Повна версія

Головна arrow Банківська справа arrow Банківська справа

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   ЗМІСТ   >>

Структура бухгалтерського балансу комерційного банку

Наведемо коротку форму бухгалтерського балансу банку, яка публікується і представляється в територіальні установи Банку Росії.

квартальна / річна, тис. руб.

БАЛАНС (яку публікує форма)

на "_____________" м

кредитної організації

п / п

Найменування статті

Дані на звітну дату

Дані на відповідну звітну дату минулого року

I. Активи

1

Грошові кошти

2

Кошти кредитних організацій в Банку Росії

2.1

обов'язкові резерви

3

Кошти в кредитних організаціях

4

Чисті вкладення в цінні папери, які оцінюються але справедливою вартістю через прибуток або збиток

5

Чистий позичкова заборгованість

6

Чисті вкладення в цінні папери та інші фінансові активи, наявні для продажу

6.1

Інвестиції в дочірні та залежні організації

7

Чисті вкладення в цінні папери, що утримуються до погашення

8

Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси

9

Інші активи

10

всього активів

н / н

Найменування статті

Дані на звітну дату

Дані на відповідну звітну дату минулого року

ІІ. пасиви

11

Кредити, депозити та інші кошти Банку Росії

12

Кошти кредитних організацій

13

Кошти клієнтів (некредитних організацій)

13.1

Вклади фізичних осіб

14

Фінансові зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

15

Випущені боргові зобов'язання

16

Інші зобов'язання

17

Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, іншим можливим втратам і операціями з резидентами офшорних зон

18

всього зобов'язань

ІІІ. Джерела власних коштів

19

Засоби акціонерів (учасників)

20

Власні акції (частки), що викуплені в акціонерів (учасників)

21

Емісійний прибуток

22

Резервний фонд

23

Переоцінка але справедливої вартості цінних паперів, наявних для продажу

24

Переоцінка основних засобів

25

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років

26

Невикористана прибуток (збиток) за звітний період

27

Всього джерел власних коштів

IV. позабалансові зобов'язання

28

Безвідкличні зобов'язання кредитної організації

29

Видані кредитною організацією гарантії та поручительства

Дана форма опублікованого балансу комерційного банку дозволяє розглянути структуру його основних операцій але укрупненими показниками, оцінити напрямки вкладення коштів, проаналізувати ресурсну базу, джерела власних коштів і наявність позабалансових зобов'язань.

Активи банку включають різні статті.

Грошові кошти є найбільш ліквідні активи, що знаходяться в касі банку.

Кошти кредитних організацій в Панку Росії є результатом договірних відносин комерційного банку з Банком Росії і відбивають розміщення коштів на кореспондентських рахунках.

Обов'язкові резерви являють собою високоліквідні активи, практично не приносять банку доходів і встановлюються Банком Росії з метою регулювання ліквідності банківської системи та контролю за грошовою масою.

Кошти в кредитних організаціях - це сума коштів на рахунках банку в банках-кореспондентах, рахунки для учасників розрахунків розрахункових і клірингових палат, розрахунки учасників ринку цінних паперів.

Чисті вкладення в цінні папери, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, відображають суму грошових коштів, на яку можна обміняти актив або врегулювати зобов'язання під час здійснення угоди між незалежними один від одного сторонами на відкритому ринку.

Чистий позичкова заборгованість складається із суми коштів, розміщених банком в вигляді наданих кредитів (за мінусом відповідних резервів).

Чисті вкладення в цінні папери та інші фінансові активи, наявні для продажу, включають боргові зобов'язання, які не мають котирування па відкритому ринку, і все пайові інструменти, за якими відсутня котирування і справедливу вартість яких не можна надійно визначити.

Чисті вкладення в цінні папери, що утримуються до погашення, - це непохідні фінансові активи з фіксованими або визначеними платежами та фіксованим строком погашення, які кредитна організація має намір і здатна утримувати до настання терміну погашення.

Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси відображають суму коштів, вкладених в будівлі, обладнання, інше майно, необхідне для здійснення банківської діяльності.

Інші активи відображають інші незначні вкладення банку.

Пасиви банку складаються з власних коштів (статутного капіталу, фондів банку і нерозподіленого прибутку) і залучених коштів (депозитів і недепозитних джерел банківських ресурсів).

Кредити , депозити та інші кошти Банку Росії відображають кошти, отримані банком в порядку отримання фінансової підтримки від Банку Росії (внутрішньоденні, одноденні, ломбардні кредити та ін.).

Кошти кредитних організацій складаються з розміщених в даному банку коштів банків-кореспондентів (на рахунках ЛОРО).

Кошти клієнтів (некредитних організацій) - це ресурси, розміщені в банку клієнтами на їх розрахункових, поточних та інших рахунках в порядку розрахункового обслуговування банком юридичних осіб, а також вклади фізичних осіб.

Фінансові зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток і збиток, відображають відповідні кошти аналогічно статті активу,

Випущені боргові зобов'язання включають кошти, пов'язані з залученням банком коштів під випущені їм цінні папери.

Далі йдуть статті, але яким в банках відображаються незначні кошти.

Джерела власних коштів включають кілька статей.

Засоби акціонерів характеризують величину статутного капіталу, утвореного за рахунок коштів, внесених акціонерами, і представленого звичайними і привілейованими акціями. Розмір статутного капіталу, порядок його формування та зміни визначаються в статуті банку. У ньому записано, що капітал дорівнює загальній сумі акцій банку, придбаних акціонерами, і визначає мінімальний розмір майна, що гарантує інтереси кредиторів. Статутний капітал банку дорівнює номінальній вартості вилущеними їм звичайних акцій. У розрахунок приймаються як акції, емітовані при формуванні банку для створення капіталу, достатнього для його функціонування, так і випущені згодом при необхідності нарощування капіталу.

Власні акції , викуплені в акціонерів , відображають величину коштів, яку може витратити банк при викупі акцій у зв'язку зі зміною їх номіналу та ін.

Емісійний дохід - це сума, на яку внески в капітал перевищували номінальну вартість випущених акцій при їх первинному розміщенні. Різниця між продажною і номінальною вартістю акцій є результатом сприятливої ринкової кон'юнктури.

Резервний фонд складає не менше 5% статутного капіталу банку і призначений для відшкодування втрат, що виникають в результаті поточної діяльності банку, непередбачених збитків, виплати дивідендів за привілейованими акціями (в разі недостатності прибутку).

Переоцінка за справедливою вартістю ланцюгових паперів , наявних для продажу , відображає кошти, призначені для покриття різниці між ринковою та балансовою вартістю цінних паперів, що реалізуються па відкритому ринку.

Переоцінка основних засобів включає резерви переоцінки, створювані для покриття різниці між ринковою та балансовою вартістю основних засобів банку, може капіталізуватися у вигляді безкоштовного розміщення акцій між акціонерами банку.

Нерозподілений прибуток являє собою прибуток попередніх років, накопичену за час його функціонування і утримана від розподілу між акціонерами.

Невикористана прибуток за звітний період відображає відповідну частину прибутку звітного періоду, що не розподілену в різні фонди.

Далі йдуть позабалансові зобов'язання.

 
<<   ЗМІСТ   >>