Повна версія

Головна arrow Головна

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   ЗМІСТ   >>

Ризики в глобальній логістиці

В умовах розвитку глобального логістичного простору здійснення підприємницької діяльності нерозривно пов'язано зі специфічним проявом феномена ризику. Як будь-який ризик, ризик в глобальній логістиці пов'язаний з прийняттям і реалізацією рішень (в даному випадку - в логістичному менеджменті) і позначає імовірнісний характер отримання результату, відмінного від очікуваного.

Ризик є атрибутом будь-якого управлінського рішення внаслідок невизначеності умов в ситуаціях прийняття рішень. При цьому сама невизначеність виникає під впливом ряду факторів нестабільності, що ускладнюють прогнозування ситуації на ринку, таких, наприклад, як:

  • • коливання попиту і пропозиції на продукцію;
  • • вхід на ринок і вихід компаній, що долають вхідні і вихідні бар'єри, в тому числі митні та торговельні;
  • • безперервна конкуренція виробників і канальних посередників, що сприяє посиленню ринкових позицій одних компаній і ослаблення інших; та ін.

На тлі дії цих та інших аналогічних їм факторів недостатньо розвинена практика застосування методів ризик-менеджменту глобальними компаніями обумовлює суб'єктивну природу підприємницьких ризиків у глобальній логістиці. Їх об'єктивну природу зумовлюють:

  • • нестабільність законодавства в країні базування і (або) розгортання бізнесу;
  • • зміна податкових ставок і податкової політики;
  • • зміна митних тарифів, платежів і митної політики;
  • • природні катастрофи;
  • • політичні, соціальні конфлікти та ін.

Для будь-якого учасника ринку ризик перш за все характеризується можливістю виникнення збитків, в тій чи іншій мірі впливають на фінансові результати підприємницької діяльності. За цим принципом ризик підрозділяють на допустимий (втрати не перевищують очікуваний розмір прибутку від операції, що здійснюється), критичний (втрати не відшкодовують понесених витрат і не забезпечують прибутку) і катастрофічний (втрати загрожують майну підприємства).

З точки зору запобігання можливих збитків за рахунок прийняття превентивних заходів страхування розрізняють дві великі групи ризиків: страхують (ризик співвідноситься з подією, настання якого вважається страховим, втрати компенсуються страховими організаціями) і нестрахуемие (втрати компенсуються за рахунок власних коштів компанії, наприклад, страхового фонду ).

Глобальної логістики притаманні всі підприємницькі ризики, включаючи технічні, виробничі, комерційні, фінансові, а також специфічні, які виникають при здійсненні компанією зовнішньоекономічної діяльності:

  • • ризики глобальної логістики,
  • • митні ризики,
  • • ризики міжнародного маркетингу,
  • • ризики міжнародного контракту,
  • • ризики взаємодії з іноземним контрагентом,
  • • ризики міжнародного конкурентного середовища.

Ризики глобальної логістики. Ризик обумовлений залежністю підприємницької діяльності від соціально-економічного та політичного становища країни, на території якої вона здійснюється. Ризик є багатофакторним явищем.

У складі ризику країни розрізняють політичний і економічний ризики (рис. 7.2).

Склад ризику країни

Мал. 7.2. Склад ризику країни

Політичні ризики - це можливе виникнення збитків в результаті проведення державної політики. Характеристика основних складових політичного ризику приведена в табл. 7.1.

Таблиця 7.1

Характеристика політичних ризиків [1]

Масштаб прояви ризику

Екстралегальний ризик

Легально-урядовий ризик

макроризиком

революція

Зміна зовнішньоекономічного законодавства

Мезоріск Мікроріск

тероризм

Регулювання торговельних операцій

Екстралегальний ризик пов'язаний з будь-яким подією, джерело якого знаходиться поза існуючих легітимних структур країни: тероризм, саботаж, військовий переворот, революція.

Легально-урядовий ризик є прямим наслідком поточного політичного процесу і пов'язаний з такими подіями, як політичні вибори, що призводять до нового уряду і змін в законодавстві, що стосується торгівлі, праці, спільних підприємств, грошової політики тощо.

Приклад [2]

За кордоном інтерес до проблеми політичних ризиків виник в кінці 1950-х рр. в зв'язку з подіями на Кубі. У 1970-ті рр. в найбільших корпораціях формуються спеціальні структури, що займаються оцінкою рівня ризику, якому піддається діяльність компаній в інших країнах. Однак до початку 1980-х рр. через складність проблеми і недостатню розробленість методів аналізу політичного ризику відводиться підпорядкована роль в загальній оцінці ризику країни. Різке зростання інтересу до проблеми політичного ризику одночасно із зростанням скептичного ставлення до можливості його прогнозування був відзначений після Іранської революції 1979 р яка, викликавши, з одного боку, численні суперечки про ймовірність виконання політичних прогнозів і надійності оцінок рівня політичного ризику, надала, з іншого боку, величезний фактичний матеріал для досліджень в цій області. На 1980-ті рр. припадає найбільша кількість публікацій на цю тему, зосереджених на методам аналізу політичного ризику. Практична значимість даних досліджень привела до створення значного числа консультаційних фірм, що спеціалізуються на оцінці політичних ризиків в різних країнах.

Економічні ризики поділяють залежно від походження: на рівні держави - ризик неплатоспроможності, що асоціюється з наданням позик іноземним урядам; на рівні компаній - трансфертний ризик, обумовлений тим, що при проведенні економічної політики окрема країна може накласти обмеження на переклад капіталу, дивідендів і відсотків іноземним кредиторам і інвесторам.

Внаслідок непередбачуваності страновой ризик не страхується. Однак існує можливість в певній мірі спрогнозувати цей вид ризику, використовуючи метод історичного порівняння, в тому числі: макроекономічний - несподіване для іноземних партнерів введення заборони на конвертацію валюти; макрополітичному - зміна законодавства в державі одного з партнерів і ін.

Внаслідок пов'язаності з країнових ризиком, деякі ризики, властиві всім підприємницьким структурам, в глобальній логістиці набувають іншу природу і специфічний зміст.

Найважливішою складовою комерційного ризику, як підприємницького ризику, пов'язаного з країнових ризиком в глобальній логістиці, розглядається транспортний ризик. Згідно ІНКОТЕРМС 2000 - міжнародними правилами тлумачення торгових термінів, які використовуються в зовнішній торгівлі (від англ. Incoterms - International Commercial Terms), транспортні ризики класифікуються в залежно від передачі відповідальності за товар за чотирма групами: E, F, С, D.

Група Е передбачає одну ситуацію - коли постачальник (продавець) тримає товар на своїх власних складах. Ризик бере на себе постачальник до моменту прийняття товару покупцем. Ризик транспортування від приміщення продавця до кінцевого пункту приймається покупцем.

Група F містить три конкретні ситуації передачі відповідальності і, відповідно, ризиків:

  • • FCA - ризик і відповідальність продавця переносяться на покупця в момент передачі товару в умовленому місці;
  • • FAS - ризик і відповідальність за товар переходять від постачальника до покупця у визначеному договором порту;
  • • FOB - продавець знімає з себе відповідальність після вивантаження товару з борту судна.

Група С включає в себе ситуації, коли експортер, продавець зобов'язаний укласти з покупцем договір на транспортування, але не беруть на себе ніякого ризику, а саме:

  • • CFK - продавець оплачує вартість транспортування до порту прибуття, але ризик і відповідальність за збереження товару і додаткові витрати бере на себе покупець;
  • • CIF - крім обов'язків, як у випадку CFK, продавець забезпечує і оплачує страховку ризиків під час транспортування;
  • • СРТ - продавець і покупець ділять між собою ризики і відповідальність. У певний момент (зазвичай якийсь проміжний пункт транспортування) ризики цілком переходять від продавця до покупця;
  • • CIP - ризики переходять від продавця до покупця у визначеному проміжному пункті транспортування, але, крім цього, продавець забезпечує і сплачує вартість страховки товару.

Група D означає, що всі транспортні ризики лягають на продавця. До цієї групи належать такі конкретні ситуації:

  • • DAF - продавець бере на себе ризики до певної державного кордону. Далі ризики приймає на себе покупець;
  • • DES - передача ризиків продавцем покупцю відбувається на борту судна;
  • • DEQ - передача ризиків відбувається в момент прибуття товару в порт завантаження;
  • • DDU - продавець бере на себе транспортні ризики до визначеного договором місця (найчастіше це склад) на території покупця;
  • • DDP - продавець відповідає за транспортні ризики до визначеного місця на території покупця, але покупець оплачує їх.

Згідно ІНКОТЕРМС 2010 набрала чинності 1 січня 2011 року, кількість груп транспортних ризиків скоротилося; загальні відмінності нової редакції ІНКОТЕРМС в порівнянні з редакцією 2000 р виявилися в наступному.

  • 1. Створено два нових положення (поставка до пункту - delivered at place - DAP, поставка до терміналу - delivered at terminal - DAT), які можуть використовуватися в мультимодальних перевезеннях. Чотири найменш затребуваних в практиці терміна були скасовані (DAF, DES, DEQ і DDU).
  • 2. Термін DAP (поставка до пункту) є загальним положенням, при якому важливо точно вказати місце призначення. Термін DAP замінює собою три терміни: DAF, DES, DDU, а також передбачає, що товар надається покупцеві готовим для розвантаження (в російських умовах для перевантаження під митним контролем або митного очищення). Транспортні ризики лежать на продавця до пункту призначення.
  • 3. Термін DAT (поставка до терміналу) замінює собою термін DEQ: товар надається в розпорядження покупця нерозвантаженим з прибулого транспортного засобу. DAT на відміну від DEQ застосовно для мультимодальних перевезень. За оцінками експертів з логістики, постачання

до терміналу DAT відповідає найбільше практиці логістики в порту.

4. Нові витрати і ризики в FOB, CFR і CIF: в умовах поставки FOB (франко-борт), CFR (вартість і фрахт) і CIF (вартість, страхування і фрахт) витрати і ризики встановлюються по-новому. В ІНКОТЕРМС-2000 при цих трьох умов поставки ризик переходив після доставки до борта судна, а в Інкотермс 2010 перехід ризиків здійснюється після повного вантаження вантажу на борт судна.

Специфічною складовою фінансового ризику, як підприємницького ризику, пов'язаного з країнових ризиком в глобальній логістиці, розглядається валютний ризик - ризик виникнення збитків внаслідок несприятливих коротко- або довгострокових коливань курсів валют на міжнародних фінансових ринках. Валютний ризик включає в себе наступні різновиди:

  • трансляційний валютний ризик - виникає при консолідації рахунків іноземних дочірніх компаній з фінансовими звітами головних компаній ТНК. Даний ризик має бухгалтерську природу і обумовлений необхідністю обліку активів і пасивів фірми в різній іноземній валюті. Слід мати на увазі, що трансляційний ризик являє собою бухгалтерський ефект, але практично не відображає валютного ризику угоди. Тому з економічної точки зору більш пильної уваги заслуговує операційний валютний ризик, оскільки він фіксує вплив змін валютного курсу на майбутній потік платежів, тобто на майбутню прибутковість діяльності компанії;
  • операційний валютний ризик - виникає під час здійснення підприємницької операції, специфіка якої обумовлює проведення платежу або отримання коштів в іноземній валюті нс в момент укладання угоди, а через якийсь час. Цей ризик може привести до скорочення реальної суми виручки в порівнянні з початковими розрахунками;
  • економічний валютний ризик - проявляється у вигляді скорочення виручки або можливості отримання прибутку в зв'язку зі зміною валютних курсів. Цей вид валютного ризику для фірми полягає в тому, що вартість її активів і пасивів може мінятися як у велику, так і в меншу сторону через майбутніх змін валютного курсу.

Економічний валютний ризик носить довгостроковий характер і пов'язаний з тим, що фірма виробляє витрати в одній валюті, а отримує доходи в інший, в результаті будь-які зміни валютних курсів можуть відбитися на її фінансове становище.

Митні ризики глобальної логістики. Митний ризик пов'язаний з виникненням проблем при здійсненні процедури митного оформлення, такими, наприклад, як: несвоєчасна сертифікація товару; неправильний розрахунок митних зборів, акцизів, податку на додану вартість і т.д .; порушення вимог документообігу; незадовільний інформаційне забезпечення угоди і пов'язане з ним порушення законодавства.

Митні ризики зумовлюють труднощі зі своєчасним і повним наданням правильно заповнених документів митному брокеру, з отриманням дозволу на вивезення товару за кордон, а також труднощі після отримання цього дозволу (наприклад, несподіваний заборона на вивезення товару через неправильне оформлення одного з наданих митниці документів). Такі ризики, як правило, не страхуються, але їх можна спрогнозувати в певній мірі за допомогою методу історичного порівняння.

Приклад [3]

Нижче описуються ситуації виникнення митних ризиків.

Ризик 1. Відмова митниці від прийняття контракту і (або) документів для митного оформлення.

Основною причиною відмови митного органу в прийнятті контракту для проведення декларування товарів найчастіше є наявність в контракті неточностей.

При розробці контрактів описувати товар необхідно з урахуванням вказівок митних органів - вказувати конкретні моделі, артикули, технічні характеристики товарів і т.д. Тому до підготовки контракту необхідно підійти дуже відповідально. Типових зовнішньоекономічних контрактів, як таких, не існує, так як в кожному конкретному випадку контракт готується під певний товар, переміщуваний через кордон РФ.

У контракті повинні бути чітко прописані всі істотні і додаткові умови. До даних умов відносяться: предмет і ціна контракту, асортимент товару, його комплектність, якість і кількість, вагу, обсяг, вид упаковки, код товарної номенклатури зовнішньоекономічної діяльності (ТН ЗЕД), умови ІНКОТЕРМС в залежності від виду переміщуваного товару.

Якщо в контракті не будуть повно відображені і прописані всі умови, у митного органу можуть виникнути питання або підстави для відмови в прийнятті контракту. З'ясування цих питань потребують певного часу, що може викликати в учасників ЗЕД додатковими витратами (наприклад, зберігання товару на складі тимчасового зберігання, огляд товару, роботи по навантаженні-вивантаженні, відновленню товарного виду розкритих упаковок і т.д.).

Ризик 2. Затримка митного оформлення через неясність контракту.

Затримка в митному оформленні через неясність контракту, крім додаткових витрат, може привести до коригування вартості товару і, відповідно, до збільшення митних платежів. Це може відбутися з ряду причин, таких, наприклад, як заниження, невірне відображення в контракті вартості товару, вибір невірної позиції, коду ТН ЗЕД.

Ризик 3. Коригування митної вартості товару в бік збільшення митних платежів.

Для визначення митної вартості товару існує шість методів, описаних в Митному кодексі РФ. При цьому немає гарантії, що вартість товару, прописана сторонами в контракті, буде базовою для обчислення митних платежів. При виникненні в митного органу сумнівів у вартості товару, зазначеної в контракті, він має право скоригувати її в бік збільшення. Дані дії можуть бути оскаржені в суді, але до прийняття судового рішення пройде певну кількість часу, що може бути неприйнятним для заявника.

Крім того, митний орган з метою правильного визначення митної вартості товару має право запитувати додаткові документи (наприклад, бухгалтерську звітність, виписки з банку про проведені операції), а також вимагати письмових та усних пояснень від учасника ЗЕД, перевізника та інших осіб, що володіють інформацією про переміщуваний товар.

Ризик 4. Призупинення переміщення на територію РФ, пов'язане з відсутністю дозволу від правовласників товарних знаків.

Ще одним суттєвим моментом, який може виникнути при митному оформленні товару та привести до небажаних наслідків, є відсутність в учасника ЗЕД дозволу від правовласника товарного знака на переміщуваний товар. В цьому випадку митний орган призупиняє випуск товару і робить офіційний запит правовласнику товарного знака. Якщо правовласник товарного знака повідомить в митний орган, що такого дозволу не видавалося, то, швидше за все, товар буде підлягати знищенню як контрафактний і, до всього іншого, виникає небезпека отримати позов від правовласника про порушення його прав на інтелектуальну власність.

Звідси випливає висновок, що при підготовці документів необхідно приділяти особливу увагу наявності декларації інтелектуальної власності відповідального імпортера і дозволу від правовласника товарного знака на переміщуваний товар.

Ризик 5. Відмова митниці від надання учаснику ЗЕД тарифних преференцій (пільг).

Відповідно до положень Закону РФ "Про митний тариф" тарифні преференції (пільги) надаються щодо товарів: походять з держав, які утворюють разом з Російською Федерацією зону вільної торгівлі або митний союз; походять з країн, що розвиваються, які користуються національною системою преференцій Росії.

Однією з умов надання тарифної преференції є наявність сертифіката походження, що підтверджує походження товару з території держав, що користуються тарифними преференціями.

Перевірка документів, яку проводять співробітники митних органів при вирішенні питання про надання тарифних преференцій, може виявити невідповідність сертифікатів, невідповідність підписів і печаток, помарки і виправлення, невідповідність даних про вагу (брутто) або інших даних про кількість товару тощо Часом в митній декларації вказується найменування країни, відмінною від тієї, яка видала сертифікат.

Все це в результаті може привести до відмови в наданні тарифних преференцій, на які мав право розраховувати учасник ЗЕД.

Ризик 6. Великі штрафи за валютні і митні правопорушення.

При підготовці повного комплекту документів, необхідного для успішного проходження процедури митного оформлення та випуску товарів, потрібно пам'ятати про великі штрафи за митні правопорушення, до яких може привести будь-який, навіть незначний, нюанс. Нижче наводяться лише деякі розміри штрафних санкцій:

  • • невідповідність товарів відомостям в документах про кількість вантажних місць, про їх маркування, про найменування, вагу і (або) про обсяг товарів - арешт товарів, штраф від 50 тис. До 100 тис. Руб. і (або) конфіскація товарів;
  • • недостовірне декларування товарів - штраф у розмірі від 1/2 до дворазової суми несплачених митних платежів, можлива конфіскація товарів;
  • • неподання сертифікатів, уявлення неправильних сертифікатів - штраф від 100 тис. До 300 тис. Руб .;
  • • порушення термінів зберігання товарів на складах тимчасового зберігання - штраф від 50 тис. До 100 тис. Руб., Можлива конфіскація товарів;
  • • порушення правил обліку і звітності по валютних операцій (правил оформлення паспортів угод) - штраф за кожне порушення 40-50 тис. Руб .;
  • • перевезення вантажів з перевищенням дозволеної навантаження на вісь - штраф від 250 тис. До 400 тис. Руб. (Стягнення штрафу з власника вантажу).

Ризики міжнародного маркетингу в глобальній логістиці

Такі ризики виникають внаслідок неефективної діяльності фахівця з маркетингу. До них відносяться:

  • • невірне виділення цільового сегмента;
  • • розробка неефективних заходів щодо просування продукції фірми на світовий ринок;
  • • невірний розрахунок цін на продукцію підприємства; і т.д.

Ризики міжнародного контракту в глобальній логістиці

Ці ризики зумовлені неналежним складанням контракту, наявністю в ньому помилкових або невигідних даній фірмі пунктів і т.д. До таких ризиків відносяться:

  • • фактична невідповідність кількості або якості товару умовам контракту;
  • • порушення термінів поставки товару;
  • • неповний комплект документів, які продавець повинен передати покупцеві після відвантаження товару;
  • • неправильні умови упаковки і маркування товару, зафіксовані в контракті;
  • • недостатній перелік обставин непереборної сили тощо

Ризики взаємодії з іноземним контрагентом в глобальній логістиці

Дані ризики зумовлюються наступними обставинами: зіткненням з фірмою одноденкою, недобросовісністю іноземного контрагента та ін. Ці ризики дозволяють долати використання процедури обгрунтованого вибору.

Вибір канального посередника в глобальній логістичній системі також дозволяє знизити ризики, пов'язані з незнанням умов звернення до послуг логістичного посередництва. Західні моніторингові фірми радять в цьому випадку використовувати правила 5С:

  • 1) character (характер ) - репутація в діловому світі, готовність виконати зобов'язання;
  • 2) capacity (фінансові можливості) - здатність погасити кредит йди інший борг за рахунок поточних грошових надходжень або продажу активів;
  • 3) capital (майно ) - величина і структура акціонерного і статутного капіталу;
  • 4) collateral (забезпечення ) - види і вартість активів;
  • 5) conditions (загальні умови) - стан кон'юнктури та інші фактори зовнішнього середовища.

Ризики міжнародного конкурентного середовища в глобальній логістиці

Ці ризики зумовлюються діями на світовому ринку певного товару великих конкуруючих корпорацій, що зазвичай серйозно ускладнює вихід на даний ринок підприємств малого і середнього бізнесу.

Точно проведені процеси ідентифікації та оцінки ризиків дозволяють не тільки визначити можливу загрозу, а й розробити превентивні заходи управління ризиками в глобальній логістиці, в тому числі грунтуються на страхування і самострахування.

  • [1] Складено за: Kennedy С. R. Political Risk Management: International Lending and Investing Under Environmental Uncertainty. New York, 1987. P. 7.
  • [2] URL: cfin.ru/finanalysis/polit_risk.shtml
  • [3] URL: http.ensocompan.ru/index.php?main=lecture&id-100002
 
<<   ЗМІСТ   >>