Повна версія

Головна arrow Банківська справа arrow Банківське право

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   ЗМІСТ   >>

Розпорядження коштами, що знаходяться на рахунку

Хоча банку надано право використовувати наявні на рахунку кошти, клієнт вільно (безперешкодно) розпоряджається ними (п. 2 ст. 845 ГК РФ), гарантіями чого виступають, зокрема, такі нормативні положення:

  • - Банк не може визначати та контролювати напрями використання грошових коштів клієнта;
  • - Обмеження права розпоряджатися коштами на розсуд клієнта можуть бути встановлені тільки законом або договором (п. 3 ст. 845 ЦК України). Не є обмеженням права розпорядження ситуація, при якій списання проводиться на вимогу третіх осіб, але на підставі розпорядження клієнта.

Посвідчення права розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку.

Коло осіб, які здійснюють від імені клієнта розпорядження про вчинення видаткових операцій (про перерахування і видачу коштів з рахунку), визначається за загальними правилами про способи реалізації правоздатності суб'єктів цивільного права (для організації - через уповноважені органи, через учасників у випадках, встановлених законом, та через представників; для громадянина - за допомогою власних дій або е використанням інституту представництва).

У банківській сфері розрізняють право першого підпису і право другого підпису на платіжних документах. Право першого підпису належить:

  • 1) стосовно клієнтам - фізичним особам (у тому числі індивідуальним підприємцям) - клієнтові або фізичним особам, яким клієнт видав доручення;
  • 2) для клієнтов- юридичних осіб- керівнику клієнта (одноосібного виконавчому органу), а також іншим особам, уповноваженим розпорядчим актом клієнта або довіреністю; крім іншого, у встановлених законодавством РФ випадках, право першого підпису може бути передано керуючому або керуючої організації.

Право другого підпису (стосовно клієнтам - юридичним особам), за загальним правилом, належить головному бухгалтеру клієнта і (або) особам, уповноваженим на ведення бухгалтерського обліку, на підставі розпорядчого акта клієнта. Якщо керівник клієнта веде бухгалтерський облік особисто, то особи з правом другого підпису відсутні.

Слід враховувати, що правом першого або другого підпису можуть володіти одночасно кілька співробітників організації (їх число не обмежена), однак наділення однієї фізичної особи одночасно правом першого та другого підпису не допускається (п. 7.5-7.10 Інструкції № 28-І).

Права осіб, що розпоряджаються коштами на рахунку, підлягають посвідченню шляхом подання банку документів, передбачених законом, банківськими правилами та договором (п. 1 ст. 847 ЦК України). Такими документами, зокрема, є протоколи (накази, розпорядження) про обрання (призначення) одноосібного виконавчого органу, доручення і т.д.

У більшості випадків в кредитну організацію в обов'язковому порядку видається картка із зразками підписів і відбитка печатки, у відповідному полі якої проставляються власноручні підписи осіб, що володіють правом першої (другий) підпису. Справжність підписів може бути посвідчена нотаріально; крім того, картка може бути оформлена і без нотаріального засвідчення у присутності уповноваженої посадової особи кредитної організації (п. 7.12, 7.13 Інструкції № 28-І). Яких-небудь інших способів посвідчення (засвідчення) справжності підписів осіб, що володіють правом першого або другого підпису, а також можливості подання незавіреної картки не передбачено.

На практиці все більшого поширення набуває застосування документів (головним чином, електронних засобів платежу) без власноручних підписів, ніс використанням в них спеціальних засобів, підтверджують, що розпорядження дано уповноваженим на це особою: аналогів власноручного підпису, кодів, паролів та ін. Правомірність такого підтвердження повноважень залежить від того, чи допускає договір дану можливість (п. 3 ст. 847 ЦК України).

Аналог власноручного підпису - це персональний ідентифікатор кредитної організації або її клієнта, що є контрольним параметром правильності складання всіх обов'язкових реквізитів платіжного документа і незмінності їх змісту. У зв'язку з цим платіжні документи, підписані аналогом власноручного підпису, зізнаються мають однакову юридичну силу з іншими формами доручень власників рахунку, підписаних ними власноруч. Порядок прийому до виконання доручень власників рахунки, в тому числі складених на електронних носіях, підписаних аналогом власноручного підпису, на сьогоднішній день визначається Тимчасовим Положенням ЦБР від 10 лютого 1998 № 17-П.

Особливим різновидом аналога власноручного підпису є електронний цифровий підпис (далі - ЕЦП), використовувана, природно, тільки в електронних документах, тобто документах, в яких інформація представлена в електронно-цифровій формі. ЕЦП є реквізит електронного документу, призначений для зашиті данного документу від підробки, отриманий в результаті криптографічного перетворення інформації з використанням закритого ключа ЕЦП і що дозволяє ідентифікувати власника сертифіката ключа підпису, а також встановити відсутність спотворення інформації в електронному документі. Для того, щоб ЕЦП була визнана рівнозначного власноручного підпису, потрібне дотримання ряду умов: по-перше, сертифікат ключа підпису не втратив силу (діє) на момент перевірки або на момент підписання електронного документа за наявності доказів, що визначають момент підписання; по-друге, підтверджена достовірність ЕЦП на електронному документі; по-третє, ЕЦП використовується відповідно з відомостями, зазначеними в сертифікаті ключа підпису (ст. 4 Федерального закону від 10 січня 2002 № 1-ФЗ "Про електронний цифровий підпис").

Необхідність посвідчення права розпорядження коштами випливає з обов'язки банку перевірити повноваження особи, яка підписала платіжний документ. При передачі платіжних документів у письмовій формі банк повинен перевірити:

  • 1) відповідність підписів і печатки на платіжному документі зразкам підписів і відбитка печатки на картці за зовнішніми ознаками;
  • 2) наявність довіреності, коли вона є підставою для розпорядження коштами (п. 2 постанови Пленуму ВАС РФ від 19 квітня 1999 № 5).

Грошові кошти можуть бути списані з рахунку і на вимогу третіх осіб. Як правило, це пов'язано з наявністю між клієнтом і третьою особою будь-яких зобов'язань, в яких клієнт виступає боржником, а третя особа - кредитором. Однак і в цьому випадку списання проводиться в силу розпорядження клієнта; без такого розпорядження списання допускається тільки в певних випадках (див. ст. 854 ЦК України). Розпорядження клієнта про списання коштів на вимогу третьої особи в обов'язковому порядку повинно містити дані, необхідні для ідентифікації третьої особи (п. 2 ст. 847 ЦК України).

Підстави списання грошових коштів з рахунку. Списання грошових коштів з рахунку може здійснюватися в добровільному (за розпорядженням клієнта) і примусовому (без розпорядження клієнта) порядку.

За розпорядженням клієнта списання проводиться на підставі таких розрахункових документів, як платіжне доручення, акредитив, чек і платіжна вимога, оплачуване з акцептом платника.

Без розпорядження клієнта ГК РФ допускається списувати кошти лише в трьох ситуаціях:

  • 1. За рішенням суду.
  • 2. У випадках, передбачених законом. Так, без розпорядження клієнта допускається списання грошових коштів:
    • - При стягненні податку (збору), а також пені з організацій (ст. 45, 46, 75 H До РФ);
    • - При невиконанні вимоги про сплату митних платежів (ст. 158,159 Федерального закону від 27 листопада 2010р. № 311-ФЗ "Про митне регулювання в Російській Федерації");
    • - При неперерахуванні лізингоодержувачем лізингових платежів більше двох разів поспіль після закінчення встановленого договором лізингу терміну платежу (п. 1 ст. 13 Закону про лізинг).
  • 3. У випадках, передбачених договором між банком і клієнтом (п. 2 ст. 854 ЦК України).

Особливо зазначимо, що мова йде саме про договір клієнта з банком, а не клієнта зі своїм контрагентом. При відсутності відповідного положення в договорі банківського рахунку банк може списати кошти на вимогу третіх осіб, але в кожному разі на підставі розпорядження клієнта. У зв'язку з цим при розрахунках по інкасо списання грошових коштів у безакцептному (безспірному) порядку у випадках, передбачених основним договором між платником та отримувачем коштів, здійснюється банком лише за наявності в договорі банківського рахунку (додатковій угоді до нього) умови, що допускає таке списання (п. 11.2, 12.8 Положення про безготівкові розрахунки).

Черговість списання грошових коштів з рахунку. Послідовність списання грошових коштів з рахунку при наявності декількох документів на списання поставлена в залежність від достатності коштів для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку. Якщо клієнт має необхідні кошти, то застосовується режим календарної черговості, коли списання проводиться в порядку надходження розпоряджень клієнта й інших документів на списання, термін оплати яких настав. У ДК РФ не виключається можливість встановлення федеральним законом вилучень виданого правила (п. 1 ст. 855).

На випадок недостатності коштів на рахунку законодавець певним чином ранжує всі вимоги і вводить шостій черг, причому вимоги, які стосуються наступної черги, не можуть бути задоволені, поки не здійснено списання за документами, що належать до попередньої черги. Тут принцип календарної черговості носить другорядне значення і застосовується тільки в рамках однієї черги.

У п. 2 ст. 855 ГК РФ визначена наступна черговість списання:

  • - В першу чергу здійснюється списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів з рахунку для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;
  • - В другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором (у тому числі за контрактом), з виплати винагород авторам результатів інтелектуальної діяльності;
  • - У третю чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків по оплаті праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також з відрахувань до Пенсійного фонду РФ, Фонд соціального страхування РФ і фонди обов'язкового медичного страхування ;
  • - У четверту чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі;
  • - У п'яту чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають задоволення інших грошових вимог;
  • - У шосту чергу проводиться списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.

Наведені правила ГК РФ про черговість списання коштів слід застосовувати з урахуванням Постанови КС РФ від 23 грудня 1997 № 21-П, яким визнано, що не відповідає Конституції РФ положення абз. 4 п. 2 ст. 855 ГК РФ (про третьої черги), що допускає нерівність при реалізації прав і законних інтересів різних груп громадян і конкуренцію конституційних обов'язків з виплати заробітної плати та сплати податків.

Незважаючи на те, що зазначена Постанова КС РФ прийнято більше десяти років тому, відповідні зміни досі не внесені до ГК РФ. Правову невизначеність частково заповнюють закони про федеральний бюджет, які, починаючи з 1998 р, встановлюють, що до внесення змін до п. 2 ст. 855 ГК РФ списання коштів за розрахунковими документами, що передбачають платежі до бюджетів бюджетної системи РФ, а також перерахування або видача грошових коштів для розрахунків по оплаті купа з особами, які працюють за трудовим договором, виробляються в порядку календарної черговості надходження документів після перерахування платежів першої та другої черговості (п. 1 ст. 5 Федерального закону від 13 грудня 2010 року № 357-ФЗ "Про федеральний бюджет на 2011 годи на плановий період 2012 і 2013 років"). Відповідно до цього третя і четверта черги не мають переваги один перед одним.

Застосовуючи приписи про черговість, слід враховувати, що в разі ліквідації юридичної особи, а також в рамках процедур неспроможності (банкрутства) вимоги кредиторів повинні задовольнятися не в розглянутої черговості, а за спеціальними правилами (див. Ст. 64 ГК України, ст. 134 Федерального закону "Про неспроможність (банкрутство)"). Однак Концепція розвитку цивільного законодавства РФ вказує на необхідність уніфікації підходів до визначення черговості (п. 2.4.3 розділу VI).

Обмеження розпорядження рахунком. У ДК РФ вичерпним чином визначається перелік підстав обмеження прав клієнта на розпорядження коштами на рахунку. Їх два: накладення арешту на грошові кошти на рахунку і призупинення операцій за рахунком, причому конкретні випадки введення даних обмежень можуть бути встановлені тільки федеральним законом (ст. 858).

І накладення арешту, і призупинення операцій означають тимчасове припинення видаткових операцій за рахунком. Різниця між даними формами обмеження розпорядження рахунком, за логікою, повинна зводитися до наступного: якщо при призупинення рахунок блокується (фіксується), і клієнт взагалі нс вправі здійснювати видаткові операції (за деякими винятками, про які йтиметься далі), то при арешті блокування операцій поширюється на суми в межах коштів, на які накладено арешт. Таким чином, у разі арешту клієнт може на свій розсуд розпоряджатися рештою суми (звичайно, якщо така є). Разом з тим не можна не помітити, що вказаний розпізнавальний критерій не завжди "спрацьовує", бо спеціальне законодавство іноді допускає можливість зупинення операцій в межах встановленої суми (див. П. 2 ст. 76 НК РФ).

Згідно ст. 27 Закону про банки до числа осіб (органів), що накладають арешт на грошові кошти та інші цінності юридичних і фізичних осіб, що знаходяться на рахунках і на вкладах чи на зберіганні в кредитній організації, а також на залишок електронних грошових коштів, відносяться:

  • а) суд, арбітражний суд, судді; накладення арешту на грошові кошти за рішенням судових органів є забезпечувальної заходом (див. ст. 91 АПК РФ, ст. 140 ЦПК РФ);
  • б) орган попереднього слідства, що виносить відповідну постанову за наявності судового рішення (останнє застереження принципова, бо в силу п. 9 ч. 2 ст. 29 КПК РФ тільки суд, в тому числі в ході досудового провадження, правомочна приймати рішення про накладення арешту на майно, включаючи грошові кошти, що знаходяться на рахунках і на вкладах чи на зберіганні в кредитних організаціях).

У ст. 77 Н К РФ передбачається можливість накладення арешту на майно за рішенням податкового чи митного органу з санкції прокурора; причому спеціально вказується, що арешт може бути накладено на все майно платника податків-організації. Таким чином, формально в НК РФ в порівнянні з Законом про банки розширюється коло органів, які мають право накладати арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку. У літературі, разом з тим, висловлена точка зору, відповідно до якої право арешту в рамках ст. 77 Н К РФ надається податковим органам щодо майна, іншого, ніж грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках, про це свідчить структура і зміст ст. 77 Н К РФ, її зіставлення з змістом і призначенням ст. 76 Н К РФ1. На думку інших авторів, ст. 77 НК РФ поширює свою дію і на кошти, що перебувають на счете2. Думається, вагомих підстав для обмежувального тлумачення положень ст. 77 Н К РФ на сьогодні немає.

Довгий час неоднозначною була практика в частині допустимості накладення арешту на майбутні надходження. В даний час в п. 1 ч. 1 ст. 91 АПК РФ прямо допускається можливість накладення арешту на грошові кошти, які будуть надходити на банківський рахунок.

Податковий орган має право призупинити операції при невиконанні платником податків вимоги про сплату податку, пені або штрафу, а також неподанні податкової декларації до податкового органу у встановлений термін. Призупинення діє з моменту отримання банком рішення податкового органу про призупинення операцій і не поширюється на платежі попередньої черговості виконання, а також операції зі списання коштів в рахунок сплати податків (авансових платежів), зборів, страхових внесків, відповідних пені та штрафів і за їх перерахуванню в бюджетну систему РФ.

В силу ст. 24 Федерального закону "Про Рахункову палату Російської Федерації" при неодноразовому невиконанні чи неналежному виконанні приписів Рахункової палати РФ її Колегія має право за погодженням з Державною Думою Федеральних Зборів РФ прийняти рішення про призупинення всіх видів фінансових платіжних і розрахункових операцій за рахунками перевіряються організацій.

У ст. 282 БК РФ призупинення операцій за рахунками в кредитних організаціях розглядається в якості міри, застосовуваної до порушників бюджетного законодавства.

Наведені приклади зупинення операцій за рахунком не формують вичерпного переліку; однак, повторимося, випадки обмеження розпорядження рахунком у формі зупинення операцій повинні міститися у федеральному законі.

Стягнення на грошові кошти та інші цінності фізичних та юридичних осіб, що знаходяться на рахунках і на вкладах чи на зберіганні в кредитній організації, а також на залишок електронних грошових коштів може бути звернено тільки на підставі виконавчих документів відповідно до законодавства РФ (ст. 12 Федерального закону "Про виконавче провадження").

На підставі п. 3 ст. 81 зазначеного Закону банк або інша кредитна організація негайно виконує постанову про накладення арешту на грошові кошти боржника і повідомляє судового пристава-виконавця реквізити рахунків боржника і розмір грошових коштів боржника, заарештованих по кожному рахунку.

Кредитна організація, ЦБР не несуть відповідальності за шкоду, заподіяну в результаті накладення арешту або звернення стягнення на грошові кошти та інші цінності їхніх клієнтів, за винятком випадків, передбачених законом.

 
<<   ЗМІСТ   >>