Недержавне пенсійне страхування

Пенсійне страхування є одним із різновидів накопичувального страхування життя, дуже поширеного за кордоном - більше половини світової страхової премії (у 2011 р приблизно 2300000000000 дол.) Припадає на різні види страхування життя.

Зарубіжний досвід

У Західній Європі, США та Японії майже 90% населення мають поліси накопичувального страхування життя. У розвинених країнах добровільні пенсії становлять від 50 до 75% сумарних пенсій по старості.

Недержавне пенсійне страхування в Росії ще не досягло такого рівня, але виконує важливу роль доповнення державних пенсій і здійснюється НПФ і комерційними страховиками. На відміну від комерційних страховиків НПФ можуть брати участь і у формуванні накопичувальної частини трудової пенсії з обов'язкового пенсійного страхування, що передбачено ст. 32 Закону про обов'язкове пенсійне страхування, що надає право застрахованій особі відмовитися від отримання накопичувальної частини трудової пенсії з ПФР і передати свої накопичення, враховані в спеціальній частині індивідуального особового рахунку, в обраний ним НПФ. Ця обставина являє перевага НПФ за рахунок можливості формування накопичувальної пенсії з обов'язкових та добровільних страхових внесків.

Умови передачі накопичень в НПФ та умови перерахування додаткових пенсійних внесків страхувальника та застрахованої особи в накопичувальну частину пенсії визначаються Законом про додаткові страхові внески.

Перевагою НПФ перед комерційними страховиками в недержавному пенсійному страхуванні є неврахування сплачених страхувальником (платником податків податку на доходи фізичних осіб) страхових внесків за договором недержавного пенсійного страхування з НПФ (в межах 12% фонду оплати праці) в доходах застрахованого за цим договором особи, на відміну від договору страхування життя (пп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ). Цією перевагою можна частково пояснити значно більший обсяг премій по пенсійному страхуванню в НПФ порівняно з обсягом аналогічних страхових премій у комерційних страховиків (табл. 3.1).

Згідно Закону про недержавні пенсійні фонди НПФ - особлива організаційно-правова форма некомерційної організації соціального забезпечення, винятковими видами діяльності якої є:

• 1) діяльність з недержавного пенсійного забезпечення учасників фонду відповідно до договорів недержавного пенсійного забезпечення:
• 2) діяльність у якості страховика по обов'язковому пенсійному страхуванню відповідно до Закону про обов'язкове пенсійне страхування та договорами про обов'язкове пенсійне страхування.

Діяльність фонду з недержавного пенсійного забезпечення учасників фонду здійснюється на добровільних засадах і включає в себе акумулювання пенсійних внесків, розміщення і організацію розміщення пенсійних резервів, облік пенсійних зобов'язань фонду, призначення та виплату недержавних пенсій учасникам фонду. Діяльність фонду по достроковому недержавного пенсійного забезпечення здійснюється з урахуванням вимог і особливостей, встановлених Законом про недержавні пенсійні фонди.

Діяльність НПФ в якості страховика по обов'язковому пенсійному страхуванню включає в себе акумулювання коштів пенсійних накопичень, організацію інвестування коштів пенсійних накопичень, облік коштів пенсійних накопичень застрахованих осіб, призначення та виплату накопичувальної частини трудової пенсії застрахованим особам, здійснення термінових пенсійних виплат і одноразових пенсійних виплат застрахованим особам , здійснення виплат правонаступникам застрахованих осіб.

Фонди здійснюють діяльність з недержавного пенсійного забезпечення незалежно від здійснення діяльності з обов'язкового пенсійного страхування.

Фонди здійснюють діяльність у якості страховика по обов'язковому пенсійному страхуванню незалежно від здійснення діяльності з недержавного пенсійного забезпечення.

Застраховані особи вправі вибрати інвестиційний портфель (керуючу компанію) або перевести кошти пенсійних накопичень в НПФ в порядку, визначеному Законами про додаткові страхові внески, про недержавні пенсійні фонди.

Керуюча компанія - акціонерне товариство, товариство з обмеженою (додаткової) відповідальністю, створені відповідно до законодавства РФ і мають ліцензію на здійснення діяльності з управління інвестиційними фондами, пайовими інвестиційними фондами та недержавними пенсійними фондами.

Згідно ст. 12 Закону про інвестування коштів керуюча компанія зобов'язана:

• 1) інвестувати кошти пенсійних накопичень виключно в інтересах застрахованих осіб;
• 2) нести встановлену цим Законом, договором довірчого управління коштами пенсійних накопичень, а також договором довірчого управління коштами виплатного резерву та договором довірчого управління коштами пенсійних накопичень застрахованих осіб, яким встановлено термінова пенсійна виплата, відповідальність за відповідність інвестування пенсійних накопичень, засобів виплатного резерву та коштів пенсійних накопичень застрахованих осіб, яким встановлено термінова пенсійна виплата, вимогам цього Закону та Закону про порядок фінансування виплат за рахунок коштів пенсійних накопичень;
• 3) здійснювати інвестування коштів пенсійних накопичень розумно і сумлінно, виходячи з необхідності забезпечення принципів надійності, ліквідності, прибутковості і диверсифікації;
• 4) укласти договір зі спеціалізованим депозитарієм і здійснювати під його контролем операції з коштами пенсійних накопичень, переданими в управління ПФР. Договір зі спеціалізованим депозитарієм полягає окремо щодо кожного інвестиційного портфеля, сформованого за рахунок коштів пенсійних накопичень;
• 5) здійснювати операції за рахунок коштів пенсійних накопичень, використовуючи послуги брокерів, що відповідають вимогам, встановленим цим Законом та нормативними актами ЦБ РФ, розривати договори і вживати заходів щодо витребування грошових коштів у випадках, якщо брокери перестали задовольняти зазначеним вимогам;
• 6) розміщувати грошові кошти в кредитних організаціях, що відповідають вимогам, встановленим цим Законом, розривати договори, закривати рахунки і вживати заходів до витребування грошових коштів у випадках, якщо кредитні організації перестали задовольняти зазначеним вимогам;
• 7) розраховувати регулярно поточну ринкову вартість і вартість чистих активів по кожному з інвестиційних портфелів, що знаходяться в довірчому управлінні, відповідно до нормативними актами ЦБ РФ;
• 8) продавати цінні папери, що знаходяться в управлінні, як правило, за ціною не нижче ринкової, а також купувати цінні папери, як правило, за ціною не вище ринкової. Для цілей цього Закону під ринковою ціною розуміється ціна, визначена відповідно до правил торгівлі даними фондовим інструментом. Звіт про угоди, проведених з відхиленням від ринкових цін, представляється в ЦБ РФ за встановленою ним формою;
• 9) страхувати ризик своєї відповідальності, яка може виникнути внаслідок порушення договору довірчого управління коштами пенсійних накопичень, договору довірчого управління коштами виплатного резерву, договору довірчого управління коштами пенсійних накопичень застрахованих осіб, яким встановлено термінова пенсійна виплата, в порядку та на умовах, які передбачені ст . 25 цього Закону;
• 10) підтримувати достатність власних коштів (капіталу) по відношенню до загальної суми активів, що перебувають в управлінні, у порядку, встановленому ЦБ РФ;
• 11) прийняти і неухильно дотримуватися кодекс професійної етики, який відповідає вимогам, встановленим цим законом;
• 12) відособити кожен інвестиційний портфель, сформований за рахунок коштів пенсійних накопичень, від інших інвестиційних портфелів, іншого майна, що перебуває у керуючої компанії в довірчому управлінні або на інших законних підставах, а також від власного майна керуючої компанії.

Для вибору керуючої компанії або перекладу пенсійних накопичень громадянин подає заяву встановленої форми (допускається електронна форма через єдиний портал державних і муніципальних послуг) до територіального відділення ПФР і укладає з обраним НΠΦ договір про обов'язкове пенсійне страхування.

Сума додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії, що сплачуються застрахованою особою, а також сума внесків роботодавця, сплачуваних на користь застрахованої особи, раніше реалізував право на вибір інвестиційного портфеля (керуючої компанії) або на переказ коштів пенсійних накопичень в НПФ після їх обліку в спеціальній частини індивідуального особового рахунку застрахованої особи передаються керуючої компанії або НПФ відповідно до раніше зробленим вибором застрахованої особи. Громадянин вправі в порядку і строки, які встановлені Законами про додаткові страхові внески і про недержавні пенсійні фонди, подати заяву про вибір іншого інвестиційного портфеля (іншої керуючої компанії) або заяву про переведення коштів пенсійних накопичень в іншій НПФ.

Пенсійні правила НПФ, що визначають порядок і умови виконання фондом зобов'язань за пенсійними договорами, повинні містити такі основні положення:

• - Перелік видів пенсійних схем, застосовуваних фондом, і їхній опис;
• - Положення про відповідальність фонду перед вкладниками і учасниками та умовах виникнення і припинення зобов'язань фонду;
• - Порядок та умови внесення пенсійних внесків у фонд;
• - Положення про напрями та порядок розміщення коштів пенсійних резервів;
• - Порядок ведення пенсійних рахунків недержавного пенсійного забезпечення та інформування про їх стан вкладників та учасників;
• - Перелік пенсійних підстав;
• - Порядок та умови призначення і виплати недержавних пенсій;
• - Порядок укладання, зміни або припинення пенсійного договори, договори довірчого управління та договору про надання послуг спеціалізованого депозитарію;
• - Перелік прав та обов'язків вкладників, учасників та фонду;
• - Порядок формування пенсійних резервів;
• - Порядок визначення розміру оплати послуг фонду, керуючої компанії та спеціалізованого депозитарію.

Страхові правила фонду, що визначають порядок і умови виконання фондом зобов'язань за договорами про обов'язкове пенсійне страхування, повинні містити такі основні положення:

• - Положення про відповідальність фонду перед застрахованими особами і умовах виникнення і припинення зобов'язань фонду;
• - Порядок інвестування коштів пенсійних накопичень;
• - Порядок ведення пенсійних рахунків накопичувальної частини трудової пенсії та інформування про їх стан застрахованих осіб;
• - Порядок укладання, зміни або припинення договору про обов'язкове пенсійне страхування, договору довірчого управління та договору про надання послуг спеціалізованого депозитарію;
• - Порядок переведення коштів пенсійних накопичень застрахованої особи до іншого НПФ або повернення в ПФР;
• - Перелік прав та обов'язків застрахованих осіб та фонду;
• - Порядок формування коштів пенсійних накопичень.

Страхові правила фонду повинні також передбачати можливість встановлення термінової пенсійної виплати. Типові страхові правила фонду затверджуються ЦБ РФ.

Важливо!

Пенсійними підставами у пенсійних договорах є пенсійні підстави, встановлені на момент укладення зазначених договорів законодавством РФ. Пенсійними договорами можуть бути встановлені додаткові підстави для набуття учасником права на отримання недержавної пенсії. Пенсійними підставами в договорах про обов'язкове пенсійне страхування є пенсійні підстави, встановлені на момент укладення зазначених договорів законодавством РФ.

Права та обов'язки НПФ, застрахованих осіб і страхувальників встановлені Законом про недержавні пенсійні фонди та в цілому відповідають правам та обов'язкам

В обов'язковому пенсійне страхування, відрізняючись лише відсутністю адміністративної відповідальності за несплату страхових внесків з недержавного пенсійного страхування.

Пенсійний договір з НПФ повинен містити: найменування сторін, відомості про предмет договору, положення про права й про обов'язки сторін, положення про порядок і про умови внесення пенсійних внесків, вид пенсійної схеми, пенсійні підстави, положення про порядок виплати недержавних пенсій, положення про відповідальність сторін за невиконання своїх зобов'язань, терміни дії і припинення договору, положення про порядок і про умови зміни і розірвання договору та врегулювання спорів, реквізити сторін. Пенсійним договором можуть бути передбачені інші положення, що не суперечать законодавству РФ.

Громадянам 1967 народження і молодше, зареєстрованим у системі обов'язкового пенсійного страхування, у 201.3 р була надана можливість вибору тарифу страхового внеску на накопичувальну частину трудової пенсії: зберегти 6%, вибравши ППФ або керуючу компанію, в тому числі, якщо вони що раніше не робили вибору (так звані мовчуни) - державну управляючу компанію "Зовнішекономбанк", або знизити тариф на накопичувальну частину пенсії до 2% (у підготовлених в кінці 2013 року уряд РФ законопроектах - до 0%), тим самим збільшивши тариф на страхову частину пенсії з 10 до 14% (16%). Право вибору тарифу регулюється Законом про внесення змін в окремі законодавчі акти РФ з питань обов'язкового пенсійного страхування. При цьому, як і раніше, при перекладі пенсійних накопичень в НПФ громадянину необхідно укласти з обраним фондом відповідний договір про обов'язкове пенсійне страхування.

Перелік найбільших НПФ за 2012 р, за даними Служби ЦБ РФ з фінансових ринків ПФР за 2012 р, наведено в табл. 3.3. Враховуючи майбутню реорганізацію НПФ, слід уточнювати складу НВФ, що мають ліцензію, за даними сайту ПФР.

Таблиця 33

Найбільші недержавні пенсійні фонди за підсумками 2012 р

Розрахунки майбутньої пенсії і необхідних для її досягнення страхових внесків кожен НПФ розраховує самостійно на основі актуарних розрахунків, проте методика розрахунків публічно не розкривається, а на сайтах НПФ пропонується попередньо розрахувати майбутню пенсію самостійно.

Практичний приклад

Як приклад можна привести розрахунок для НПФ Ощадбанку: при середньому заробітку 30 тис. Руб., Середньорічної прибутковості 6% і укладенні пенсійного договору в 2013 р з виходом на пенсію в 2041 розмір пенсії при сплаті в НПФ внесків на накопичувальну частину пенсії (6% оподатковуваного внесками середнього заробітку) розмір щомісячної пенсії від НПФ Ощадбанку складе 15812 руб., а від ПФР - 8 833 руб.

Слід зазначити, що у зв'язку з постійними змінами пенсійної системи в Росії наведений вище та інші подібні розрахунки є умовними.

Оголошена НПФ річна прибутковість за 2012 р змінювалася від 2,01% річних (НПФ електроенергетики) до 16,89% річних (НПФ "Транснефть").

Стосовно розрахунку пенсій відзначимо, що з 2014 р набирає чинності Федеральний закон від 02.11.2013 № 293-Φ3 "Про актуарної діяльності в Російській Федерації", в сферу регулювання якого потрапляють і Н11Ф. Відповідно до даного закону актуарна діяльність - діяльність з аналізу та кількісної, фінансовій оцінці ризиків і (або) обумовлених наявністю ризиків фінансових зобов'язань, а також розробці та оцінці ефективності методів управління фінансовими ризиками.

Об'єктами обов'язкової актуарної діяльності стануть: діяльність ЦБ РФ при розробці страхових тарифів по обов'язковому страхуванню; діяльність НПФ, страхових організацій і товариств взаємного страхування. Актуарій повинен мати вищу математичну (технічне) або економічну освіту, не мати судимості і бути членом саморегулівної організації. Функції з нагляду за діяльністю саморегулівних організацій актуаріїв покладено на ЦБ РФ.