країн, що мають країнні оцінки " 0 "," 1 "; кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків в частині, забезпеченої гарантіями (поручительствами, резервними акредитивами), одержаними (виставленими) від кредитних організацій (кредитними організаціями), що мають (мають) рейтинги довгострокової кредитоспроможності, присвоєні міжнародними рейтинговими агентствами, і є (є) резидентами країн, що мають країнні оцінки "0", "1"; кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків до міжнародних банків розвитку (Євразійський банк розвитку, Чорноморський банк торгівлі та розвитку, Міжнародний банк економічного співробітництва, Міжнародний інвестиційний банк); кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків в частині, забезпеченої гарантіями (поручительствами, резервними акредитивами) зазначених міжнародних банків розвитку, а також запорукою боргових цінних паперів зазначених міжнародних банків розвитку, в розмірі 80% поточної (справедливою) вартості цінних паперів і ін.

У третю групу ризику (50%) входять кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків в частині, забезпеченої заставою номінованих в іноземній валюті державних боргових цінних паперів Російської Федерації, боргових цінних паперів суб'єктів РФ, муніципальних утворень РФ; кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків до центральних банків або урядам країн, що мають країнові оцінку "3", до організаціям, яким відповідно до законодавства відповідних країн надано право здійснювати запозичення від імені держави; кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків в частині, забезпеченої гарантіями (поручительствами, резервними акредитивами) урядів або центральних банків країн, що мають країнові оцінку "3", організацій, які відповідно до законодавства відповідних країн прирівняні до гарантій (порук, резервним акредитивами) урядів або центральних банків зазначених країн, а також кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків в частині, забезпеченої заставою боргових цінних паперів центральних банків або державних боргових цінних паперів країн, що мають країнові оцінку "3"; кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків до кредитним організаціям, які не мають рейтингів довгострокової кредитоспроможності, присвоєних міжнародними рейтинговими агентствами, і є резидентами країн, що мають країнові оцінку "0" і "1", а також до кредитним організаціям - резидентам країн , що мають країнові оцінку "2"; кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків в частині, забезпеченої гарантіями (поручительствами, резервними акредитивами), одержаними (виставленими) від кредитних організацій (кредитними організаціями), які не мають (не мають) рейтингів довгострокової кредитоспроможності, присвоєних міжнародними рейтинговими агентствами, і є (є) резидентами країн, що мають країнові оцінку "0" і "1", а також від кредитних організацій - резидентів (кредитними організаціями - резидентами) країн, що мають країнові оцінку "2"; кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків до відкритих акціонерних товариств, відповідними критеріями природних монополій, діяльність яких регулюється Федеральним законом від 17 серпня 1995 № 147-ФЗ "Про природні монополії", та ін.

До чвертей групі з рівнем ризику 100% належать всі інші активи банку, що не знайшли відображення в групах ризику 1-3.

До п'ятої групи (з рівнем ризику 150%) відносять кредитні вимоги і вимоги щодо отримання нарахованих (накопичених) відсотків, а також прострочені вимоги, до центральних банків або урядам країн, що мають країнові оцінку "7", до організаціям, яким відповідно до законодавства відповідних країн надано право здійснювати запозичення від імені держави, до кредитним організаціям - резидентам зазначених країн.

Зважування активів за рівнем ризику здійснюється шляхом множення залишку (сум залишків) на відповідному балансовому рахунку (рахунках) або його (їх) частини, зменшеного на величину сформованих резервів на можливі втрати або резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості , на коефіцієнт ризику (у відсотках).

Оцінка якості активів банку з точки зору властивого їм кредитного ризику може здійснюватися на основі наступного узагальнюючого показника:

де RAA - сумарні активи банку, зважені з урахуванням їх ризику; - Коефіцієнт ризику i -го активу; - I -й актив банку; - Величина резерву на можливі втрати або резерву на можливі втрати по позиках, але позичкової і прирівняної до неї заборгованості i -го активу.

В умовах значних темпів зростання кредитного портфеля, його наростаючою частки в активах і високої чутливості фінансового результату до якості кредитного портфеля банки приділяють особливу увагу контролю і якості управління кредитним ризиком. З цією метою в банках розробляється політика з управління кредитними ризиками, яка визначає: порядок ідентифікації, аналізу та оцінки кредитних ризиків; заходи щодо їх обмеження, зниження і попередження; моніторинг дотримання встановлених процедур і прийнятих рішень; складання та аналіз звітності про прийнятих банком ризики.

У процесі аналізу кредитного ризику в банку проводиться класифікація позичок:

  • а) за видами розміщення;
  • б) строками погашення;
  • в) галузевій структурі позичкового портфеля;
  • г) оцінці взаємозв'язку якості кредитного портфеля і його прибутковості;
  • д) питомою вагою великих кредитних ризиків в загальній позичкової заборгованості;
  • с) оцінці ризику інвестицій банку в частки (акції) інших юридичних осіб.

Дані показники містять інформацію про структуру позичкової заборгованості в розрізі груп позичальників, терміни погашення, видах валют, показниках якості виданих позичок, концентрації кредитних ризиків, коефіцієнтах ризику і покриття позичкової заборгованості. Вони дозволяють:

  • - Визначити напрями (ступеня) концентрації кредитного ризику;
  • - Оцінити тенденції змін показників, що характеризують кредитний ризик, в тому числі:
    • а) якості позичкової заборгованості,
    • б) кредитного ризику по позабалансових операцій і операцій на терміновому ринку;
  • - Оцінити виконання вимог Банку Росії по створенню резервів на можливі втрати по позиках;
  • - Оцінити якість кредитної політики банку;
  • - Зробити попередню оцінку достовірності відображення в звітності банку якості кредитного портфеля на основі зіставлення результатів аналізу змін якості кредитного портфеля і прибутковості позичкових операцій.

При цьому ступінь ризику вкладень визначається не тільки відповідною групою кредитного ризику, а й такими факторами, як можливості їх гарантування, страхування, інших методів регулювання і регламентування.

Активи підвищеного ризику (активи, передані в лізинг, торговельні цінні папери, факторинг, позики з груп зі середнім і високим ступенем ризику, згідно з класифікацією Банку Росії) в ході аналізу потребують найбільшої уваги. Коефіцієнти, що показують їх ризикованість, можуть обчислюватися шляхом зіставлення високоризикових активів з базовими показниками діяльності банку: з акціонерним капіталом, власним капіталом, залученими ресурсами, активами, які приносять дохід.

Іншим способом оцінки активів з позицій притаманного їм кредитного ризику є їх класифікація в процесі формування резервів на можливі втрати по позиках та за іншими операціями. Такі втрати виникають у банків в тих випадках, коли:

  • а) контрагенти не виконують свої зобов'язання;
  • б) знижується ринкова ціна банківських активів;
  • в) збільшуються зобов'язання або витрати банку в порівнянні з раніше відображеними в бухгалтерському обліку.

Чим гірше якість активів, тим більше величина створюваних під них резервів і тим вище ризик. Найбільш характерним показником, який пророкує погіршення якості банківських активів, є високий темп їх зростання. Кредитний портфель повинен нарощуватися в відповідності зі стратегічними цілями банку, а супутні його діяльності ризики повинні бути мінімальними. Незважаючи на те що одним з критеріїв гарної роботи банку є приріст активів, його не можна розглядати окремо від їх якості. Якщо активи ростуть швидко, необхідно особливо ретельно розглянути взаємини, що складаються між банком і позичальниками, про існуючі між ними ділових, майнових і фінансових зв'язках.

Крім кредитного ризику в банках ведеться робота з управління ринковим ризиком.

Під ринковим ризиком розуміють ризик виникнення у кредитної організації фінансових втрат внаслідок несприятливих змін ринкової вартості фінансових інструментів або курсів іноземних валют.

Ринковий ризик включає:

  • - Процентний ризик (обумовлений зміною процентних ставок за окремими видами активів і пасивів через зміну ринкової кон'юнктури);
  • - Фондовий ризик (обумовлений зміною ситуації на фондових ринках);
  • - Валютний ризик (внаслідок несприятливої ​​зміни курсів іноземних валют);
  • - Ризик ліквідності.

Робота з управління ринковим ризиком в комерційному банку передбачає реалізацію системного підходу, заснованого на таких критеріях: принципі обізнаності про ризик; розмежування повноважень з оцінки та прийняття ризику між різними підрозділами банку; єдиного підходу до оцінки і встановлення лімітів та обмежень на окремі види активів; контролю прийнятого ризику.

З цією метою визначаються:

  • а) загальний обсяг ринкового ризику;
  • б) структура вкладень в цінні папери за видами вкладень;
  • в) структура вкладень в цінні папери за програмними цілями їх придбання;
  • г) структура вкладень в цінні папери за видами валют;
  • д) структура вкладень в акції по портфелях;
  • е) структура інвестиційного портфеля за видами вкладень;
  • ж) структура торгового портфеля за видами вкладень;
  • з) позиції банку на терміновому ринку;

і) валютні позиції банку;

  • к) порушення сукупної балансової позиції;
  • л) порушення сукупної позабалансової позиції;
  • м) порушення відкритої валютної позиції.

Такий аналіз дозволяє вивчити склад ринкового ризику, визначеного нормативними документами Банку Росії, структурні показники торговельного та інвестиційного портфеля банку, позицій банку на терміновому ринку, показники ризику знецінення цінних паперів.

У свою чергу, зазначені показники дають можливість:

  • - Виявити тенденції зміни ринкового ризику (валютного, відсоткового та фондового ризиків);
  • - Оцінити вплив величини ринкового ризику на оцінку його достатності;
  • - Визначити тенденції зміни портфеля цінних паперів банку і порівняти динаміку складових портфеля цінних паперів і прибутковість за операціями з цінними паперами;
  • - Визначити тенденції операцій банку на терміновому ринку;
  • - Оцінити вплив на капітал і ліквідність банку змін цінових тенденцій фондового ринку;
  • - Визначити відповідність валютної структури вимог і зобов'язань банку за балансовими і позабалансових операцій станом ринку і його тенденцій і оцінити їх вплив на капітал банку.

Для обмеження процентного ризику внаслідок зміни вартості боргових цінних паперів банк встановлює ліміти:

  • - На обсяги вкладень в державні, корпоративні та субфедеральних облігації;
  • - Обсяг вкладень в один випуск облігацій;
  • - Ліміти максимальних втрат для операцій з корпоративними і субфедеральними облігаціями.

Основний процентний ризик банк несе по торговому портфелю ОФЗ.

Для обмеження фондового ризику комерційний банк встановлює ліміти:

  • - На перелік емітентів, в акції яких можливі вкладення коштів (в даний час в даний перелік включені "блакитні фішки");
  • - Сукупний обсяг вкладень в акції;
  • - Обсяг вкладень в акції окремого емітента;
  • - Максимальних втрат за сукупним портфелю і в розрізі емітентів.

Для обмеження валютного ризику внаслідок несприятливої зміни курсів іноземних валют і цін на дорогоцінні метали вводяться ліміти:

  • - Сумарною відкритої валютної позиції;
  • - На здійснення конверсійних арбітражних операцій на внутрішньому і зовнішньому ринку;
  • - На здійснення арбітражних операцій з дорогоцінними металами;
  • - Максимальних втрат на арбітражні операції.

Аналіз ризику нестачі коштів для виконання прийнятих на себе зобов'язань ( ризику ліквідності ) проводиться на основі політики банку в сфері управління і контролю за станом ліквідності, розробленої відповідно до рекомендацій Банку Росії і Базельського комітету з банківського нагляду.

У 2009 р Базельський комітет з банківського нагляду розробив Міжнародні стандарти по оцінці ризику ліквідності, стандартам і моніторингу (International framework for liquidity risk measurement, standards and monitoring [1] .

Пропонувалося використати два стандарти регулювання ризику ліквідності: по-перше, щоб забезпечити надійний рівень ліквідності банків в короткостроковому періоді за допомогою створення запасу високоліквідних ресурсів, що дозволяє продовжувати діяльність в умовах стресу протягом 30 днів; по-друге, щоб забезпечити стійкість в довгостроковому періоді за допомогою створення додаткових стимулів для банків по залученню фінансування з більш надійних джерел на постійній структурній основі. З цією метою Базель III для оцінки стабільності банків пропонує використовувати два нормативу ліквідності: показник короткострокової ліквідності ( LCR ) і показник чистого стабільного фондування ( NSFR ), які повинні стати зовнішніми індикаторами стійкості банків на випадок виникнення кризових проблем з ліквідністю [2] .

1. Показник короткострокової ліквідності LCR (liquidity coverage ratio) дозволяє оцінити, чи має банк можливостями продовжувати свою діяльність протягом найближчих 30 днів при розвитку ситуації за стресового сценарію. LCR являє собою відношення ліквідних активів до чистого грошового відтоку і розраховується за формулою

LCR = Обсяг високоліквідних активів / Загальна сума чистого відтоку ліквідності протягом 30 календарних днів × × 100%.

Для виконання даного нормативу потрібно, щоб співвідношення між високоліквідними активами і очікуваним 30-денним відтоком ліквідності у банку було не менше 100%, і дотримувалося постійно.

Для того щоб визначити LCR для конкретного банку, необхідно розрахувати обсяг наявних у нього високоліквідних активів і передбачуваний обсяг відтоку ліквідності відповідно до результатів проведеного стрес-тестування. Відповідно до вимог Базеля III, високоліквідні активи діляться на дві категорії: активи 1-го рівня та активи 2-го рівня.

До ліквідних активів 1-го рівня по ліквідності відносяться:

  • • гроші; резерви в центральному банку за умови, що банк їх може відкликати при загостренні положення з ліквідністю [3] ;
  • • які звертаються над ринком цінних паперів, емітентами (гарантами) яких є суверени, центральні банки, підприємства громадського сектора, уряду суб'єктів, БМР, МВФ, Єврокомісія, міжнародні банки розвитку при дотриманні певних умов [4] ;
  • • суверенні боргові зобов'язання або зобов'язання центрального банку, випущені в національній валюті країн, де приймався ризик ліквідності, або країн походження банків.

У більшості юрисдикцій високоліквідні активи повинні прийматися в якості застави в центральний банк, а також вони повинні бути ліквідними на ринку в періоди стресу. У тих країнах, де ломбардні списки центральних банків вкрай обмежені, до ліквідних активів можуть відноситися також певні необтяжені активи, які не включаються до ломбардні списки, при їх відповідності всім іншим вимогам: низькому кредитному і ринковому ризику, простоті оцінки, низькою кореляції з ризикованими активами і наявністю біржового лістингу на розвиненому ринку.

На засіданні GHOS [5] в липні 2010 р було схвалено пропозицію щодо встановлення другого рівня ліквідних активів, розмір яких не перевищує 40% сукупної суми ліквідних активів. До цих активів застосовується як мінімум 15% -ний дисконт від їх ринкової вартості, а їх портфель у банку повинен бути добре диверсифікованим. До регульованих активів належать:

  • • вимоги до урядів і підприємствам громадського сектора, що має коефіцієнт ризику 20%, - з 15% -ним дисконтом;
  • • корпоративні та забезпечені облігації (крім випущених самим банком) з рейтингом АА і вище - також з 15% -ним дисконтом. З метою визначення належних активів пропонується використовувати як рейтинги, так і додаткові критерії, зазначені в Консультативній документі по ліквідності (спреди, волатильність цін і т.д.).

Крім того, передбачається, що розрахунок величини LCR повинен вестися в одній валюті, але банки можуть мати високоліквідні активи в різних валютах. Тому при стрес-тестуванні вони зобов'язані враховувати той факт, що в кризовій ситуації доступ банків на зовнішні валютні ринки може бути істотно обмежений, а різкі коливання валютних курсів можуть збільшувати розриви в їх ліквідності.

Чистий відплив грошових коштів визначається як сумарний відплив грошових коштів за мінусом сумарного надходження грошових коштів відповідно до стресових сценарієм в рамках розглянутого періоду. Очікувані сумарні відтоки грошових коштів розраховуються шляхом множення непогашених залишків залучених коштів різних категорій на відповідні коефіцієнти залежно від ймовірності відтоку зазначених коштів. Аналогічним чином в розрахунок включаються також позабалансові зобов'язання.

Для розрахунку обсягу передбачуваного відтоку грошових коштів враховуються три основні групи пасивів: роздрібні депозити, незабезпечене і забезпечене корпоративне фондування.

У свою чергу, при розрахунку LCR для визначення величини припливу грошових коштів враховуються такі операції.

  • 1. Угоди зворотного репо та інші операції із забезпеченням активами 1-го рівня (з дисконтом 0%); із забезпеченням активами 2-го рівня (з дисконтом 15%); із забезпеченням іншими активами (з дисконтом 100%).
  • 2. Операції за поточними депозитами банку в інших фінансових інститутах (з дисконтом 0%).
  • 3. Надходження від фізичних осіб і нефінансових підприємств (з дисконтом 50%).
  • 4. Надходження від фінансових інститутів по операціях без забезпечення (з дисконтом 100%).

У наглядові сценарії для показника короткострокової ліквідності включаються стресові ситуації, характерні для конкретних банків, а також для системи в цілому. Можливі сценарії розробляються на основі фактичних подій, що відбулися під час світової фінансової кризи, і передбачають наступне:

  • • значне зниження кредитного рейтингу установ;
  • • частковий відтік депозитів;
  • • втрату незабезпечених великих джерел фінансування ( unsecured wholesale funding );
  • • значне збільшення дисконту по заставі по забезпечених кредитах ( collateral haircuts);
  • • зростання вимог щодо поповнення застави під операції з похідними фінансовими інструментами і під контрактні і неконтрактного позабалансові статті, включаючи надані кредитні лінії і лінії ліквідності.
  • 2. Показник чистого стабільного фінансування NSFR (net stable funding ratio) [6] дозволяє оцінювати ліквідність банку з тимчасовим горизонтом в 1 рік. Цей показник призначений для підвищення еластичності па довгострокову перспективу за допомогою створення додаткових стимулів для банків фінансувати свою діяльність з більш стабільних джерел на постійній структурній основі. Показник NSFR визначається як відношення наявних стабільних джерел фінансування до необхідного обсягу стабільного фінансування і повинен бути вище 100% [7] :

NSFR = Обсяг доступного стабільного фондування / Необхідний обсяг стабільного фондування х 100%.

Показник чистого стабільного фінансування спрямований на обмеження надмірної залежності від великих джерел фінансування в періоди надлишку ліквідності на ринку і сприяє більш точній оцінці ризику ліквідності по всіх балансових і позабалансових статей. Такий підхід допоможе мінімізувати можливе різке погіршення показника ліквідності і запобігти створенню банками запасу ліквідних актівовза рахунок короткострокових джерел фінансування, термін погашення яких настає відразу після встановленого в наглядовому порядку нормативного періоду.

Під стабільним фінансуванням розуміється власний капітал і залучені кошти, які є надійним джерелом фінансування протягом року в ситуації постійного стресу. Обсяг такого фінансування, необхідний для конкретного банку, залежить від рівня ліквідності різних видів наявних активів, позабалансових статей і (або) видів діяльності, що здійснюються банком.

При оцінці фінансового стану комерційного банку з точки зору ліквідності в російській практиці вивчаються:

  • а) структура залучених коштів кредитної організації;
  • б) стан миттєвої, поточної та довгострокової ліквідності;
  • в) структура активів і пасивів за термінами запитання і погашення;
  • г) збалансованість строків та погашення залучених коштів і активів;
  • д) стан засобів на рахунках НОСТРО і в касі банку;
  • с) стан розрахунків;
  • ж) зобов'язання банку перед банками - нерезидентами і фінансовими організаціями - нерезидентами;
  • з) власні вексельні зобов'язання.

Дані показники відображають стан ліквідності банку, структури його ліквідних активів і залучених коштів, стан розрахунків (індикатори платоспроможності), співвідношення позикових і власних коштів, стійкість коштів на розрахункових і поточних рахунках клієнтів, рівень стабільності ресурсів, "розрахункову" ліквідність банку.

Впровадження методів оцінки ліквідності в практику оцінки фінансового стану комерційних банків (зокрема, показника LCR) передбачається здійснити в якості обов'язкового з 1 січня 2015 г. Показник NSFR передбачається з тієї ж дати ввести в режимі "спостереження" з метою виявлення можливих негативних наслідків його застосування для різних моделей бізнесу. Остаточне його введення в якості обов'язкового планується на 1 січня 2018 р

Введені нормативи ліквідності можуть виявитися для банків надмірно жорсткими. Згідно з результатами дослідження кількісних показників впливу Базеля II на достатність капіталу (quantitative impact studies, QIS), нові вимоги по ліквідності припускають істотне збільшення обсягу ліквідних активів у банків. Так, у порівнянні з чинним в Росії нормативом поточної ліквідності введення пропонованих банківським комітетом але банківського нагляду коефіцієнтів означатиме:

  • • звуження переліку визнаних ліквідними активів;
  • • більш жорсткі вимоги по покриттю окремих категорій залучених коштів з терміном погашення до 30 днів, в першу чергу, по депозитах і іншим залученими коштами без забезпечення від нефінансових організацій, а також від держави і організацій громадського сектору, які повинні бути покриті ліквідними активами на 75 %; від фінансових організацій (включаючи банки) - на 100% (в обох випадках при відсутності операційної взаємодії з банком).

Навіть максимально можливе пом'якшення підходів (в рамках прийнятої концепції орієнтації зазначених нормативів на умови стресу) може створити банкам досить несприятливий режим функціонування. Спільно з новими вимогами але капіталу і низкою інших вимог регулятивна середовище може породити перетікання банківських капіталів в інші сфери, в тому числі в "сірий" (тіньової) фінансовий бізнес, зростання вартості банківських послуг, подальшу криміналізацію економіки.

Попередня оцінка показників ліквідності свідчить про складність виконання російськими банками пропонованих стандартів (в першу чергу це стосується LCR). Впровадження їх зажадає від банків коригування своїх бізнес-моделей.

З цією метою вивчається:

  • - Структура залучених коштів кредитної організації;
  • - Стан миттєвої, поточної та довгострокової ліквідності;
  • - Структура активів і пасивів за термінами запитання і погашення;
  • - Збалансованість строків погашення залучених коштів і активів;
  • - Стан засобів на рахунках НОСТРО і в касі банку;
  • - Стану розрахунків;
  • - Стан зобов'язань банку перед банками-нерезидентами і фінансовими організаціями-нерезидентами;
  • - Стан власних вексельних зобов'язань.

Дані показники відображають ліквідність банку, структуру його ліквідних активів і залучених коштів, стан розрахунків (індикатори платоспроможності), співвідношення позикових і власних коштів, стійкість коштів на розрахункових і поточних рахунках клієнтів, рівень стабільності ресурсів.

Результати даного аналізу дозволяють:

  • - Оцінити стан якості управління ліквідністю;
  • - Провести факторний аналіз динаміки показників ліквідності (структури і зміни високоліквідних, ліквідних активів, сумарних активів, зобов'язань банку);
  • - Оцінити стабільність ресурсної бази банку;
  • - Визначити залежність банку від залучення коштів великих вкладників та іноземних кредиторів;
  • - Виявити тенденції в стані розрахунків;
  • - Зробити прогноз стану ліквідності банку на перспективу.

Для управління і контролю над станом ліквідності в комерційному банку проводиться класифікація активів і пасивів відповідно до фактичних термінами погашення, які по ряду інструментів значно відрізняються від договірних термінів погашення. На кожному терміні до погашення розраховуються коефіцієнти ліквідності - відношення активів, які можуть бути погашені протягом даного терміну, до пасивів, які будуть на цьому терміні затребувані.

Для управління миттєвою і короткострокової (до 3 міс.) Ліквідністю банку в валюті РФ та іноземній валюті застосовуються адаптивні багатофакторні математичні моделі прогнозування руху грошових коштів клієнтів банку (фізичних і юридичних осіб), що враховують різні сезонні фактори і гнучко реагують на зміну основних макроекономічних параметрів. Прогнозована динаміка ресурсної бази банку і інформація про плановані власних активних і пасивних операціях банку є основою щодня составляв- мого перспективного балансу руху грошових коштів банку (на термін до 3 міс.), Що має сценарний характер.

Дані прогнозованого балансу руху грошових коштів використовуються для визначення поточної і короткострокової ліквідної позиції банку. В рамках діяльності з регулювання рівня готівковій та безготівковій ліквідності банк керується принципом мінімізації витрат від додаткового залучення ресурсів і максимізації доходу від додаткового розміщення грошових коштів в активні інструменти при дотриманні встановлених обмежень на ризик ліквідності.

Класифікація активів з точки зору властивих їм ризиків розглядається в офіційній звітності як основний спосіб оцінки їх якості. Однак даний підхід не може бути єдиним, бо активи, що володіють низьким рівнем ризику, але не приносять доходів або приносять нестабільний і незначний дохід навряд чи можна вважати якісними. У зв'язку з цим до числа інших найважливіших ознак якості активів слід віднести їх прибутковість (рентабельність).

Важливим способом зниження ризику втрат за активами є формування резерву на можливі втрати по іншим видам активів відповідно до Положення Банку Росії від 20 березня 2006 № 283-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати". Воно регулює утворення резерву:

  • а) за операціями з цінними паперами;
  • б) коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках;
  • в) вимогам кредитних організацій за іншими операціями і ін.

Виділяють 5 класифікаційних груп (за категоріями якості).

До першої групи (категорії якості) відносяться активи, за якими аналіз діяльності контрагента або функціонування ринку не виявив потенційної загрози втрат і можна вважати, що контрагент повністю і своєчасно виконає свої зобов'язання. Такі активи оцінюють із нульовим ризиком втрат.

До другої групи (категорії якості) відносяться активи, за якими є певні передумови для виникнення втрат (наприклад, кредитної організації стало відомо про наявність в діяльності контрагента недоліків в управлінні, системі внутрішнього контролю або інших негативних аспектів і (або) прогнозується несприятливий розвиток ситуації на ринках, на яких працює контрагент). Розмір резерву від 1 до 20% суми кожного активу.

До третьої групи (категорії якості) відносять активи, за якими є серйозна потенційна або помірна реальна загроза втрат (наприклад, кризовий стан ринків або погіршення фінансового стану контрагента). Розмір резерву по цій групі - від 21 до 50% суми кожного активу.

До четвертої групи (категорії якості) відносять активи, за якими рівень ризику є досить високим (наприклад, є труднощі у виконанні контрагентом своїх зобов'язань). Розмір резерву - від 51 до 100% величини ризикового активу.

До п'ятої групи (категорії якості) відносяться активи, за якими є підстави вважати, що контрагент не зможе виконати договірні зобов'язання, і втрати за якими очевидні (наприклад, якщо акціонери великих підприємств нав'язують банку протекціоністську політику в області кредитування і змушують вкладати кошти в галузі з високим ризиком). Розмір даного резерву - 100% суми активу.

Для обмеження цих ризиків використовуються нормативи, встановлені Банком Росії в Інструкції № 139-І (максимального ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників; максимального ризику великих кредитів; максимального розміру кредитів, гарантій, поручительств, наданих банком своїм учасникам, і т.д. ).

  • [1] URL: cbr.ru/today/ms/bn/2.pdf
  • [2] URL: hse.ru
  • [3] Національні органи нагляду повинні узгодити зі своїми центральними банками питання про віднесення резервів в ЦБ до ліквідних активів банків, визначити, як і в яких обсягах можна відкликати резерви з ЦБ в періоди стресу.
  • [4] Такі папери мають коефіцієнт ріска0% по стандартизованого підходу Базеля II; за цими паперами існують великий ринок репо; емітентами паперів не є банки або компанії, які надають фінансові послуги.
  • [5] GHOS (the group of central bank governors and heads of supervision ) - Група керуючих центральними банками і голів наглядових органів.
  • [6] NSFR - net stable funding ratio.
  • [7] Банківський нагляд має право встановлювати додаткові порогові значення коефіцієнтів чистого стабільного фінансування, які будуть індикатором дня застосування відповідних заходів наглядовим органом.
 
<<   ЗМІСТ   >>