Ухвалення клієнта, продовження відносин з клієнтом і роботи над конкретними завданнями

Фірма повинна встановити політику та процедури щодо прийняття клієнта і продовження відносин з клієнтом і роботи над конкретними завданнями, що забезпечують достатню впевненість в тому, що фірма бере клієнта або продовжує стосунки з клієнтом і роботу над завданнями тільки в тому випадку, якщо вона:

• - Володіє професійною компетентністю для виконання завдання і має для цього можливості, включаючи час і ресурси;
• - Може виконати відповідні етичні вимоги;
• - Розглянула питання про порядність клієнта і не має інформації, яка може привести до висновку про недостатню порядності клієнта.

Така політика та процедури повинні вимагати:

• - Щоб фірма отримала інформацію, яку вона вважає необхідною в обставинах, що склалися, до прийняття завдання від нового клієнта, при ухваленні рішення про те, чи продовжувати роботу над виконуваних завданням, а також при розгляді питання про прийняття нового завдання від існуючого клієнта;
• - Фірма встановила доцільність прийняття завдання в разі виявлення потенційного конфлікту інтересів при прийнятті завдання з новим або існуючим клієнтом;
• - Фірма задокументувала спосіб вирішення проблем, якщо вони були виявлені, а фірма прийняла рішення прийняти клієнта або продовжити відносини з клієнтом.

Фірма повинна встановити політику та процедури щодо продовження роботи над завданням і відносин з клієнтом для таких ситуацій, коли вона отримує інформацію, яка привела б до відмови від виконання завдання, у разі якби ця інформація була доступна раніше. Така політика та процедури повинні враховувати:

• - Професійну та правову відповідальність, яка застосовується до даних обставин, включаючи вивчення того, чи зобов'язана фірма подавати звіт особі або особам, які уклали з фірмою договір на виконання завдання, або в деяких випадках регулюючому органу;
• - Можливість відмови від роботи над завданням або одночасної відмови від роботи над завданням і повного припинення відносин з клієнтом.

Трудові (людські) ресурси

Фірма повинна встановити політику та процедури, що забезпечують достатню впевненість в тому, що вона має достатню кількість співробітників, що володіють відповідною професійною компетентністю і здібностями і прихильних етичним вимогам, необхідним:

• - Для виконання завдань відповідно до професійних стандартів, вимог законодавства і регулюючих органів;
• - Випуску фірмою або партнерами по проекту звітів, які відповідають обставинам.

Призначення команди по проекту

Фірма повинна покласти відповідальність за виконання кожного завдання на партнера по проекту і встановити політику та процедури, що вимагають, щоб:

• - Ключові члени керівництва клієнта, а також особи, наділені керівними повноваженнями, були проінформовані про особу і ролі партнера по проекту;
• - Партнер по проекту мав належної професійної компетентністю, здібностями і повноваженнями для виконання своєї ролі;
• - Обов'язки партнера по проекту були чітко визначені і доведені до його відома.

Фірма також повинна встановити політику та процедури за призначенням інший необхідний персонал, що володіє необхідною професійною компетентністю і здібностями:

• - Для виконання завдань відповідно до професійних стандартів та застосовними вимогами законодавства і регулюючих органів;
• - Випуску фірмою або партнерами по проекту звітів, які відповідають обставинам.