Російська специфіка продуктів особистого страхування

Загальна характеристика особистого страхування в Росії

Продукти особистого страхування в Росії мають багато спільного з відповідними продуктами, поширюваними за кордоном. Це виявляється і у подібності характеристик ризику, і на рівні формулювань договорів страхування, і при організації даних видів страхування. Проте особисте страхування в Росії має ряд особливостей.

Зверніть увагу!

Особливості російського ринку особистого страхування пов'язані зі специфікою:

• • законодавства і процедур страхового нагляду;
• • системи соціального захисту від ризиків захворюваності та смертності;
• • його історичного розвитку.

Відповідно до класифікації, прийнятої в Росії, і підходу до ліцензування, практикується російським страховим наглядом, в страхування життя включаються продукти, які передбачають виплати у формі ренти (ануїтету), навіть якщо виплати здійснюються на випадок хвороби. При цьому покриття ризику смертності від нещасного випадку або хвороби, що припускає одноразову виплату страхового забезпечення, входить не в страхування життя, а в страхування від нещасних випадків і хвороб. З усіх продуктів страхування здоров'я в окремий вид виділяється медичне страхування, а всі інші типи страхових продуктів також відносяться до страхування від нещасних випадків і хвороб.

Як і в інших країнах, специфіка продуктів особистого страхування в Росії визначається всією системою соціального захисту від ризиків захворюваності та смертності, яка все ще зберігає багато рис радянського періоду і тому почасти перешкоджає розвитку деяких секторів страхового ринку.

Нормативна база

Функціонування системи соціального захисту від ризиків захворюваності та смертності базується на Федеральному законі від 21.11.2011 X "323-Φ3" Про основи охорони здоров'я громадян у Російській Федерації ".

Особливості ринку особистого страхування в Росії викликані також його відносною молодістю, що виражається в недостатньому розвитку окремих страхових інститутів, відсутності деяких типів продуктів, слабкому досвіді проведення страхових операцій і т.п. З часом вплив зазначених факторів буде, мабуть, зменшуватися.

Деякі особливості особистого страхування, характерні для Росії, будуть розглянуті нижче. Решта докладно аналізуються в розділах, присвячених окремим видам страхування.

Оподаткування операцій особистого страхування

З метою стимулювання особистого страхування держава надає податкові пільги за відповідними договорами. Насамперед на страхові операції, включаючи операції особистого страхування, не поширюється дія ПДВ.

Податкові пільги надаються за договорами добровільного особистого страхування, внески за якими оплачуються роботодавцем. До витрат на оплату праці відносять сукупні страхові внески у розмірі, що не перевищує:

• • 12% від суми витрат на оплату праці - для довгострокового страхування життя (понад п'ять років) та пенсійного страхування;
• • 6% від суми витрат на оплату праці - за договорами медичного страхування;
• • 15 тис. Руб. на одного застрахованого працівника - за договорами, що передбачає виплати виключно у разі смерті та (або) заподіяння шкоди здоров'ю.

Відповідно ці суми виводяться з-під дії податку на прибуток, що сприяє розвитку групових схем особистого страхування.

Значні податкові пільги надаються з податку на доходи фізичних осіб. Насамперед з оподатковуваної бази виключаються страхові виплати за договорами:

• • обов'язкового страхування;
• • добровільного страхування здоров'я (за винятком оплати санаторно-курортного лікування);
• • добровільного страхування на випадок смерті;
• • страхування на дожиття в частині виплат, що не перевищують сплачених премій (внесків) та інвестиційного доходу в межах середньорічної ставки рефінансування Банку Росії;
• • пенсійного страхування (при настанні пенсійних підстав відповідно до російського законодавства).

Різниця між страховими виплатами і премією за договорами добровільного страхування на дожиття в частині виплат, що перевищують сплачені премії (внески) та інвестиційний дохід у межах середньорічний ставки рефінансування Банку Росії, оподатковується за ставкою 13%.

Нормативна база

Податковим питань, пов'язаних з особистим страхуванням, присвячені ст. 213, 219, 221, 251 і 255 НК РФ.

Псевдострахових схеми

Однією з основних особливостей ринку особистого страхування в Росії є досить широко поширена практика використання псевдострахових схем.

Псевдострахових схема - операція, яка юридично виглядає як страхування, але насправді такою не є, виконуючи інші економічні функції (оптимізація оподаткування, продаж медичних послуг тощо).

До причин використання таких схем можуть бути віднесені:

• • широке поширення в російській економіці практики ведення "тіньового" бізнесу та схем ухилення від сплати податків;
• • слабкий розвиток страхового та суміжних ринків (зокрема, ринку платних медичних послуг);
• • недосконалість страхового законодавства, що містяться в ньому протиріччя і недоліки в роботі страхового нагляду;
• • досить низький професіоналізм працівників ряду страхових компаній;
• • низька страхова і правова культура населення Росії.

В даний час можливості використання подібних схем зменшуються, і вони поступово витісняються класичними видами особистого страхування.

Виявлення подібних схем у діяльності страхових компаній дуже важливо, тому що великий обсяг псевдострахових схем, як правило, свідчить про недостатньо високому професіоналізмі даного страховика при роботі з класичними схемами, а також про спотворення його фінансовій звітності. На жаль, без докладного аналізу умов договорів (наприклад, тільки з фінансової звітності) у багатьох випадках складно однозначно визначити, чи відноситься договір до класичної або псевдострахових схемою.

Найбільш поширеним ознакою останньої є екстремально висока збитковість, часто вище одиниці (при цьому дефіцит покривається за рахунок перехресного субсидування з іншими договорами, укладеними з відповідним страхувальником). Однак і при використанні класичних схем збитковість може приймати високі значення в силу об'єктивних причин, наприклад: у разі катастрофічних виплат, у зв'язку з недоліками андеррайтингу, демпінгом та іншим недосконалістю роботи страхової компанії. При цьому дизайн деяких псевдострахових схем може забезпечувати прийнятний рівень збитковості (зокрема, при завищенні премії). В останньому випадку характерною рисою може бути призначення премії, що перевищує навіть розмір страхової суми. Існують і інші ознаки, але вони також не дозволяють зробити однозначний висновок про застосування даних схем.

У наступних розділах будуть представлені деякі приклади таких схем, специфіка яких тісно пов'язана з особливостями відповідних видів страхування.

Висновки

Особисте страхування можна розглядати у відриві від інших інститутів системи соціального захисту від ризиків захворюваності і смертності, так як воно є чинником соціальної стабільності суспільства. Для того щоб зрозуміти особливості комерційного особистого страхування, слід враховувати вплив систем охорони здоров'я, соціального страхування і соціального забезпечення, ринку медичних послуг, послуг з догляду, діяльності благодійних організацій і т.д.

Особливе місце у зазначеній системі займає обов'язкове особисте страхування. Воно може здійснюватися в різних формах, які відрізняються особливостями поєднання державних гарантій і приватної ініціативи, об'ємом страхового захисту, системою управління і деякими іншими характеристиками.

Крім класифікації видів особистого страхування за типом ризику (смертність, захворюваність, тривалість лікування або непрацездатності), є ще ряд важливих угруповань відповідних продуктів за іншими критеріями: продукти з участю в прибутку, пайові продукти, індивідуальні та групові договори, а також деякі інші спеціальні продукти .

По ряду ознак дизайн продуктів особистого страхування схожий з дизайном інших видів страхування. Разом з тим специфіка особистого страхування проявляється і на рівні формулювань договорів, присвячених:

• • ризикам, прийнятою страховиком на страхування;
• • виключень із страхового покриття;
• • термінами дії договору;
• • страховій сумі;
• • страхової премії.

Особливості особистого страхування також проявляються при поширенні (продажах), андеррайтинг, формуванні тарифних класів та врегулюванні страхових випадків.

Специфіка російських страхових продуктів проявляється:

• • в особливостях законодавчого регулювання (наприклад, оподаткування);
• • відносної молодості страхових інститутів (відсутності деяких типів продуктів, слабкому досвіді проведення страхових операцій, широкому поширенні псевдострахових схем тощо).

З часом вплив останньої групи факторів буде зменшуватися.