Виконання завдання

Фірма повинна встановити політику та процедури, що забезпечують достатню впевненість в тому, що завдання виконуються відповідно до професійних стандартів та застосовними вимогами законодавства і регулюючих органів, а також в тому, що фірма або партнер по проекту випускають звіти, що відповідають обставинам.

Така політика та процедури повинні включати в себе:

• - Питання, значимі для більш послідовного і якісного виконання завдання;
• - Відповідальність за нагляд;
• - Відповідальність за перевірку.

Політика і процедури фірми щодо відповідальності за перевірку повинні бути визначені на тій підставі, що робота менш досвідчених членів команди контролюється більш досвідченими членами команди по проекту.

Консультації

Фірма повинна встановити політику та процедури, що забезпечують достатню впевненість в тому, що:

• - Були отримані відповідні консультації з важким і спірних питань;
• - Є достатні ресурси для отримання відповідних консультацій;
• - Характер і масштаб консультацій, а також укладення, виведені на основі таких консультацій, задокументовані і узгоджені як з особою, бажаючим отримати консультацію, так і з консультантом;
• - Висновки, зроблені на основі консультацій, виконуються.

Контрольна оглядова перевірка якості виконання завдання

Фірма повинна встановити політику та процедури, що передбачають для певних завдань проведення контрольного огляду якості виконання завдання, що надає об'єктивну оцінку значних суджень команди по проекту і висновків, зроблених при формулюванні звіту (висновку). Така політика та процедури повинні:

• а) передбачати проведення контрольного огляду якості для всіх аудитів фінансової звітності котируються суб'єктів;
• б) встановлювати критерії, за якими інші аудити і оглядові перевірки ретроспективної (історичної) фінансової інформації, а також інші завдання за висловом впевненості і супутніх послуг повинні оцінюватися з метою визначення необхідності проведення контрольної оглядової перевірки якості;
• в) передбачати проведення контрольної оглядової перевірки якості за всі завданням, які відповідають критеріям, встановленим у відповідності до попереднього пункту.

Фірма повинна встановити політику та процедури, які регламентують характер, терміни проведення та масштаб контрольного огляду якості виконання завдання. Така політика та процедури передбачають, щоб звіт (висновок) за завданням не був випущений до завершення контрольної оглядової перевірки якості виконання завдання.

Фірма повинна встановити політику та процедури, що вимагають, щоб контрольна оглядова перевірка якості виконання завдання передбачала:

• - Обговорення значних питань з партнером по проекту;
• - Огляд фінансової звітності або іншого предмета вивчення, а також передбачуваного звіту (висновку);
• - Вивчення обраних для огляду робочих документів, пов'язаних зі значними судженнями команди по проекту і висновками, до яких вона прийшла;
• - Оцінку висновків, зроблених при формулюванні звіту (висновку), і розгляд питання про відповідність звіту (висновку) обставинам.

Відносно аудиту фінансової звітності котируються суб'єктів фірма повинна встановити політику та процедури, що передбачають, щоб контрольний огляд якості виконання завдання також включав в себе розгляд наступних питань:

• - Оцінка командою за проектом незалежності фірми по відношенню до конкретного завдання;
• - Чи були проведені відповідні консультації з питань, що викликають розбіжності в думках, або іншим важким або спірних питань, а також висновки, зроблені на основі таких консультацій;
• - Чи відображає відібрана для огляду документація роботу, яка була виконана щодо значних суджень, і чи підтверджує вона зроблені висновки.