Повна версія

Головна arrow Менеджмент arrow Антикризове управління

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   ЗМІСТ   >>

Фіктивне і навмисне банкрутство юридичних осіб

Одним з обов'язків тимчасового керуючого є виявлення ознак фіктивного та умисного банкрутства.

Законодавство, що регулює фіктивне і навмисне банкрутство, представлено в табл. 11.3.

Таблиця 113

Нормативні правові акти, що регулюють фіктивне і навмисне банкрутство

Нормативний документ

Короткий зміст

Федеральний закон від 26 жовтня 2002 № 127-ФЗ "Про неспроможність (банкрутство)", і. 3 ст. 10

Відповідальність боржника та інших осіб у справі про банкрутство

Федеральний закон від 26 жовтня 2002 № 127-ФЗ "Про неспроможність (банкрутство)", абз. 8 п. 2 ст. 20

Обов'язок арбітражного керуючого виявляти ознаки навмисного та фіктивного банкрутства

Кримінальний кодекс РФ (КК РФ), ст. 196

Навмисне банкрутство Міри покарання:

  • - Штраф у розмірі від 200 тис. До 500 тис. Руб .;
  • - Штраф у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до трьох років;
  • - Примусові роботи на строк до п'яти років;
  • - Позбавлення волі на строк до шести років зі штрафом у розмірі до 200 тис. Руб. або

в розмірі заробітної плати, або іншого доходу засудженого за період до шести місяців або без такого

КК РФ, ст. 197

Фіктивне банкрутство Міри покарання:

  • - Штраф у розмірі від 100 тис. До 300 тис. Руб .;
  • - Штраф у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до двох років;
  • - Примусові роботи на строк до п'яти років;
  • - Позбавлення волі на строк до шести років зі штрафом у розмірі до 80 тис. Руб. або

в розмірі заробітної плати, або іншого доходу засудженого за період до вісімнадцяти місяців або без такого

Кодекс про адміністративні правопорушення, ст. 14.12

Фіктивне банкрутство тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від 5 тис. До 10 тис. Руб. або дискваліфікацію на строк від шести місяців до трьох років. Навмисне банкрутство тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від 5 тис. До 10 тис. Руб. або дискваліфікацію на строк від одного року до трьох років

Постанова Уряду РФ від 27 грудня 2004 № 855 "Про затвердження Тимчасових правил перевірки арбітражним керуючим наявності ознак фіктивного та умисного банкрутства"

Визначає порядок проведення арбітражним керуючим перевірки наявності ознак фіктивного та умисного банкрутства

Порядок проведення арбітражним керуючим перевірки наявності ознак фіктивного та умисного банкрутства регламентований постановою Уряду РФ від 27 грудня 2004 № 855, відповідно до якого:

  • 1) проводиться аналіз документів боржника за період не менше двох років;
  • 2) проводиться аналіз значень і динаміки коефіцієнтів, що характеризують платоспроможність боржника, розрахованих за досліджуваний період відповідно до встановлених правил;
  • 3) у разі встановлення істотного погіршення значень двох і більше коефіцієнтів проводиться аналіз виявлення ознак навмисного банкрутства, який полягає в аналізі угод боржника і дій органів управління боржника за досліджуваний період, які могли бути причиною такого погіршення.

Під істотним погіршенням значень коефіцієнтів розуміється таке зниження їх значень за будь-який квартальний період, при якому темп їх зниження перевищує середній темп зниження значень даних показників у досліджуваний період [1].[1]

У ході аналізу угод боржника встановлюється відповідність угод і дій (бездіяльності) органів управління боржника законодавству РФ, а також виявляються угоди, укладені або виконані на умовах, які не відповідають ринковим умовам, що послужили причиною виникнення або збільшення неплатоспроможності та заподіяли реальний шкоди боржнику в грошовій формі [ [2]2].

При проведенні перевірки наявності ознак фіктивного та умисного банкрутства аналізуються наступні документи боржника за період не менше двох років:

  • 1) установчі документи;
  • 2) бухгалтерська звітність;
  • 3) договори, на підставі яких проводилося відчуження або придбання майна, зміна структури активів, збільшення або зменшення кредиторської заборгованості, та інші документи про фінансово-господарської діяльності боржника;
  • 4) документи, що містять відомості про склад органів управління, а також про осіб, які мають право давати обов'язкові для боржника вказівки або можливість іншим чином визначати його дії;
  • 5) перелік майна на дату подання заяви до арбітражного суду про визнання боржника неспроможним;
  • 6) список дебіторів, розмір боргу яких становить 5% і більше із зазначенням розміру дебіторської заборгованості за кожним дебітором на дату подання заяви до арбітражного суду;
  • 7) довідка про заборгованість перед бюджетною системою із зазначенням роздільно розмірів основної заборгованості, штрафів, пені та інших фінансових санкцій на дату подання заяви до арбітражного суду;
  • 8) перелік кредиторів, розмір боргу якими становить 5% і більше із зазначенням розміру основної заборгованості, штрафів, пені та інших фінансових санкцій по кожному кредитору та терміну настання їх виконання на дату подання заяви про визнання боржника неспроможним (банкрутом), а також за період тривалістю не менше двох років до дати подання заяви про визнання боржника неспроможним (банкрутом);
  • 9) звіти з оцінки бізнесу, майна боржника, аудиторські висновки, протоколи, висновки та звіти ревізійної комісії, протоколи органів управління боржника;
  • 10) відомості про афілійованих осіб;
  • 11) матеріали судових процесів боржника;
  • 12) матеріали податкових перевірок боржника;
  • 13) інші облікові документи, нормативні правові акти, що регулюють діяльність боржника.

Необхідні для проведення перевірки документи запитуються арбітражним керуючим у кредиторів, керівника боржника, інших осіб. У разі відсутності у боржника необхідних для проведення перевірки документів арбітражний керуючий зобов'язаний запитати належним чином засвідчені копії таких документів у державних органів, що володіють відповідною інформацією.

Фіктивним банкрутством (від лат. Fictio - вигадка) відповідно до п. 3 ст. 10 Федерального закону від 26 жовтня 2002 № 127-ФЗ є звернення боржника до арбітражного суду з заявою про визнання його банкрутом за наявності можливості задовольнити вимоги кредиторів у повному обсязі.

Фіктивне банкрутство і його наслідки настають не тільки тоді, коли суб'єктом відповідної заяви до арбітражного суду є сам боржник, але також і інша особа, вказане у Федеральному законі від 26 жовтня 2002 № 127-ФЗ. Несумлінність боржника полягає саме в тому, що він, маючи можливість розрахуватися з кредиторами, проте ухиляється від цього.

У відповідності зі ст. 197 КК РФ фіктивне банкрутство - це злочин у сфері економічної діяльності, полягає в свідомо помилковому прилюдному оголошенні керівником або засновником (учасником) юридичної особи про неспроможність даної юридичної особи.

Навмисне банкрутство (відповідно до ст. 196 КК РФ) - це вчинення керівником або засновником (учасником) юридичної особи дій (бездіяльності), які спричиняють його нездатність у повному обсязі задовольнити вимоги кредиторів за грошовими зобов'язаннями та (або) виконати обов'язок по сплаті обов'язкових платежів.

До відповідальності за навмисне банкрутство можуть бути залучені наступні особи [3]:[3]

  • • засновники (учасники) боржника, так як їх відповідальність зумовлена правом участі у вищому органі боржника та прийняття обов'язкових для нього рішень;
  • • власники майна юридичної особи, якими відповідно до п. 2 ст. 113 та п. 8 ст. 114 ГК РФ є власники имуще-

ства, що у господарському віданні або оперативному управлінні унітарного підприємства, - держава чи муніципальне утворення;

  • • члени колегіальних органів управління, до яких можуть бути віднесені члени ради директорів в акціонерних товариствах, товариствах з обмеженою відповідальністю, члени колегіальних органів управління в некомерційних організаціях;
  • • члени колегіального виконавчого органу і одноосібний виконавчий орган - це правління та дирекція, а безпосередньо - директор, генеральний директор, голова правління.

  • [1] Постанова Уряду РФ від 29 квітня 2006 № 260 "Про заходи щодо реалізації Федерального закону" Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій "".
  • [2] Там же.
  • [3] Бочкарьов А. С., Горшков В. В. Банкрутство та лжебанкротство: навчань, посібник. СПб .: Політехніка, 2000. С. 69.
 
<<   ЗМІСТ   >>