Повна версія

Головна arrow Банківська справа arrow Банківська справа

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   ЗМІСТ   >>

Аналіз активів

Включає аналіз основних видів і напрямків банківської діяльності, вивчення і оцінку економічної ефективності розміщених банком коштів.

Аналіз активних операцій банку слід починати з оцінки структури і динаміки активів з позицій диверсифікованості та ліквідності з метою додаткового обмеження ризиків в діяльності банків.

Диверсифікація активів дозволяє розподіляти їх відповідно до ступеня ризику вкладень, що забезпечує в цілому поліпшення якості активів. Характерним показником, який пророкує погіршення якості банківських активів, є високий темп їх зростання. Кредитний портфель повинен нарощуватися в відповідності зі стратегічними цілями банку. Незважаючи на те що одним з критеріїв гарної роботи банку є приріст активів, його не можна розглядати окремо від їх якості. Нелі активи ростуть швидко, необхідно особливо ретельно розглянути взаємини, що складаються між банком і позичальниками, що існують між ними ділові, майнові та фінансові зв'язки.

Аналіз якості активів з точки зору їх ліквідності є наступним етапом аналізу активів банку. Ліквідність означає здатність банку відповідати за своїми зобов'язаннями.

У процесі цього етапу аналізу:

  • - Встановлюють ступінь зменшення ліквідності активів, тобто виявляють групи високоліквідних активів, ліквідних, активів довгострокової ліквідності, неліквідних;
  • - Визначають обсяг активів кожної групи ліквідності; їх питома вага в загальній сумі активів;
  • - Частку найбільш ліквідних активів в їх загальній сумі;
  • - Величину кожного виду активів, що припадають на рубль залучених коштів;
  • - Розмір кожного виду активів, що припадають на рубль статутного фонду;
  • - Достатність ліквідних активів.

Для оцінки останнього необхідно виходити з того, що мінімальний рівень ліквідних активів, як правило, складається з готівки, коштів па кореспондентському рахунку в Банку Росії в розмірі близько 5-10% підсумку пасиву.

Для аналізу активи необхідно розбити по групах, що характеризує основні напрямки розміщення ресурсів банку:

  • - Залишки в касі;
  • - Залишки на кореспондентському рахунку в Банку Росії;
  • - Залишки на кореспондентських рахунках в банках, в тому числі в банках-резидентах, в банках-нерезидентах;
  • - Міжбанківські кредити, в тому числі надані Банку Росії, банкам-резидентам, банкам-нерезидентам;
  • - Кредити, в тому числі надані юридичним ли цям-резидентам, юридичним особам-нерезидентам, фізичним особам;
  • - Вкладення в цінні папери, в тому числі в державні ланцюгові папери, ланцюгові папери банків, цінні папери нерезидентів, інші цінні папери (за справедливою вартістю через прибуток (збиток) або вкладення в ланцюгові папери, наявні для продажу або утримувані до погашення );
  • - Участь у статутних капіталах інших юридичних осіб;
  • - Враховані векселі, в тому числі векселя державних органів влади, векселі банків, векселі нерезидентів, інші векселі;
  • - Розрахунки з бюджетом;
  • - Міжфіліальні розрахунки;
  • - Кошти в розрахунках, в тому числі з біржами, за конверсійними операціями, інші кошти в розрахунках;
  • - Інші дебітори;
  • - основні засоби.

Після угруповання активів необхідно:

  • 1) розрахувати питому вагу кожної групи в валюті балансу;
  • 2) розрахувати зміна кожної статті в абсолютних величинах;
  • 3) розрахувати темпи зростання кожної статті до попереднього періоду (в%);
  • 4) визначити загальну суму працюючих активів, тобто активів, що приносять дохід;
  • 5) проаналізувати динаміку працюючих активів;
  • 6) оточити структуру активів з точки зору ліквідності, а також з точки зору прибутковості.

За результатами розрахунків необхідно звернути увагу на наступні моменти.

  • 1. Зростання отриманих відсотків по короткострокових позичках але порівняно з довгостроковими в умовах інфляції можна розцінювати позитивно, так як тільки короткострокові вкладення в цьому випадку можуть бути ефективними і випередити швидкість знецінення рубля.
  • 2. Не можна повністю відмовлятися від довгострокових позик, які найбільшою мірою схильні до інфляції, в майбутньому вони можуть принести великі доходи.
  • 3. Питома вага надходжень за простроченими позиками в загальному обсязі процентних доходів не повинен перевищувати 2-3%, в іншому випадку можна говорити про незадовільний стан кредитного портфеля банку і загрозу його ліквідності.
  • 4. Зростання доходів від якоїсь однієї групи активів говорить про спеціалізацію банку на певному виді активних операцій.

Система показників оцінки даних балансу банку. Для оцінки активів використовуються наступні показники.

Коефіцієнт працездатності активів , який показує, яку частку в загальній сумі активів становлять активи, що приносять дохід.

Формула розрахунку:

Кд1 = Активи, що приносять дохід / Загальна сума активів.

До активів, що приносять дохід відносяться: позики, міжбанківські кредити, враховані векселі, цінні папери, залишки але кореспондентських рахунках в інших банках.

Оптимальним вважається значення КЛ1 в діапазоні 65-75%.

Коефіцієнт диверсифікації активів. Чим вище значення цього коефіцієнта, тим більш диверсифіковані ризики але активними операціями і, отже, тим нижче ризик втрати активів банку.

Формула розрахунку:

КД2 = 1 - Однорідні активи / Активи, що приносять дохід.

Активи, що приносять дохід, групуються в економічно однорідні групи, тобто в групу кредитів включаться всі видані позики клієнтам, як юридичним, так і фізичним особам, у групу цінних паперів включаються всі види цінних паперів (державні, муніципальні, комерційні папери).

Коефіцієнт інвестиційної активності показує частку кредитів клієнтам у загальній сумі активів, що приносять дохід. Високий рівень коефіцієнта характеризує спрямованість банку на інвестиції в реальний сектор економіки, низьке значення коефіцієнта свідчить про те, що банк спрямовує кошти не в кредити, а на інші операції.

Формула розрахунку:

Коефіцієнт якості позик показує якість позик, включаючи кредити клієнтам, міжбанківські кредити, враховані векселі. Низьке значення коефіцієнта свідчить про те, що в позиках значне місце займають прострочені позики.

Формула розрахунку:

Для оцінки пасивів використовуються наступні показники.

Коефіцієнт клієнтської бази , який показує, яку частку в загальній сумі залучених коштів займають кошти клієнтів (юридичних і фізичних осіб). Невисоке значення коефіцієнта свідчить про те, що банк як залучених коштів використовує не кошти клієнтів, а залучені на міжбанківському ринку кошти.

Формула розрахунку:

До засобів корпоративних клієнтів відносяться: залишки на розрахункових рахунках, строкові депозити і векселі, цінні папери у вигляді облігацій і сертифікатів.

Коефіцієнт покриття характеризує ступінь покриття залучених коштів власними коштами банк (капіталом). Співвідношення між власними та залученими коштами рекомендується підтримувати в співвідношенні 1: 5 (тобто оптимальне значення коефіцієнта становить близько 15%).

Формула розрахунку:

Коефіцієнт збереження капіталу розраховується але формулою

Капітал-брутто складається зі статутного фонду, фондів і прибутку банку. Для розрахунку Капіталу-нетто з Капіталу-брутто віднімаються викуплені в акціонерів акції, вкладення в нематеріальні активи (за вирахуванням амортизації), перевищення вкладень в основні засоби (за вирахуванням зносу) над джерелами їх формування.

Коефіцієнт формування капіталу характеризує ступінь формування власного капіталу банку за рахунок акціонерного (статутного фонду).

Формула розрахунку:

Коефіцієнт капіталізації прибутку характеризує ступінь формування власного капіталу банку за рахунок прибутку. Формула розрахунку:

Коефіцієнт ресурсної бази характеризує здатність банку нарощувати свою ресурсну базу.

Формула розрахунку:

До складу зобов'язань банку входять як залучені кошти, які описані вище, так і кошти в розрахунках, і кошти інших кредиторів банку.

Коефіцієнт стабільності ресурсної бази показує, яку частку зобов'язань банк підтримує на кореспондентських рахунках.

Формула розрахунку:

Для оцінки надійності використовуються наступні показники.

Коефіцієнт достатності капіталу , який показує ступінь забезпеченості розкутих вкладень банку власним капіталом.

Формула розрахунку:

У зарубіжній практиці мінімальний рівень коефіцієнта становить 8%, у вітчизняній - 10-11%.

Оскільки власні кошти банку поділяються на ті, які можуть використовуватися як ресурс кредитування (власні кошти-нетто), і іммобілізовані власні кошти, абстрактні з обороту, в ході їх аналізу необхідно визначити якість власних коштів банку. З цією метою можна використовувати коефіцієнт іммобілізації капіталу. Даний коефіцієнт показує, яка частина капіталу спрямована на придбання основних засобів, нематеріальних активів, участь в капіталах інших юридичних осіб.

Формула розрахунку:

КЦ2 = іммобілізованих капітал / Капітал.

До складу иммобилизованного капіталу входять вкладення в основні засоби, нематеріальні активи, участь в капіталах інших юридичних осіб.

Високий рівень іммобілізації капіталу свідчить про те, що значна частина капіталу відволікається з обороту, не бере участі в формуванні портфеля активних операцій банку і, отже, не приносить дохід. Зниження даного коефіцієнта має оцінюватися позитивно, оскільки воно свідчить про відносне зниження частки абстрактних коштів, що сприяє зростанню доходів банку. Навпаки, надмірне відволікання власного капіталу в іммобілізовані активи може привести до зниження фінансової стійкості банку, нездатності його погашати свої зобов'язання.

Для аналізу стану та використання власних коштів (капіталу) банку можна також розрахувати:

  • - Співвідношення залучених коштів і акціонерного капіталу , яке характеризує розмір залучених коштів, що припадають на одну грошову одиницю акціонерного капіталу;
  • - Відношення акціонерного капіталу до залучених коштів (у%), що вказує на ступінь забезпечення залучених ресурсів власними коштами банку;
  • - Відношення величини власних коштів до суми його кредитних вкладень , що визначає ефективність використання власних коштів, або їх величину, що припадає на рубль кредитних вкладень;
  • - Частку участі в статутному капіталі дочірніх і залежних підприємств , що характеризує ризик втрати частини капіталу банку в разі банкрутства його дочірніх структур.

Аналіз ліквідності здійснюється з наступних позицій.

Розмір ліквідних активів характеризує можливість банку по швидкому вивільненню додаткових коштів для розрахунків за вимогами вкладників щодо повернення їм коштів. Для задоволення щоденних потреб клієнтів у готівці банк повинен підтримувати мінімальний рівень ліквідних активів, що звичайно дорівнює 5-10% підсумку пасиву.

При аналізі ліквідності необхідно вивчити розміщення коштів банку з точки зору прибутковості активів. Це пов'язано з тим, що комерційні банки відносяться до організацій, діяльність яких повинна бути досить прибутковою при обмеженнях ліквідності і безпеки. Конфлікт між ліквідністю і прибутком можна вважати центральною проблемою, яку вирішує банк при розміщенні коштів.

Необхідність підтримки мінімального рівня ліквідності безпосередньо випливає із загального правила - не привертати все кошти на короткостроковій основі при одночасному довгостроковому напрямку ресурсів. Такі ліквідні активи або взагалі не приносять ніякого прибутку, або рівень їх прибутковості вкрай незначний порівняно з іншими статтями активів. Інші види банківських інвестицій, хоча і менш ліквідні, приносять набагато більш високий дохід. Тому завжди виникає спокуса розміщувати кошти, які потенційно можуть бути затребувані вкладниками через більш короткий проміжок часу, в середньо- і довгострокові операції.

У деяких випадках, коли банк розміщує всю або більшу частину ресурсів таким чином, щоб отримати максимальний прибуток, може виникнути нестача готівки для задоволення поточних потреб, і тоді банк виявиться в повній залежності від своїх кредиторів. Цим і пояснюється значимість мінімально необхідного рівня ліквідності.

Для оцінки рівня ліквідності використовують наступні коефіцієнти.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності , який характеризує ступінь ліквідності банку в досить стислі терміни (кілька днів). Мінімальне значення рекомендується підтримувати на рівні 15%.

Формула розрахунку:

Кш = Високоліквідні активи / Зобов'язання до запитання.

До високоліквідних активів належать: залишки в касі і на кореспондентських рахунках в Банку Росії і в банках-нерезидентах розвинених країн.

До зобов'язань до запитання відносяться: залишки на розрахункових рахунках клієнтів, залишки на кореспондентських рахунках інших банків, кошти в розрахунках.

Коефіцієнт поточної ліквідності показує, наскільки зобов'язання банку забезпечені ліквідними активами. Банком Росії встановлений мінімальний рівень коефіцієнта в 50%, однак на практиці це значення виявляється дуже високим і не дозволяє банку розміщувати кошти в більш прибуткові активи, які не належать до високоліквідних активів.

Формула розрахунку:

Коефіцієнт пропорційності клієнтського кредитування показує, наскільки кошти юридичних і фізичних осіб розміщені в кредити клієнтам. Низьке значення коефіцієнта свідчить про те, що банк кошти клієнтів розміщує не тільки в кредити клієнтам, але й використовує їх для проведення операцій з цінними паперами, а також для видачі міжбанківських кредитів. Таке непропорційне розміщення клієнтських коштів може призвести до виникнення високих ризиків втрат банку, не кажучи вже про те, сто обсяг коштів в реальній економіці буде скорочений внаслідок того, що клієнтські гроші будуть спрямовані на спекулятивні операції, а не па кредитування реального сектора економіки.

Формула розрахунку:

Коефіцієнт захищеності від кредитного ризику показує, в якій ступінь банк захищений від кредитного ризику за допомогою створених резервів на можливі втрати по позиках, які банк може направити на погашення неповоротних позик. Разом з тим високе значення коефіцієнта свідчить про низьку якість портфеля позик.

Формула розрахунку:

Коефіцієнт захищеності від ризику знецінення цінних паперів за допомогою створених резервів під знецінення цінних паперів.

Формула розрахунку:

Для оцінки ефективності діяльності банку використовуються наступні показники.

Коефіцієнт прибутковості капіталу , який характеризує ефективність роботи банку з позиції інтересів сто акціонерів, характеризуючи продуктивність вкладених ними коштів (в останні роки середня норма рентабельності капіталу в банках США становить 13-16%, французьких - 5%, британських - 20%). Показує, скільки рублів прибутку приносить кожен рубль вкладень власних коштів банку.

Формула розрахунку:

КЕ1 = Прибуток / Капітал.

Недоліком зазначеного показника є те, що висока прибутковість власного капіталу може бути обернено пропорційна його достатності, тобто даний коефіцієнт може мати високе значення і в зв'язку з низьким рівнем власного капіталу.

Коефіцієнт прибутковості активів - обсяг прибутку, отриманої на кожен рубль банківських активів. Він призначений як для проведення аналізу ефективності окремих активних операцій банку і управління банком в цілому, так і для порівняльного аналізу з іншими банками.

Формула розрахунку:

КЕ2 = Прибуток / Активи, що приносять дохід.

Зростання цього коефіцієнта повинен оцінюватися позитивно, так як свідчить про підвищення ефективності використання банком наявних активів. За при цьому слід мати на увазі, що занадто високе значення даного показника може сигналізувати про підвищеного ступеня ризиків, пов'язаних з розміщенням банком своїх активів.

Коефіцієнт прибутковості превалюють активів визначається як відношення чистого прибутку до максимально однорідним вкладенням банку і показує прибутковість переважаючих в банку активних операцій (найчастіше кредитних).

Формула розрахунку:

КЕЗ = Прибуток / Однорідні активи.

Коефіцієнт використання залучених коштів характеризує ефективність використання залучених коштів банку. Показує, скільки рублів прибутку припадає на кожен рубль залучених коштів.

Формула розрахунку:

Ке4 = Прибуток / Залучені кошти.

У числі узагальнюючих показників рентабельності банку знаходиться коефіцієнт використання активів.

Коефіцієнт використання активів характеризує ступінь віддачі активів, тобто ефективність політики управління портфелем, і визначається за формулою

Коефіцієнт використання активів = Доходи / Активи.

Підвищення середньої прибутковості активів залежить від їх перерозподілу на користь найбільш дохідних фінансових інструментів, при цьому не повинно допускатися підвищення ризиків.

При проведенні аналізу рентабельності окремих видів активних операцій (кредитних, валютних, інвестиційних, з цінними паперами та ін.) Необхідно визначити дохідність кожного їх виду. Її можна обчислити шляхом співвіднесення отриманого доходу сукупності операцій кожного виду із загальною сумою вкладених коштів по даній сукупності операцій і виявити ті з них, які є найбільш прибутковими:

де К / - показник прибутковості г-го виду активних операцій банку; Д, - - сума отриманих доходів від проведення операцій 7-го виду; А, - середня величина активів, використаних при проведенні операцій / -го виду.

При аналізі рентабельності можна також визначити зміни відносин до середньої величини активів таких складових прибутку, як операційні доходи і витрати, господарські витрати банку, витрати але змістом персоналу, податки, інші доходи і витрати. Порівнюючи отримані результати з аналогічними показниками інших банків або з попередніми періодами, можна виявити, наскільки ефективно здійснювалися в банку ті чи інші активні операції.

 
<<   ЗМІСТ   >>