Повна версія

Головна arrow Право arrow БАНКІВСЬКИЙ ВКЛАД, БАНКІВСЬКИЙ РАХУНОК. РОЗРАХУНКИ

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   ЗМІСТ   >>

ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ ПРО ПЕРЕКАЗИ ГРОШОВИХ КОШТІВ

Поняття і характеристики переказу грошових коштів. Принципи, способи та форми розрахунків

Відповідно до і. 12. ст. 3 і ч. 1 ст. 11 Закону про НПС переказом коштів (банківським переказом) є дії Банку Росії, кредитних організацій (за винятком НДКО) або Банку Розвитку в рамках застосовуваних ними форм безготівкових розрахунків по наданню грошових коштів платника одержувача цих коштів. При здійсненні переказу грошових коштів Банк Росії, кредитні організації та Банк Розвитку виступають в якості операторів з переказу грошових коштів. Отже, суть банківського переказу полягає в наданні грошових коштів від платника одержувачу через посередника - оператора з переказу грошових коштів. Банківський переказ можливий за банківськими рахунками, а також без відкриття банківського рахунку.

Від банківського переказу, що здійснюється без відкриття банківського рахунку, необхідно відрізняти поштовий переказ, який також здійснюється без відкриття банківського рахунку. Банківський переказ без відкриття банківського рахунку проводиться в рамках банківської операції, передбаченої п. 9 ч. 1 ст. 5 Закону про банки. Її сутність полягає в перерахуванні банком грошових коштів за дорученням фізичної особи-плателиціка, що не має рахунку в цьому банку, на рахунок зазначеного платником особи в цьому або іншому банку. Поштові перекази грошових коштів відповідно до ст. 2 Федерального закону від 17.07.1999 № 176-ФЗ «Про поштовий зв'язок» припускають безпосереднє вручення грошових коштів фізичній особі з використанням мереж поштового та електричного зв'язку, а не зарахування грошових коштів на особовий рахунок, як при банківському переказі. Поряд з цією відзнакою банківського переказу від поштового переказу є можливість виникнення ризику незавершення перекладу або кредитного ризику для кредитної організації одержувача (в залежності від порядку здійснення розрахунків) з причини переміщення грошових коштів від відправника переказу до одержувача, а при міжбанківський переказ - також від кредитної організації відправника до кредитної організації одержувача. Крім того, на відміну від кредитних організацій у організацій поштового зв'язку при виконанні поштових переказів не відбувається врегулювання розрахунків між ними і можливість виникнення ризику, властивого банкам, відсутня.

Банківський переказ має наступні ключові характеристики:

  • а) безвідкличного - характеристика, що позначає відсутність або припинення можливості відкликання розпорядження про здійснення переказу грошових коштів в певний момент часу. За загальним правилом, безвідкличність переказу грошових коштів, за винятком перекладу електронних грошових коштів, настає з моменту списання грошових коштів з банківського рахунку платника або з моменту подання платником готівкових коштів з метою переказу грошових коштів без відкриття банківського рахунку;
  • б) безумовність - характеристика, що позначає відсутність умов або виконання всіх умов для здійснення переказу грошових коштів в певний момент часу. Безумовність переказу грошових коштів настає в момент виконання визначених платником або одержувачем коштів або іншими особами умов здійснення переказу грошових коштів, в тому числі здійснення зустрічного переказу грошових коштів в іншій валюті, зустрічної передачі цінних паперів, подання документів, або при відсутності зазначених умов;
  • в) остаточність - характеристика, що позначає надання грошових коштів одержувачу коштів в певний момент часу. У разі якщо платник коштів і отримувача коштів обслуговує один оператор та переказу грошових коштів, остаточність переказу грошових коштів, за винятком перекладу електронних грошових коштів, настає в момент зарахування грошових коштів на банківський рахунок одержувача коштів або забезпечення одержувачу коштів можливості отримання готівкових коштів. Якщо ж платника і отримувача коштів обслуговують різні оператори з переказу грошових коштів, остаточність переказу грошових коштів настає в момент зарахування грошових коштів на банківський рахунок оператора з переказу грошових коштів, що обслуговує отримувача коштів, з урахуванням вимог ст. 25 Закону про НПС. При переказі грошових коштів зобов'язання оператора з переказу грошових коштів, що обслуговує платника, перед платником припиняється в момент настання його остаточності.

Загальним по відношенню до банківського та поштової перекладам є поняття «розрахунки», яке охоплює всі випадки переміщення грошових коштів від платника до одержувача. Відповідно, поряд з двома зазначеними типами переказів воно включає в себе і готівкові розрахунки, при яких відбувається передача готівкових грошових коштів безпосередньо від платника до одержувача.

Таким чином, розрахунками є правовідносини, що виникають між платниками і одержувачами коштів безпосередньо {готівкові розрахунки) або через фінансових посередників {безготівкові розрахунки) з приводу платежів за передані товари, виконані роботи, надані послуги, передану інформацію і результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виняткові права на них, або в зв'язку з виконанням обов'язків по сплаті податків та інших обов'язкових платежів. Основні способи розрахунків - розрахунки готівкою і безготівковими коштами (в тому числі електронними грошовими коштами) [1] .

Правове становище банку в безготівкових розрахункових правовідносинах вельми чітко вдалося відбити Л. А. Новосьолова. Вона зазначає, що «суть зобов'язань банку зводиться до прийняття на себе або до забезпечення прийняття іншим банком грошових зобов'язань перед одержувачем за договором банківського рахунку (при розрахунках платіжними дорученнями) [2] , до прийняття зобов'язання виплатити грошові кошти бенефіціару при поданні їм певних документів ( по акредитиву) або сплатити виставлені третьою особою вимоги (при інкасових операціях). Банк в розмірі прийнятого на себе нового зобов'язання перестає бути боржником колишнього клієнта. Замість платежу готівкою клієнт вимагає прийняття банком грошового зобов'язання перед третьою особою або платежу цим особам » [3] .

В силу ч. 4 ст. 5 Закону про НПС внесення готівкових коштів на свій банківський рахунок або отримання готівкових грошових коштів зі свого банківського рахунку в одного оператора з переказу грошових коштів не є переказом коштів. Чи не є переказом коштів і операція по зняттю готівкових коштів по банківській карті в банкоматі (так само як і по внесенню зазначених коштів на банківську карту через банкомат, який має функцію з прийому готівки). За своєю правовою природою такі операції є касовими операціями, тобто операціями з прийому та видачі готівки. Їх регулювання здійснюється, головним чином, Вказівкою Банку Росії від 11.03.2014 № 3210-У «Про порядок ведення касових операцій юридичними особами та спрощеному порядку ведення касових операцій індивідуальними підприємцями та суб'єктами малого підприємництва» та Положенням Банку Росії від 24.04.2008 № 318- П «Про порядок ведення касових операцій та правила зберігання, перевезення та інкасації банкнот і монети Банку Росії в кредитних організаціях на території Російської Федерації».

Можна виділити наступні принципи безготівкових розрахунків:

  • а) свобода вибору форм безготівкових розрахунків. Форми безготівкових розрахунків обираються платниками, одержувачами коштів самостійно і можуть передбачатися договорами, що укладаються ними зі своїми контрагентами (п. 1.1 Положення Банку Росії від 19.06.2012 № 383-П «Про правила здійснення переказу грошових коштів» (далі - Положення Банку Росії № 383 П);
  • б) невтручання банків у договірні відносини клієнтів. Банки не втручаються у договірні відносини клієнтів. Взаємні претензії між платником і одержувачем коштів, крім виникли з вини банків, вирішуються в установленому федеральним законом порядку без участі банків (п. 1.25 Положення Банку Росії № 383-П);
  • в) формалізм розрахункових ( платіжних ) документів. Безготівкові розрахунки здійснюються за допомогою використання розрахункових (платіжних) документів встановленої форми. Форми платіжного доручення, інкасового доручення, платіжної вимоги, платіжного ордера на паперових носіях наведені в додатках 2, 4, 6 і 9 до Положення Банку Росії № 383-П. Платіжні розпорядження, для яких Банком Росії нс встановлені форми, складаються відправниками розпоряджень із зазначенням встановлених банком реквізитів, що дозволяють банку здійснити переказ грошових коштів, і за формами, встановленими банком або одержувачем коштів за погодженням з банком. Однак в будь-якому випадку форма платіжного розпорядження на паперовому носії не повинна перевищувати аркуша формату А4 (п. 1.11, 1.13 Положення Банку Росії № 383-П);
  • г) календарна черговість списання грошових коштів. При наявності на рахунку коштів, сума яких достатня для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку, списання цих коштів з рахунку здійснюється в порядку надходження розпоряджень клієнта й інших документів на списання (календарна черговість), якщо інше не передбачено законом (п. 1 ст . 855 ГК РФ);
  • д) документальне підтвердження підстав проведення розрахункових операцій. Згідно з додатком 1 до Положення Банку Росії № 383-П в платіжному дорученні, інкасовому дорученні, платіжній вимозі зазначаються призначення платежу, найменування товарів, робіт, послуг, номери і дати договорів, товарних документів, а також може зазначатися інша необхідна інформація, в тому числі , відповідно до законодавства, включаючи податок на додану вартість. Банк при прийомі розрахункових (платіжних) документів зобов'язаний перевірити заповнення реквізиту «Призначення платежу» в частині наявності найменування оплачуваної послуги, посилання на номер і дату договору або товарного документа. Відповідно до п. 11 ст. 7 Закону про протидію легалізації банк має право відмовити у виконанні розпорядження клієнта про здійснення операції, за винятком операцій із зарахування коштів, за якої не представлені документи, необхідні для фіксування інформації, а також у разі, якщо в результаті реалізації правил внутрішнього контролю з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму у працівників банку виникають підозри, що операція здійснюється з метою легалізації (відмивання) Оход, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму.

Відповідно до п. 1.1 Положення Банку Росії № 383-П переказ грошових коштів здійснюється в рамках наступних форм безготівкових розрахунків:

  • а) розрахунків платіжними дорученнями;
  • б) розрахунків по акредитиву;
  • в) розрахунків інкасовими дорученнями;
  • г) розрахунків чеками;
  • д) розрахунків у формі переказу грошових коштів на вимогу одержувача коштів (пряме дебетування);
  • е) розрахунків у формі переказу електронних грошових коштів.

Переказ грошових коштів за будь-якої з перерахованих форм безготівкових розрахунків може здійснюватися за участю банку, нс є банком платника і банком одержувача коштів (банку-посередника).

Переказ грошових коштів може бути здійснений з подальшим відшкодуванням банком платника коштів в розмірі сум платіжних розпоряджень, виконаних банком одержувача коштів. У цьому випадку одержувач коштів отримає грошові кошти до зарахування грошових коштів на банківський рахунок банку, виконуючого розпорядження, наприклад, при отриманні готівкових коштів з використанням банківської картки в банкоматі кредитної організації, котра є її емітентом; при переказі грошових коштів без відкриття банківського рахунку, коли банк одержувача коштів до отримання відшкодування надає грошові кошти одержувачу коштів.

За банківських рахунків перекази грошових коштів здійснюються шляхом списання грошових коштів з банківських рахунків платників, а також:

зарахування грошових коштів на банківські рахунки одержувачів коштів; або

видачі готівкових коштів одержувачам коштів - фізичним особам; або

- збільшення залишку електронних грошових коштів одержувачів коштів.

Без відкриття банківських рахунків перекази грошових коштів здійснюються за допомогою прийому готівкових коштів, розпорядження платника - фізичної особи, а також:

  • - зарахування грошових коштів на банківський рахунок отримувача коштів; або
  • - видачі готівкових грошових коштів отримувачу коштів - фізичній особі; або
  • - збільшення залишку електронних грошових коштів отримувача коштів.

З використанням електронних засобів платежу перекази грошових

коштів здійснюються шляхом зменшення залишку електронних грошових коштів платника, а також:

  • - зарахування грошових коштів на банківський рахунок отримувача коштів; або
  • - видачі готівкових грошових коштів отримувачу коштів - фізичній особі; або
  • - збільшення залишку електронних грошових коштів отримувача коштів.

Таким чином, за критерієм джерела грошових коштів банківські

переклади можна поділити на перекази грошових коштів, що знаходяться на банківському рахунку платника, і перекази грошових коштів, наданих платником без відкриття банківського рахунку. В останню групу крім власне переказів без відкриття банківського рахунку включаються також переклади з використанням електронних засобів платежу, оскільки електронні грошові кошти враховуються у оператора електронних грошових коштів без відкриття їх власнику банківського рахунку.

Залежно від суб'єкта - відправника платіжних розпоряджень банківські перекази діляться на перекази грошових коштів за розпорядженнями клієнтів (платника або одержувача коштів), стягувачів засобів, а також банків.

За критерієм форми надання одержувачу грошових коштів банківські перекази поділяються на переклади, в результаті яких грошові кошти зараховуються на банківський рахунок отримувача коштів в безготівковій формі, видаються одержувачу коштів у готівковій формі або відбувається облік переведених грошових коштів на користь одержувача коштів без відкриття банківського рахунку (при перекладі електронних грошових коштів).

Залежно від регулярності здійснення операцій за одним платіжним розпорядженням переклади діляться на разові і періодичні. В останньому випадку на підставі розпорядження платника, в тому числі у вигляді заяви, або договору з ним, банк може здійснювати періодичний переказ грошових коштів але банківському рахунку платника або без відкриття банківського рахунку, в тому числі з використанням електронного засобу платежу, в певну дату ( період) або при настанні певних умов, в сумі, яка визначається платником у платіжному розпорядженні. Аналогічна можливість є і у одержувача грошових коштів (п. 1.15-1.16 Положення Банку Росії № 383-П).

Відповідно до ч. 5 ст. 5 Закону про НПС переказ грошових коштів, за винятком перекладу електронних грошових коштів [4] , здійснюється в термін не більше трьох робочих днів починаючи з дня списання коштів з банківського рахунку платника або з дня подання платником готівкових коштів з метою переказу грошових коштів без відкриття банківського рахунку.

Чинне законодавство ставить можливість здійснення розрахунків готівковими коштами в залежність від суб'єктного складу їх учасників. Відповідно до ст. 861 ГК РФ розрахунки за участю громадян, не пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, можуть провадитися готівкою без обмеження суми.

Однак для готівкових розрахунків, пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності, між юридичними особами, між індивідуальними підприємцями, а також між юридичними особами та індивідуальними підприємцями встановлений максимальний ліміт за одним договором (незалежно від терміну дії договору [5] і періодичності здійснення розрахунків по ньому), який становить 100 тис. руб., а для готівкових розрахунків в іноземній валюті - еквівалент 100 тис. руб. але офіційним курсом Банку Росії на дату проведення готівкових розрахунків [6] . Як зазначено в Визначенні Конституційного Суду РФ від 13.04.2000 № 164-0 [7] , встановлення граничного розміру розрахунків готівкою, будучи одним з механізмів організації готівкового грошового обігу, саме але собі не є перешкодою для вільного переміщення фінансових коштів, оскільки не позбавляє зазначених суб'єктів можливості проводити розрахунки між собою в безготівковому порядку без обмеження сум і в будь-який з форм, передбачених законом.

Граничний розмір готівкових розрахунків не поширюється на готівкові розрахунки за участю Банку Росії, банківські операції кредитних організацій, готівкові розрахунки між фізичними особами, які не є індивідуальними підприємцями, а також на здійснення платежів відповідно до митного законодавства та законодавства про податки і збори.

Без урахування вищевказаного граничного розміру готівкових розрахунків здійснюється витрачання юридичними особами та індивідуальними підприємцями надійшли в їх каси готівки на такі цілі:

  • а) виплати працівникам, включені до фонду заробітної плати, і виплати соціального характеру;
  • б) на особисті (споживчі) потреби індивідуального підприємця, не пов'язані із здійсненням нею підприємницької діяльності;
  • в) видачу працівникам під звіт [8] .

Юридичні особи та індивідуальні підприємці не вправі витрачати надійшли в їх каси готівку за продані товари, виконані роботи або надані послуги, а також отримані в якості страхових премій, за винятком таких цілей:

  • а) виплати працівникам, включені до фонду заробітної плати, і виплати соціального характеру;
  • б) виплат страхових відшкодувань (страхових сум) але договорами страхування фізичним особам, які сплатили раніше страхові премії готівкою;
  • в) видачі готівки на особисті (споживчі) потреби індивідуального підприємця, не пов'язані із здійсненням нею підприємницької діяльності;
  • г) оплати товарів (крім цінних паперів), робіт, послуг;
  • д) видачі готівки працівникам під звіт;
  • е) повернення за сплачені раніше готівкою і повернені товари, невиконані роботи, ненадані послуги [9] ;
  • ж) видачі готівки при здійсненні операцій банківським платіжним агентом (субагентом) відповідно до вимог ст. 14 Закону про НПС.

Кредитні організації мають право витрачати надходять в їх каси готівку без обмеження цілей витрачання.

Банківські платіжні агенти (субагенти) не має права витрачати готівку, прийняті при здійсненні операцій відповідно до Закону про НПС. Дані кошти в повному обсязі підлягають зарахуванню на спеціальний банківський рахунок.

Платіжні агенти (субагенти) не має права витрачати готівку, прийняті при здійсненні операцій відповідно до Закону про платіжні агентах. Дані кошти в повному обсязі підлягають зарахуванню на спеціальний банківський рахунок.

Готівкові розрахунки між юридичними особами, між індивідуальними підприємцями, між юридичними особами та індивідуальними підприємцями (з дотриманням граничного розміру готівкових розрахунків), а також між зазначеними суб'єктами і фізичними особами за операціями з цінними паперами, за договорами оренди нерухомого майна, з видачі (повернення) позик (відсотків за позиками), по діяльності з організації та проведення азартних ігор здійснюються тільки за рахунок готівки, що надійшли в касу учасника готівкових розрахунків з го банківського рахунку.

Відповідальність за порушення порядку роботи з готівкою і порядку ведення касових операцій, а також за порушення вимог про використання спеціальних банківських рахунків встановлена ст. 15.1 КоАП РФ.

  • [1] Про електронні грошові кошти і розрахунки в формі переказу електронних грошових коштів см. Підпункті 3.3.6 цієї глави.
  • [2] Сказане справедливо і при банківському переказі без відкриття банківського рахунку.
  • [3] Новосьолова Л. Л. Відсотки за грошовими зобов'язаннями. М., 2000. С. 16.
  • [4] В силу ч. 11 ст. 7 Закону про НПС Переклад електронних грошових коштів здійснюється «негайно після прийняття оператором електронних грошових коштів розпорядження клієнта».
  • [5] Таким чином, ліміт поширюється на зобов'язання, виконувані як в періоддействія договору, так і після закінчення терміну його дії.
  • [6] Пункт б Вказівки Банку Росії від 07.10.2013 № 3073-У «Про здійснення готівкових розрахунків».
  • [7] Див. Визначення Конституційного Суду РФ від 13 квітня 2000 № 164-0 «Про відмову в прийнятті до розгляду скарги громадянина Н. Г. Лобанова на порушення його конституційних прав і свобод положеннями пункту 2 статті 861 ЦК Російської Федерації та пункту 4 статті 4 Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (БанкеРоссіі" ».
  • [8] При такому формулюванні виходить, що витрачання з кас юридичних лиці індивідуальних підприємців готівки на інші дозволені цілі (наприклад, на виплату страхових відшкодувань (страхових сум) за договорами страхування фізичним особам, які сплатили раніше страхові премії готівкою) має здійснюватися з дотриманням граничного розміру готівкових розрахунків, хоча на розрахунки з участіемфізіческіх осіб граничний розмір готівкових розрахунків не поширюється.
  • [9] Отже, якщо фізична особа оплатило товар з використанням банковскойкарти і надалі товар повернуло, то продавець може повернути сплачені деньгітолько шляхом перекладу на банківську карту покупця.
 
<<   ЗМІСТ   >>