Повна версія

Головна arrow Страхова справа arrow Соціальне страхування. Здоров'я, пенсії, професійні ризики

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   ЗМІСТ   >>

Оцінка і тарифікація професійного ризику в обов'язковому соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань

Методи тарифікації страхових ризиків, які є предметом численних дискусій і досліджень протягом всього часу дії Закону про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків, в нормативних документах не визначені. В даний час страхові тарифи встановлені Законом про страхові тарифи на обов'язкове соціальне страхування, який зберіг їх величину на рівні 2006 р Страхові тарифи встановлені для 32 класів професійного ризику згідно з Правилами віднесення видів економічної діяльності до класу професійного ризику та Класифікацією видів економічної діяльності за класами професійного ризику, затвердженої наказом Мінпраці Росії від 25.12.2012 № 625н.

Зарубіжний досвід

Системи, в яких внески ув'язані з рівнем травматизму на підприємстві, побудовані на виділенні страхування професійних ризиків економічної діяльності в окрему страхову галузь на принципах фінансової стійкості і самодостатності. У цих системах підприємства зазвичай класифікуються за рівнем професійного ризику виходячи з рівня виплат по соціальному страхуванню, як, наприклад, в Росії, або безпосередньо за рівнем страхових випадків з виділенням безлічі самостійних класів (табл. 4.5).

Таблиця 45

Класифікація професійного ризику і тарифні ставки

Країна

Приблизна кількість класів ризику

Діапазон страхових тарифів,% ФОП

США

600-858 *

0,3-70,0 +

Канада

200-400 *

0,25-9,00

Австралія

700-800 *

0,3-11,0

Бельгія

1000

0,5-10,0

Нова Зеландія

Більше 500

0,1-8,0

Фінляндія

250

0,3-4,0

Франція

1100

0-4,0

Німеччина

Близько 100 *

В середньому 1,26

Росія

32

0,2-8,5

Коста-Ріка

10

2,0-3,0

* Залежно від штату в США, Австралії, провінції в Канаді або фонду в Німеччині.

Подібний метод тарифікації відповідає компенсаційним принципом "pay-as-you-go", який передбачає розрахунок страхового внеску на прогнозований період у розмірі страхових виплат, одержуваних страхувальником за попередній період, з урахуванням сплачених ним страхових внесків. Компенсаційний принцип "pay-as-you-go" широко застосовується в промислово розвинених країнах і націлений на економічне покарання страхувальників за допущені порушення в безпеці праці, що спричинили виробничі травми та професійні захворювання. Компенсаційний принцип ефективно стимулює страхувальників до усунення порушень в безпеці праці, але в умовах необхідної державі і суспільству економічної діяльності в об'єктивно шкідливих і небезпечних умовах праці (деякі горнометаллургическое, хімічні та інші підприємства), де професійний ризик неможливо повністю усунути, призводить до надмірних страховими платежами .

Зарубіжний досвід

Фахівці МОП та ВООЗ виділяють більше 150 класів професійних ризиків і 1000 їх видів, які представляють, на їхню думку, реальну загрозу і небезпеку для здоров'я, працездатності і навіть життя працівників по 2000 різних професій. При цьому вважається, що дана класифікація є неповною і охоплює тільки окремі аспекти безпеки та гігієни праці, а по ряду інших професій наукові знання про ризики ще не отримали належного уявлення.

На першому етапі тарифікації професійного ризику встановлюється його клас для страхувальника на основі основного виду його економічної діяльності.

Порядок підтвердження основного виду економічної діяльності передбачає, що основний вид економічної діяльності (ЗЕД) визначається страхувальником самостійно, відповідно до Правил віднесення видів економічної діяльності до класу професійного ризику.

Для підтвердження основного виду економічної діяльності страхувальник щорічно в строк не пізніше 15 квітня представляє в територіальний орган ФСС за місцем своєї реєстрації такі документи:

  • - Заява про підтвердження основного виду економічної діяльності за формою згідно з Порядком підтвердження основного виду економічної діяльності;
  • - Довідку-підтвердження основного виду економічної діяльності за формою згідно з Порядком підтвердження основного виду економічної діяльності;
  • - Копію пояснювальної записки до бухгалтерського балансу за попередній рік (крім страхувальників - суб'єктів малого підприємництва).

Як мінімум, один вид економічної діяльності завжди повинен бути вказаний у заяві, максимальна їх кількість не обмежена. Якщо страхувальник не підтверджує види економічної діяльності підрозділів, що є самостійними класифікаційними одиницями, він підлягає віднесенню до виду економічної діяльності, який відповідає його основним видом економічної діяльності.

Основний вид економічної діяльності комерційної організації - вид, який за підсумками попереднього року має найбільшу питому вагу в загальному обсязі випущеної продукції і наданих послуг. Основний вид економічної діяльності некомерційної організації - вид, в якому gо підсумками попереднього року було зайнято найбільша кількість працівників організації.

Основний вид економічної діяльності страхувальника - фізичної особи, що наймає осіб, які підлягають обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, відповідає основному виду діяльності, що зазначена в Єдиному державному реєстрі індивідуальних підприємців (ЕГРІП).

При цьому щорічного підтвердження страхувальником - фізичною особою основного виду діяльності не потрібно.

Якщо страхувальник займається кількома видами економічної діяльності, розподіленими рівними частинами в загальному обсязі випущеної продукції і наданих послуг, він підлягає віднесенню до основного виду економічної діяльності, який має найбільш високий клас професійного ризику з здійснюваних ним видів економічної діяльності. Державні (муніципальні) установи відносяться до 1-го класу професійного ризику в частині діяльності, яка фінансується з бюджетів усіх рівнів та прирівняних до них джерел.

Порядок присвоєння підприємству класу ризику і відповідного йому страхового тарифу показаний на рис. 4.1.

Порядок встановлення тарифу з обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань

Рис. 4.1. Порядок встановлення тарифу з обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань

Самостійними класифікаційними одиницями для цілей обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, що підлягають віднесенню до видів економічної діяльності, є страхувальники, відокремлені підрозділи страхувальників - юридичних осіб, а також їх структурні підрозділи, які здійснюють види економічної діяльності, відмінні від основного виду економічної діяльності страхувальника.

Слід зазначити, що ФСС не має права перевірки заявлених відомостей про вид економічної діяльності страхувальника.

Думка експерта

У процесі оцінки ризику можна умовно виділити чотири етапи. На першому етапі виявляються шкідливі і небезпечні фактори професійного ризику з позиції їх потенційної небезпеки для здоров'я працівників. На другому етапі відбувається збір даних про частоту і тяжкості наслідків виробничого травматизму та професійної захворюваності. На третьому етапі проводиться економічна оцінка наслідків виробничого травматизму та професійної захворюваності. На четвертому етапі має відбуватися актуарне оцінювання професійних ризиків і вибирається модель страхування від професійних ризиків.

Професор В. Д. Роїк,

заступник генерального директора

НДІ праці і соціального страхування Мінпраці

Важливо!

Клас професійного ризику страхувальника визначається згідно з Правилами віднесення видів економічної діяльності до класу професійного ризику виходячи з величини інтегрального показника професійного ризику, що враховує рівень виробничого травматизму, професійної захворюваності в грошовому вираженні, як витрат на забезпечення по страхуванню, що склався за видом економічної діяльності страхувальника.

Інтегральний показник професійного ризику за видом економічної діяльності визначається за формулою

(4.17)

де Іп - інтегральний показник професійного ризику по даному виду економічної діяльності, виражений у відсотках; EВВ - загальна сума витрат на забезпечення по страхуванню з даного виду економічної діяльності в минулому календарному році; ЕФОТ - сума виплат та інших винагород на користь застрахованих осіб за минулий календарний рік по даному виду економічної діяльності, на які відповідно до Закону про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків нараховані страхові внески на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.

При зміні величини інтегрального показника професійного ризику за видом економічної діяльності Мінпраці за поданням ФСС приймає рішення про віднесення цього виду економічної діяльності до іншого класу професійного ризику.

Фактично інтегральний показник Іп встановлює страхувальникові страховий тариф, але лише на основі збіднених даних за видом економічної діяльності та без урахування небезпеки праці (індивідуального рівня професійного ризику) страхувальника. Для обліку індивідуального рівня ризику передбачена система бонус-малус згідно з Правилами встановлення страхувальникам знижок і надбавок до страхових тарифів на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, затвердженим постановою Уряду РФ від 30.05.2012 № 524, з використанням Методики розрахунку знижок і надбавок до страхових тарифів на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, затвердженої наказом Мінпраці Росії від 01.08.2012 № 39н.

Відповідно до зазначеної методикою надбавка до страхового тарифу розраховується за такими формулами:

(4.18)

де а стр, b стр, Сстр - показники а, b, с, розраховані для кожного страхувальника наступним чином.

Показник а - збитковість страхувальника:

(4.19)

де Про - сума забезпечення (руб.) по страхуванню, виробленого за три роки, що передують поточному, в які включаються: суми виплаченої допомоги по тимчасовій непрацездатності, проведені страхувальником; суми страхових виплат та оплати додаткових витрат на медичну, соціальну та професійну реабілітацію, вироблені територіальним органом страховика у зв'язку зі страховими випадками, що сталися у страхувальника за три роки, що передують поточному; V - сума нарахованих страхових внесків за три роки, що передують поточному (руб. ).

Показник b - кількість страхових випадків у страхувальника, на тисячу працюючих:

(4.20)

де n стр - кількість випадків, визнаних страховими за три роки, що передують поточному; N - середньооблікова чисельність працюючих за три роки, що передують поточному (чол.).

Показник з - кількість днів тимчасової непрацездатності у страхувальника на один нещасний випадок, визнаний страховим, виключаючи випадки зі смертельним результатом:

(4.21)

де Т - число днів тимчасової непрацездатності у зв'язку з нещасними випадками, визнаними страховими, за три роки, що передують поточному; S - кількість нещасних випадків, визнаних страховими, виключаючи випадки зі смертельним результатом, за три роки, що передують поточному.

Показник q 1 коефіцієнт проведення атестації робочих місць за умовами праці у страхувальника, розраховується як відношення різниці числа робочих місць, на яких проведена атестація робочих за умовами праці та кількості робочих місць, віднесених до шкідливим і небезпечним класам умов праці, за результатами атестації робочих місць за умовами праці, до загальної кількості робочих місць страхувальника:

(4.22)

де - число робочих місць, на яких проведена атестація робочих місць за умовами праці на 1 січня поточного календарного року організацією, акредитованої у встановленому порядку, на надання послуг з атестації робочих місць за умовами праці; - число робочих місць, які підлягають атестації за умовами праці в Відповідно до чинних нормативних правовими актами; - число робочих місць, віднесених до шкідливим і небезпечним класам умов праці за результатами атестації робочих місць за умовами праці.

Показник q 2 - коефіцієнт проведення обов'язкових попередніх та періодичних медичних оглядів у страхувальника, розраховується як відношення числа працівників, які пройшли обов'язкові попередні та періодичні медичні огляди, до числа всіх працівників, які підлягають даними видам огляду у страхувальника:

(4.23)

де - число працівників, які пройшли обов'язкові попередні та періодичні медичні огляди у відповідності з діючими нормативно-правовими актами на 1 січня поточного календарного року; - число всіх працівників, які підлягають даними видам огляду у страхувальника.

Для розрахунку коефіцієнтів використовуються відомості про результати атестації робочих місць за умовами праці та проведених обов'язкових попередніх та періодичних медичних оглядах, відображених страхувальником у відповідному розділі форми розрахунку по нарахованих і сплачених страхових внесках на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством і по обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, а також за видатками на виплату страхового забезпечення у відповідності зі ст. 24 Закону про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків.

Показники рівня проведення атестації робочих місць за умовами праці та рівня проведення обов'язкових попередніх та періодичних медичних оглядів розраховуються і округлюються до одного знака після коми.

Показники a ЗЕД, b ЗЕД, з ЗЕД відповідають виду економічної діяльності, якому відповідає основний вид діяльності страхувальника, їх значення на 2012 р затверджені постановою ФСС від 30.03.2012 № 75.

При розрахункових значеннях (1 - q 1) і (або) (1 - q 2) рівних нулю, значення за даними показниками встановлюються у розмірі 0,1 відповідно.

При 0 <Р <40% - надбавка до страхового тарифу встановлюється в розмірі отриманого за формулою (4.18) значення (з урахуванням округлення).

При Р> 40% надбавка встановлюється в розмірі 40%.

Знижка до страхового тарифу розраховується за формулою

(4.24)

При 0 <40% - знижка до страхового тарифу встановлюється в розмірі отриманого за формулою (4.24) значення (з урахуванням округлення).

При С ≥ 40% - знижка встановлюється у розмірі 40%.

При наявності в попередньому фінансовому році страхового випадку зі смертельним наслідком, що стався не з вини третіх осіб, страхувальнику на черговий фінансовий рік знижка не встановлюється.

На практиці застосування знижок і надбавок вельми обмежена. В якості основних причин такого стану можна вказати заявний характер отримання знижки, що вимагає чимало часу і праці для збору необхідної для ФСС інформації, недостатній рівень атестації робочих місць у страхувальників, наявність смертельних страхових випадків у страхувальників з високими страховими тарифами, для яких отримання знижки могло б представити економічний інтерес і зайву деталізацію середніх значень основних показників, що ускладнюють отримання знижок навіть при зниженні виплат по страховому забезпеченню у претендента знижки до тарифу.

Для забезпечення фінансової стійкості обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у відповідності з Правилами формування, розміщення та витрачання резерву коштів на здійснення обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у 2014 році і на плановий період 2015 і 2016 років , затвердженими постановою Уряду РФ від 24.12.2012 № 1396, формується страховий резерв за результатами звітного фінансового року на підставі звіту про виконання бюджету ФСС за рахунок:

  • а) залишку коштів страхового резерву на початок звітного фінансового року;
  • б) перевищення у звітному фінансовому році доходів бюджету Фонду по обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань (за винятком капіталізованих платежів, що надходять у разі ліквідації юридичних осіб - страхувальників, та доходів, отриманих від розміщення коштів страхового резерву) над його видатками із зазначеного виду страхування;
  • в) капіталізованих платежів, що надходять у разі ліквідації юридичних осіб - страхувальників;
  • г) доходів, одержаних від розміщення коштів страхового резерву.

Таким чином, страховий резерв, який є одним з основних умов фінансової стійкості страхування, у системі обов'язкового соціального страхування професійних ризиків формується фактично але залишковим принципом, без проведення актуарних розрахунків.

 
<<   ЗМІСТ   >>