Повна версія

Головна arrow Страхова справа arrow ФІНАНСИ ОРГАНІЗАЦІЙ: УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   ЗМІСТ   >>

СИСТЕМА ФІНАНСОВОГО РИЗИК-МЕНЕДЖМЕНТУ В СТРАХОВИХ КОМПАНІЯХ

Діюча система фінансового ризик-менеджменту в страховій діяльності прописана в Законі РФ від 27 листопада 1992 № 4015-1 «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» і гол. 48 частини другої Цивільного кодексу Російської Федерації (ГК РФ) і включає в себе систему нормативних правових актів, що регулюють укладення та виконання договорів страхування і містять вимоги до власного капіталу і фінансової стійкості страховиків і наявності служб внутрішнього контролю і внутрішнього аудиту та спеціальний державний контрольний орган - страховий нагляд. Таким чином, фінансовий ризик-менеджмент в страховій діяльності керується власною нормативною правовою базою, що відповідає рекомендаціям міжнародних стандартів з оцінки ризику ліквідності, стандартам і моніторингу Базельського комітету з банківського нагляду від грудня 2012 року з наступними уточненнями. Найважливішим методом державної участі в страховому ризик-менеджменті є ліцензування страхової діяльності, що передбачає попередню перевірку організаційних, фінансових і кадрових можливостей компаній для їх допуску на страховий ринок.

Історики вважають, що державне регулювання страхової діяльності в Росії почалося в XVIII в. з утвердження Катериною II в 1781 р «Статуту купецького водоходства», який можна розглядати як перший повноцінний російський нормативний правовий акт, який регулює важливу і складну страхову галузь - морське страхування. Кількома роками пізніше в Росії була встановлена державна монополія на іпотечне страхування, що становить в той період основну частину страхування. Через 15 років монополія була скасована, але тільки в 1830-і рр. виникли перші російські страхові товариства, які користувалися прямою підтримкою імператора Миколи I і його уряду і спеціального нагляду не вимагали [1] . Необхідність утворення спеціального наглядового органу в сфері страхування виникла в 1880-і рр. в зв'язку з бурхливим розвитком страхової галузі внаслідок загального зростання економіки, переходу до капіталістичних відносин і виникненням земського взаємного страхування. Такий орган у вигляді Страхового комітету був заснований в 1894 р, всього на п'ять років пізніше першого в світі органу страхового нагляду в Швейцарії (Союзна страхове бюро). До 1917 р Страховий комітет, а з 1904 р - Особливе присутність у справах страхування і протипожежних заходів Ради у справах місцевого господарства МВС виконали велику роботу з організації та забезпечення контролю за дотриманням страховими установами і товариствами статутів і правил страхування, збереженням і розміщенням страхових капіталів, аналізом фінансової звітності, призначенням і проведенням ревізій і оцінкою їх результатів, розглядом скарг і клопотань, розробкою правових і організаційних аспектів страхової справи [2] .

Після Жовтневої революції 1917 р страхова галузь в Росії була націоналізована, і з 1918 р почалося введення державної монополії на страхові операції, що збереглася до початку 1990-х рр. У цей період нагляд за страховими операціями здійснювався спочатку Радою народних комісарів, а в 1925 р був переданий Народному комісаріату фінансів. В цілому система державного страхування СРСР виявилася досить ефективною з точки зору повноти охоплення страховим захистом життя, здоров'я і майна населення та інтересів держави і багато в чому нс поступалася системам страхування розвинених країн.

З прийняттям Закону СРСР від 26 травня 1988 р № 8998-XI «Про кооперацію в СРСР» в СРСР, а після його розпаду - в Росії почалося утворення страхового ринку. Бурхлива діяльність великого числа новостворених страхових компаній знову зажадала, як за 100 років до цього, створення системи юридичних актів, покликаних стверджувати і регулювати страхові відносини в нових історичних умовах і дієвого страхового нагляду. Після неодноразових перетворень орган страхового нагляду увійшов до складу Банку Росії, що став з 2013 р мегарегулятором фінансових ринків відповідно до Федерального закону від 24 липня 2013 р № 251-ФЗ «Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з передачею Центральному банку Російської Федерації повноважень з регулювання, контролю і нагляду в сфері фінансових ринків ».

Нормативні правові акти, що регулюють питання страхової діяльності, застосування наглядових заходів та здійснення нагляду на території РФ, наведені в табл. 7.3.

Таблиця 73

Нормативна правова система державного регулювання страхової діяльності

Нормативний документ

область регулювання

кодекси РФ

ГК РФ від 26 січня 1996 року, частина друга, гл. 48

Висновок і виконання договорів страхування

Податковий кодекс Російської Федерації (НК РФ), частина друга (Федеральний закон від 5 серпня 2000 р

№ 117-ФЗ)

Сплата податків суб'єкта страхової справи, віднесення (невіднесення) страхових внесків до витрат страхувальника

Кодекс РФ про адміністративні правопорушення (КоАП РФ), гл. 15 (Федеральний закон від 30 грудня 2001 р

№ 195-ФЗ)

Накладення штрафних санкцій на страховиків за передбачені КоАП РФ порушення

Кримінальний кодекс Російської Федерації (КК РФ), ст. 172.1 (Федеральний закон від 13 червня 1996 № 63-ФЗ)

Залучення до відповідальності за фальсифікацію бухгалтерського обліку і звітності

Трудовий кодекс Російської Федерації (ТК РФ) (Федеральний закон від 30 грудня 2001 № 197-ФЗ)

Трудові відносини

Федеральні закони і закони РФ загальної дії

«Про товариства з обмеженою відповідальністю» від 8 лютого 1998 р

№ 14-ФЗ, «Про акціонерні товариства» від 26 грудня 1995 № 208-ФЗ і ін.

Установа, реєстрація і загальногосподарські діяльність суб'єкта страхової справи

Нормативний документ

область регулювання

«Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації і Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування» від 24 липня 2009 р № 212-ФЗ, «Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань» від 24 липня 1997 № 125-ФЗ

Сплата обов'язкових страхових внесків з фонду оплати праці

«Про захист конкуренції» від 26 липня 2006 № 135-ФЗ

Дотримання антимонопольного законодавства

«Про захист прав споживача» від 7 лютого 1992 № 2300-1

Захист прав споживачів страхових послуг

«Про протидію легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму» від 7 серпня 2001 № 115-ФЗ

Протидія легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму

«Про персональні дані» від 27 липня 2006 № 152-ФЗ

Захист персональних даних страхувальників і застрахованих

«Про бухгалтерський облік» від 6 грудня 2011 року № 402-ФЗ "

Бухгалтерський облік і звітність суб'єктів страхової справи

«Про неспроможність (банкрутство)» від 26 жовтня 2002 № 127-ФЗ

Умови ліквідації страхових організацій

Спеціальні Федеральні закони і закони РФ

«Про організацію страхової справи в Російській Федерації» від 27 листопада 1992 № 4015-1 і «Про взаємне страхування» від 29 листопада 2007 р N 2 286-ФЗ

Вся діяльність і фінансові активи суб'єктів страхової справи

Федеральні закони про обов'язкові і поставлений видах страхування

Додаткові вимоги до страховиків

«Про актуарної діяльності в Російській Федерації» від 2 листопада 2013 р № 293-ФЗ

Актуарне оцінювання зобов'язань страховика, розрахунок страхових тарифів

Постанови Уряду РФ

Від 30 грудня 2012 р № 1484, від 20 грудня 2012 року № 1344, від 3 листопада 2011 р №916

Правила обов'язкового страхування відповідальності і тарифи для перевізника; Правила обов'язкового страхування для власника небезпечного об'єкта

Від 30 червня 2012 року № 667, від 19 березня 2014 р № 209, від 29 травня 2014 р № 492

Протидія легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму

Нормативний документ

область регулювання

Від 1 грудня 2005 № 713

підтвердження КВЕД

Накази Мінфіну Росії

Від 11 квітня 2006 № 60н

Ліцензування страхової діяльності

Від 31 жовтня 2000 № 94н, від 4 вересня 2001 № 69н, від 27 липня 2012 року № 109н

Бухгалтерський облік і звітність

Від 9 квітня 2009 року № 32н, від 11 червня 2002 року № 51і

Формування страхових резервів

Від 2 листопада 2001 № 90н

Співвідношення власних коштів і прийнятих зобов'язань

Накази і вказівки органу страхового нагляду

Положення Банку Росії від 19 вересня 2014 року і Вказівка Банку Росії від 19 вересня 2014 р № 3384-У

Правила і тарифи ОСАГО

Вказівка Банку Росії від 23 липня 2015 р №3739-У

Тариф але обов'язкового страхування відповідальності перевізника

Положення Банку Росії від 4 вересня 2015 р № 491-П

Стандарт бухгалтерського обліку страховиків

Наказ ФСФР Росії від 24 травня 2012 року № 12-33 / пз-н

Форми статистичної звітності до органу страхового нагляду

Положення Банку Росії від 2 вересня 2015 р № 487-П

Стандарт обліку доходів і витрат страховиків

Вказівки Банку Росії від 16 листопада 2014 р № 3444-У і 3445-У

Розміщення коштів резервів і власних коштів

Вказівка Банку Росії від 19 червня 2014 р № 3285-У

Ліцензування страхової діяльності

Положення Банку Росії від 15 грудня 2014 р № 445-П

Вимоги до Правил внутрішнього контролю

Інформаційний лист Банку Росії від 31 грудня 2013 р № 50-13-ВЧ 12/16000

Контрольні співвідношення показників річної бухгалтерської (фінансової) звітності та звітності в порядку нагляду

Накази і вказівки інших органів

Наказ Росстату від 29 серпня 2013 р №349

Порядок і форми статистичної звітності в Росстат

Наказ Росфінмоніторингу від 17 лютого 2011 року № 59, від 8 травня 2009 р № 103

Протидія легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму

Практично всі передбачені нормативними правовими документами форми і методи нагляду використовуються на практиці, але переважають методи контролю за фінансовою стійкістю страховиків за даними їх звітності. Чинні нормативні правові документи надають органу страхового нагляду різноманітні форми і методи наглядових заходів на всіх етапах життєвого циклу страховиків - від звернення за ліцензією і до її анулювання, а орган страхового нагляду має всі необхідні юридичні права і повноваженнями для виконання своїх функцій (табл. 7.4).

Таблиця 7.4

Методи використовуваних наглядових заходів на етапах життєвого циклу

страхової компанії

Метод наглядової перевірки

можливе порушення

Вживані заходи впливу при порушенні та правові підстави

Отримання ліцензії на здійснення страхування (перестрахування )

Перевірка заяви на отримання ліцензії та додатків до нього

Невідповідність заяви нормативним вимогам; недостовірна інформація; невідповідність кваліфікаційним вимогам

Відмова у видачі ліцензії (ст. 32, 32.1, 32.3 Закону України від 27 листопада 1992 № 4015-1, Вказівка Банку Росії від 19 червня 2014 р № 3285-У)

Розширення видів страхування в рамках виду діяльності і повідомлення про Правилах страхування

Перевірка повідомлення і додатків до нього

Невідповідність повідомлення нормативним вимогам по повноті, термінами подачі

Вимога про виправлення невідповідностей (Вказівки Банку Росії від 22 липня 2014 р № 3335-У і від 30 грудня 2014 р № 3523-У)

Поточна страхова (перестрахувальна ) діяльність

Бухгалтерська та статистична звітність. Моніторинг суб'єктів стра- хового справи. Запит додаткової інформації. Виїзна про- верка

Порушення порядку, термінів, достовірності

припис; призупинення ліцензії, штраф (гл. 15, 19 КпАП РФ)

груба фальсифікація

Притягнення до кримінальної відповідальності (ст. 172.1 КК РФ)

Недотримання правил формування страхових резервів

припис; призупинення ліцензії (накази Мінфіну Росії від 9 квітня 2009 року № 32н, від 11 червня 2002 № 51н)

Недотримання вимог до розміщення страхових резервів, власних коштів

припис; призупинення ліцензії (Вказівки Банку Росії від 16 листопада 2014 р № 3444-У і 3445-У)

Недотримання вимог платоспроможності

Припис, план фінансового оздоровлення; продаж або передача страхового портфеля; призупинення ліцензії; призначення тимчасової адміністрації; банкрутство (наказ Мінфіну Росії від 2 листопада 2001 № 90н, Федеральний закон від 26 жовтня 2002 № 127)

Метод наглядової перевірки

можливе порушення

Вживані заходи впливу при порушенні та правові підстави

Порушення вимог законодавства про протидію «відмивання» злочинних доходів та фінансуванню тероризму

Штраф (гл. 15 КпАП РФ)

Розгляд скарг страхувальників

Порушення термінів, повноти, відмови страхових виплат

Штраф при доведеному відмову від публічного договору (гл. 15 КпАП РФ)

Застосування наглядових заходів орган страхового нагляду здійснює в ході перевірки документів і звітності страховиків, поданих до органу нагляду відповідно до нормативних правових документів, в ході моніторингу показників, що характеризують їх фінансовий стан і стійкість до внутрішніх і зовнішніх чинників ризику, і в ході виїзних перевірок.

Виїзні перевірки проводяться відповідно до інструкції Банку Росії від 24 квітня 2014 р № 151-І «Про порядок проведення перевірок діяльності некредитних фінансових організацій та саморегулівних організацій уповноваженими представниками Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії)». Перевірки проводяться Банком Росії для здійснення функцій регулювання, контролю і нагляду в сфері фінансових ринків, а також можуть проводитися за дорученням Банку Росії аудиторськими організаціями і актуаріями та саморегулі- руемой організаціями страховиків. Основною метою перевірок є оцінка на місці загального стану страхової компанії або окремих напрямків (питань) її діяльності (з урахуванням можливості застосування конкретних вимог законодавства РФ), в тому числі в частині:

  • • дотримання законодавства РФ і нормативних актів Банку Росії;
  • • достовірності обліку (звітності);
  • • достатності власних коштів (капіталу) або чистих активів і дотримання піднаглядний організацією обов'язкових (фінансових, економічних) нормативів;
  • • якості управління, включаючи організацію управління ризиками та внутрішнього контролю;
  • • фінансової стійкості, фінансового стану, платоспроможності та перспектив діяльності страхової компанії;
  • • виявлення дій, що загрожують правам і законним інтересам інвесторів на фінансових ринках, страхувальників, застрахованих осіб і вигодонабувачів, визнаних такими відповідно до страхового законодавства, а також застрахованих осіб з обов'язкового пенсійного страхування, вкладників і учасників недержавного пенсійного фонду з недержавного пенсійного забезпечення, інших споживачів фінансових послуг (за винятком споживачів банківських послуг).

У випадках, встановлених законодавством РФ, Банк Росії перевіряє дотримання вимог, встановлених стандартами і правилами саморегулівної організації, членом якої є страхова компанія. Перевірки, проведені Банком Росії, не виконують завдань аудиторських перевірок і документальних ревізій, які здійснюються відповідно до законодавства РФ для збору доказів у кримінальних та інших справах.

Перевірки фінансового стану, достовірності обліку (звітності) і результатів попередніх перевірок страхових організацій і недержавних пенсійних фондів проводяться не рідше одного разу на три роки.

Таку діяльність умовно можна назвати контрольної моделлю нагляду. Ця контрольна діяльність забезпечена нормативними правовими документами, хоча і містять окремі нестиковки, але в цілому гармонізованими. Застосовувані наглядові заходи розкриття фінансового стану страховиків в їх звітності, встановлення і контроль умов допуску на страховий ринок традиційно є сильною стороною вітчизняного страхового нагляду. Контрольну діяльність органу страхового нагляду експерти оцінюють як ефективну, яка дозволила очистити ринок від псевдострахових, податкозберігаючими схем і різко скоротити випадки раптового припинення діяльності страховиків без розрахунку за своїми зобов'язаннями. Однак слід зазначити, що до реальної перевірці достовірності звітів страховиків про розміщення власних коштів і коштів страхових резервів страхової нагляд зміг приступити лише в кінці 2014 року після входження в Банк Росії і організації міжсекторального співробітництва з іншими наглядовими органами в складі мегарегулятора фінансового ринку [3] .

Описана вище система державного страхового нагляду є зовнішнім механізмом ризик-менеджменту страхової діяльності. Закон РФ від 27 листопада 1992 № 4015-1 «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» визначає і внутрішні механізми ризик-менеджменту в страховій компанії. Згідно ст. 28.1 зазначеного закону кожна страхова компанія зобов'язана організувати систему внутрішнього контролю, що забезпечує досягнення наступних цілей:

  • • ефективність і результативність (в тому числі беззбитковість) фінансово-господарської діяльності страховика при здійсненні страхових та інших операцій;
  • • ефективність управління активами, включаючи забезпечення їх збереження, власними коштами (капіталом), страховими резервами і іншими зобов'язаннями страховика;
  • • ефективність управління ризиками страховика (виявлення, оцінка ризиків, визначення прийнятного рівня ризиків, що приймаються на себе страховиком, вжиття заходів з підтримки рівня ризиків, що не загрожує фінансовій стійкості і платоспроможності страховика);
  • • достовірність, повнота, об'єктивність бухгалтерської (фінансової) звітності, статистичної звітності, звітності в порядку нагляду і своєчасність складання і подання такої звітності;
  • • дотримання працівниками страховика етичних норм, принципів професіоналізму і компетентності;
  • • протидія легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму відповідно до законодавства РФ (Федеральний закон від 7 серпня 2001 № 115-ФЗ «Про протидію легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму» та прийняті в його розвиток підзаконні нормативні акти).

Внутрішній контроль відповідно до повноважень, визначених установчими документами і внутрішніми організаційно-розпорядчими документами страховика, здійснюють:

  • 1) органи управління страховика;
  • 2) ревізійна комісія (ревізор) страховика;
  • 3) головний бухгалтер страховика (його заступники);
  • 4) внутрішній аудитор (служба внутрішнього аудиту) страховика;
  • 5) спеціальне посадова особа, структурний підрозділ, відповідальні за дотримання правил внутрішнього контролю та реалізацію програм але його здійсненню, розроблених відповідно до законодавства РФ про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму;
  • 6) актуарій;
  • 7) інші працівники і структурні підрозділи страховика відповідно до повноважень, визначених внутрішніми організаціоннораспорядітельнимі документами страховика.

Згідно ст. 28.2 Закону РФ від 27 листопада 1992 № 4015-1 «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» і з метою забезпечення належного рівня надійності внутрішнього контролю, оцінки його ефективності та перевірки відповідності діяльності страхової компанії із законодавством РФ (в тому числі страхового законодавства) , правилам і стандартам об'єднань страховиків, положенням своїх внутрішніх організаційно-розпорядчих документів страхова компанія зобов'язана організувати внутрішній аудит, для чого призначає посадову особу (далі - вну Тертя аудитор) або створює структурний підрозділ (далі - служба внутрішнього аудиту).

З метою організації внутрішнього аудиту страхова компанія затверджує положення про організацію та здійснення внутрішнього аудиту (далі - положення про внутрішній аудит), яке повинно містити:

  • • цілі та завдання внутрішнього аудиту;
  • • об'єкти внутрішнього аудиту відповідно до моделей управління ризиками страховика;
  • • форми і методи внутрішнього аудиту;
  • • порядок дій внутрішнього аудитора, служби внутрішнього аудиту в разі виявлення порушень і недоліків в діяльності страховика;
  • • склад звітності про результати проведених перевірок, форми і порядок її подання;
  • • порядок здійснення контролю (в тому числі проведення повторних перевірок) за вжиттям заходів щодо усунення виявлених внутрішнім аудитором, службою внутрішнього аудиту порушень і недоліків в діяльності страховика;
  • • порядок інформування акціонерів (учасників) страхової організації, членів товариства взаємного страхування про всі порушення, які допускаються органами управління страховика в разі прийняття ними рішень з питань, віднесених до компетенції загальних зборів акціонерів (учасників) страхової організації, а також загальних зборів членів товариства взаємного страхування ;
  • • повноваження, права та обов'язки внутрішнього аудитора, служби внутрішнього аудиту;
  • • форму і порядок здійснення оцінки ризиків та оцінки ефективності управління ризиками;
  • • порядок здійснення оцінки доцільності та ефективності здійснюваних операцій, угод;
  • • форму і порядок здійснення перевірки забезпечення схоронності активів;
  • • форму і порядок участі в проведенні аналізу фінансового стану страховика;
  • • інші не суперечать законодавству РФ положення.

Положення про внутрішній аудит затверджується радою директорів

(Наглядовою радою) страхової організації або при його відсутності загальними зборами акціонерів (учасників) страхової організації, загальними зборами членів товариства взаємного страхування.

Внутрішній аудитор, керівник служби внутрішнього аудиту призначаються на посаду і звільняються з посади на підставі рішення ради директорів (наглядової ради) страхової організації, правління товариства взаємного страхування, підпорядковані і підзвітні раді директорів (спостережній раді) страхової організації, загальних зборів членів товариства взаємного страхування або при відсутності ради директорів (наглядової ради) страхової організації призначаються на посаду і звільняються з посади на підставі Указу Президента України і рішення загальних зборів акціонерів (учасників) страхової організації, підпорядковані і підзвітні загальним зборам акціонерів (учасників) страхової організації. Для особи, яка призначена на посаду внутрішнього аудитора, керівника служби внутрішнього аудиту, суміщення посад забороняється.

Страховий нагляд здійснює регулярну перевірку діяльності служб внутрішнього контролю і внутрішнього аудиту, в основному - за яку представляють страховими компаніями звітів відповідних служб в складі обов'язкової звітності, а також в ході виїзних перевірок. На жаль, особливістю звітності є її дискретність, що дозволяє проконтролювати та оцінити фінансовий стан страховика лише на звітну дату. В умовах цінової конкуренції і сумнівних активів, що формуються іноді лише на звітну дату, необхідно розвивати методи пруденційного нагляду, заснованого на моніторингу та прогнозі фінансового становища страховиків.

Особливу увагу держава приділяє забезпеченню фінансової стійкості страхових компаній з метою мінімізації ризику втрати платоспроможності. У ст. 25 Закону РФ від 27 листопада 1992 № 4015-1 «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» зазначено, що гарантіями забезпечення фінансової стійкості і платоспроможності страховика є:

  • • економічно обгрунтовані страхові тарифи;
  • • страхові резерви, достатні для виконання зобов'язань зі страхування, співстрахування, перестрахування, взаємному страхуванню;
  • • власні кошти (капітал);
  • • перестрахування.

Загальний підхід до розрахунку економічно обґрунтованих страхових тарифів (страховий тариф - ставка страхової премії, стягнутої страховиком із страхувальника в якості плати за прийнятий на страхування ризик з одиниці страхової суми, встановленої договором страхування, з урахуванням об'єкта страхування і характеру страхового ризику, а також інших умов з трахованія, що виражається звичайно у відсотках від страхової суми і, в окремих випадках, наприклад, в ОСАГО, в рублях) заснований на вирішенні так званої задачі неразоренние страховика [4] . Правильний розрахунок страхових тарифів (такі розрахунки називають актуарними) багато в чому залежить від обсягу і однорідності статистичних даних по страхових випадках - чим більший об'єм і чим вище однорідність (схожість страхових випадків з причин їх виникнення і тяжкості наслідків) статистичних даних, тим точніше результати розрахунків страхових тарифів відповідають рівню прийнятого на страхування ризику.

Вимоги до методики розрахунку страхових тарифів, в тому числі до її структури та змісту, методів і принципів розрахунку страхових тарифів (базових тарифних ставок і коефіцієнтів до них або граничних значень зазначених коефіцієнтів) за видами страхування, до порядку використання статистичних даних за видами страхування встановлюються органом страхового нагляду [5] .

За результатами розрахунків страхова компанія зазвичай становить тарифні керівництва по здійснюваним видам страхування, що містять розрахункові значення страхових тарифів для типових страхових ризиків.

Саме розрахунок страхових тарифів є найважливішим інструментом ризик-менеджменту в страховій справі, які реалізують принцип пул- линга (об'єднання) ризиків і дозволяє за допомогою методів теорії ймовірності та математичної статистики описати сукупність випадкових страхових ризиків невипадковими величинами математичного очікування і дисперсії очікуваного сукупного страхового збитку та на їх основі розрахувати сукупний капітал (сумарну страхову премію), достатній для виконання страховою компанією своїх зобов'язань по укладені м договорами страхування.

Для виконання подібних розрахунків страхові компанії зазвичай привертають актуаріїв. Згідно ст. 2 Федерального закону від 2 листопада 2013 р № 293-ФЗ «Про актуарної діяльності в Російській Федерації» актуарна діяльність - це діяльність з аналізу та кількісної, фінансовій оцінці ризиків і (або) обумовлених наявністю ризиків фінансових зобов'язань, а також розробці та оцінці ефективності методів управління фінансовими ризиками.

Однак для формування капіталу, необхідного для виконання прийнятих страхових зобов'язань, недостатньо правильного актуарного розрахунку страхових тарифів - необхідно на основі цих попередніх розрахунків укладати конкретні страхові договори по запропонованим на страхування ризиків, нерідко відрізняється в своїй індивідуальності від закладених в актуарні розрахунки статистичних даних. З метою зіставлення прийнятих на страхування ризиків з тарифними посібниками страхові компанії застосовують андеррайтинг ризиків.

Андеррайтинг - один з бізнес-процесів страхування, що полягає в прийнятті на страхування (перестрахування) або відхилення заявленого ризику на основі його індивідуальної оцінки з метою формування або коригування умов договору страхування та визначення страхового тарифу, а також в розробці заходів але захист всього або частини страхового портфеля (рис. 7.1) [6] .

Основне завдання андеррайтингу - відбір ризиків (selection of risks ) для формування збалансованого і рентабельного страхового портфеля за допомогою прийому на страхування об'єктів певного роду і ухилення від прийому на страхування інших об'єктів.

Поняття андеррайтингу на сучасному етапі розвитку російського страхового ринку змінилося кардинальним чином і, відповідно, змінилися його місце і роль в страховій справі. Андеррайтинг відокремився від процесів створення страхових послуг, їх продажу та врегулювання збитків. Такий поділ бізнес-процесів всередині страхової компанії обумовлено, з одного боку, зміною характеру сьогоднішньої економіки, переорієнтацією її на клієнта і на задоволення його індивідуальних потреб, а з іншого - розвитком методів ризик-менеджменту.

Андеррайтинг є основним інструментом управління ризиком втрати фінансової стійкості всередині страхової компанії, забезпечуючи адекватну вартісну оцінку прийнятих на страхування ризиків відповідно до вимог ст. 25 Закону РФ від 27 листопада 1992 № 4015-1 «Про організацію страхової справи в Російській Федерації».

Основні бізнес-процеси страхування

Мал. 7. 1. Основні бізнес-процеси страхування

Відповідно до ст. 26 зазначеного закону з нарахованої в оплату укладених договорів страхування премії страхові компанії для забезпечення виконання зобов'язань по страхуванню, перестрахуванню і взаємному страхуванню формують страхові резерви. Під формуванням страхових резервів розуміється актуарне оцінювання зобов'язань страховиків по здійсненню майбутніх страхових виплат за договорами страхування, перестрахування і по виконанню інших дій за вказаними договорами (страхових зобов'язань) (табл. 7.5).

Таблиця 75

Призначення страхових резервів

період виплат

Інші види страхування

Страхування життя

Для майбутніх виплат

Резерв незароблених премії

математичний

резерв.

вирівнюючий

резерв

Для поточних виплат

Резерв заявлених, але неврегульованих збитків.

Резерв що сталися, але незаявлен- них збитків.

Стабілізаційний резерв:

  • • резерв вирівнювання збитків по ОСАГО;
  • • резерв для компенсації витрат на здійснення страхових виплат по ОСАГО (стабілізаційний резерв по ОСАГО).

Інші страхові резерви (за погодженням із страховим наглядом)

Резерв витрат на обслуговування страхових зобов'язань. Резерв виплат за заявленими, але не врегульованих страхових випадках.

Резерв виплат по подією, але неза- виявленим страховими випадками.

Резерв додаткових виплат (бонусів)

Формування страхових резервів здійснюється страховиками на підставі правил формування страхових резервів, які затверджуються органом страхового нагляду і встановлюють:

  • • види страхових резервів, обов'язковість і умови їх формування;
  • • методи розрахунку страхових резервів або підходи, що їх визначають;
  • • вимоги до положення про формування страхових резервів;
  • • вимоги до документів, що містять відомості, необхідні для розрахунку страхових резервів, і терміни зберігання таких документів;
  • • методичне забезпечення розрахунку частки перестраховиків у страхових резервах;
  • • порядок узгодження з органом страхового нагляду методів розрахунку страхових резервів, які відрізняються від передбачених правилами формування страхових резервів методів (в тому числі терміни і умови такого узгодження, підстави для відмови в такому погодженні).

Кошти страхових резервів використовуються виключно для виконання страхових зобов'язань. Активи, що приймаються для покриття страхових резервів, не підлягають вилученню до бюджетів бюджетної системи РФ.

Власні кошти (капітал) страховиків (за винятком товариств взаємного страхування) включають в себе статутний капітал, резервний капітал, додатковий капітал і нерозподілений прибуток. У свою чергу, мінімальні розміри повністю сплаченого статутного капіталу встановлено частиною третьою зазначеної статті залежно від видів страхування, які здійснює страхова компанія (табл. 7.6).

Таблиця 7.6

Мінімальні значення сплаченого статутного капіталу в залежності

від видів страхування

вид страхування

Мінімальний розмір статутного капіталу, млн руб.

Виключно обов'язкове медичне страхування

60

Виключно добровільне медичне страхування і страхування від нещасних випадків

120

І му ществе1 шое страхуван ие

120

Страхування життя на випадок дожиття, смерті та інших подій

240

перестрахування

480

Страховики повинні інвестувати власні кошти (капітал) і кошти страхових резервів на умовах диверсифікації, ліквідності, зворотності і прибутковості. Страховики не мають права інвестувати ці кошти (капітал) в векселі юридичних осіб, фізичних осіб і видавати позики за рахунок власних коштів (капіталу), за винятком випадків, встановлених страховим наглядом.

Страховий нагляд у залежності від спеціалізації страховиків, особливостей умов страхування, впровадження нових інвестиційних проектів встановлює перелік дозволених для інвестування активів, а також порядок інвестування власних коштів (капіталу) і коштів страхових резервів, який передбачає вимоги до емітентів цінних паперів і (або) випусків цінних паперів в залежності від присвоєних рейтингів, включення в котирувальні списки організаторами торгівлі на ринку цінних паперів, до структури активів, в які допускаетс розміщення частини власних коштів (капіталу) страховиків коштів страхових резервів (в тому числі вимоги, що передбачають максимально дозволений відсоток вартості кожного виду активів або групи активів від розміру власних коштів (капіталу) страховика або їх частини) [7] .

При здійсненні страхування дожиття громадян до певних віку або строку або з настанням інших подій в житті громадян, а також з їх смертю (страхування життя), страховик має право надати страхувальникові - фізичній особі позику в межах страхового резерву, сформованого за договором страхування, укладеним на строк не менш як п'ять років. Порядок і умови надання зазначеної позики встановлюються договором, що укладається між страховиком і страхувальником.

Інвестування власних коштів (капіталу) і коштів страхових резервів здійснюється страховиками самостійно або шляхом передачі частини коштів в довірче управління компанії. У 2015 р ст. 26.2 Закону РФ від 27 листопада 1992 № 4015-1 «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» введена для страхових компаній, що здійснюють страхування життя з періодичними виплатами, пенсійне страхування та обов'язкове страхування в силу федеральних законів, обов'язок враховувати і зберігати цінні папери , в які розміщені кошти страхових резервів і власні кошти, в спеціалізованому депозитарії.

Спеціалізованим депозитарієм страховика може бути юридична особа, яка має ліцензію на здійснення депозитарної діяльності та ліцензію на здійснення діяльності спеціалізованого депозитарію інвестиційних фондів, пайових інвестиційних фондів і недержавних пенсійних фондів. Спеціалізований депозитарій повинен здійснювати відокремлений облік цінних паперів, що приймаються для покриття страхових резервів і власних коштів (капіталу) страховика, шляхом відкриття і ведення окремих рахунків депо. Даний захід став додатковим і вимушеним інструментом державного управління ризиком втрати фінансової стійкості страхових компаній в зв'язку з виявленими страховим наглядом випадками шахрайства при розміщенні активів в цінні папери.

Перестрахування є найважливішим інструментом управління фінансовими ризиками страховика, пов'язаними з нестачею страхових резервів і власних коштів на виплату при настанні страхового випадку з надмірно великими збитками або великою сукупністю окремих збитків, викликаних одним страховим випадком. Згідно ст. 13 Закону РФ від 27 листопада 1992 № 4015-1 «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» перестрахування - діяльність зі страхування одним страховиком (перестрахувальником) майнових інтересів іншого страховика (перестраховика), пов'язаних з прийнятим останнім за договором страхування (основному договору ) зобов'язанням по страховій виплаті. Який не підлягає передачі в перестрахування і залишається на власному утриманні перестраховика ризик (частина ризику) страхової виплати або величина збитку або рівень збитковості за договором страхування визначаються їм в порядку і (або) в розмірі, які встановлені в обліковій політиці перестраховика. Ризик страхової виплати, що перевищує розмір власного утримання перестрахувальника, підлягає передачі в перестрахування.

Перестрахування здійснюється на підставі договору перестрахування, що укладається між перестрахувальником і перестрахувальником відповідно до вимог цивільного законодавства РФ. Поряд з договором перестрахування в якості підтвердження досягнення між перестрахувальником і перестраховиком угоди про перестрахування та про умови його здійснення можуть використовуватися інші оформлені відповідно до звичаїв ділового обороту в сфері перестрахування документи.

Перестрахування здійснено у формі факультативного, облігаторного, а також поєднання цих форм, і у вигляді пропорційного або непропорційного. При факультативному перестрахуванні перестрахувальник має право передати перестраховику в перестрахування зобов'язання по страховій виплаті або частина зобов'язання по страховій виплаті за укладеним перестрахувальником основним договором страхування, а перестрахувальник має право перестрахувати вказане зобов'язання або частина зазначеного зобов'язання або відмовити в його перестрахуванні. При облігаторного перестрахування перестрахувальник зобов'язаний передати перестраховику в перестрахування на умовах укладеного з ним договору перестрахування зобов'язання по страховій виплаті або частина зобов'язань по страховій виплаті за основними договорами страхування, укладеними перестрахувальником і підпадають під умови зазначеного договору перестрахування, і такі зобов'язання вважаються перестрахованими перестрахувальником з моменту вступу в силу відповідного основного договору страхування, якщо договором перестроєна Хованов не передбачено інше.

Особливості пропорційного і непропорційного перестрахування визначаються умовами відповідних договорів перестрахування. Договором між перестрахувальником і перестраховиком може бути передбачено зобов'язання перестрахувальника по сплаті перестрахувальникові частини позитивної різниці між доходами і витратами перестраховика за укладеним між ними договором перестрахування або групі таких договорів за певний період часу (тантьема).

Згідно Європейським страховим директивам III покоління забезпечення фінансової стійкості і платоспроможності страхових організацій є пріоритетним напрямком регулювання [8] . У зв'язку з цим в країнах ЄС прийнята директива Solvency II замість Solvency I. Згідно з цими директивами страховики повинні володіти достатніми коштами в формі мінімального гарантійного фонду на початку страхової діяльності та власними коштами для ведення бізнесу, які служать резервним запасом для виконання зобов'язань перед страхувальниками в будь-який момент часу. Основні ідеї Solvency II полягають в наступному [9] :

  • • баланс, відповідний загальноприйнятим ринковим вимогам;
  • • капітал, що враховує ризикову складову;
  • • можливість використання внутрішніх моделей для розрахунку вимог до капіталу;
  • • власна оцінка ризику і платоспроможності;
  • • застосування вимог до страхових груп і окремих страхових компаній;
  • • персональна відповідальність керівництва страхової організації;
  • • оцінка фінансової стійкості з боку наглядових органів.

Зазначені вимоги Solvency II підсилюють відповідальність служби

андеррайтерів в страховій діяльності. Ухвалення аналогічних вимог до фінансової стійкості страхових компаній планується і в Росії, але в даний час Закон РФ від 27 листопада 1992 № 4015-1 «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» передбачає обов'язок для страховиків дотримання вимог фінансової стійкості і платоспроможності в частині формування страхових резервів, порядку та умов інвестування власних коштів (капіталу) і коштів страхових резервів, нормативного співвідношення власних коштів (капіталу) і прийнятих обязательст в, а також інші вимоги, встановлені зазначеним законом і нормативними актами органу страхового нагляду. До теперішнього часу діє «Положення про порядок розрахунку страховиками нормативного співвідношення активів і прийнятих ними страхових зобов'язань», затверджене наказом Мінфіну Росії від 2 листопада 2001 № 90н, згідно з яким обов'язковою умовою забезпечення платоспроможності є дотримання певного співвідношення власних коштів страховика і прийнятих ним страхових зобов'язань. Це співвідношення називають маржею платоспроможності або технічної платоспроможністю.

З достатньою для практики точністю вимоги зазначеного положення можна сформулювати наступним чином.

Щокварталу має виконуватися така умова:

де N. M - нормативний розмір маржі платоспроможності зі страхування життя, що дорівнює добутку суми резервів із страхування життя на поправочний коефіцієнт ( К штр < 0,85); N n - нормативний розмір маржі платоспроможності по іншим видам страхування.

За підсумками року ця умова посилюється, а саме:

Нормативний розмір маржі платоспроможності по іншим видам страхування дорівнює:

де 5 сум , 5 растор - сумарні страхові премії, що надійшли за договорами інших видів страхування, співстрахування, перестрахування; повернуті страхувальникам за розірваними договорами за розрахунковий період відповідно; /? пм - резерв попереджувальних заходів, сформований з надійшла страхової премії по ризикових видах страхування за розрахунковий період; S o6ii3 - відраховані страхові премії за договорами ризикового страхування, співстрахування у випадках, передбачених чинним законодавством, за розрахунковий період; У суш1 - сумарні страхові виплати по ризикових видах страхування за розрахунковий період; ДРЗУ, ДРПНУ - зміна резерву заявлених, але неврегульованих збитків та резерву відбулися, але незаявлених збитків по ризикових видах страхування за розрахунковий період, відповідно.

Законом України від 27 листопада 1992 № 4015-1 «Про організацію страхової справи в Російській Федерації» введено з 2015 р обов'язкове актуарне висновок про достовірність звітності страхової компанії (в частині формування резервів і виконання вимог до технічної платоспроможності).

Застосування економічно обґрунтованих тарифів, правильний розрахунок страхових резервів, достатній розмір власних коштів і захист страхового портфеля від високих одиничних ризиків і їх кумулятивного взаємодії за допомогою перестрахування в цілому відповідають міжнародним вимогам і забезпечують надійну основу для забезпечення фінансової стійкості страховика.

Однак описана вище система ризик-менеджменту не буде ефективною, якщо страхова компанія не дотримується умов договорів страхування при врегулюванні страхових випадків. Якщо страховик затягує терміни і занижує величину страхової виплати, то він незабаром втратить частину клієнтів і скоротить обсяг свого бізнесу, а якщо платить понад передбачений договором, то ризикує розоритися. Платити за страховими випадками необхідно в суворій відповідності з умовами договору страхування. Врегулювання страхових збитків поряд з андеррайтингом є центрами формування фінансового результату страхової діяльності.

Вимоги до форми та змісту договору страхування містяться в гл. 48 частини другої ГК РФ. Страхову суму (ліміт відповідальності страховика за договором) страховик погоджує зі страхувальником і вказує в договорі страхування, а страхову премію розраховує виходячи з страхового тарифу і страхової суми. Але ГК РФ не містить однозначного вимоги (з термінами виконання та відповідальністю) до страховика про виробництво виплати при настанні страхового випадку, ніж деякі страхові компанії користуються в цілях поліпшення фінансових результатів. Страховий нагляд до останнього часу не застосовував санкцій за подібні порушення, пропонуючи страхувальникам вирішувати суперечки із страховиками в суді. Численні судові суперечки сприяли втраті довіри до страхування в суспільстві і розвитку системної кризи на страховому ринку. Для його подолання необхідно зміцнення довіри до інституту страхування за рахунок підвищення відповідальності страховиків за незаконні заниження та затримки страхових виплат [10] .

Таким чином, діюча система ризик-менеджменту в страховій справі являє собою сукупність нормативних правових документів, що передбачають комплекс організаційно-фінансових заходів щодо забезпечення фінансової стійкості страхових компаній і забезпечують можливість контролю за дотриманням нормативних вимог на всіх етапах життєвого циклу страхової компанії, органу страхового нагляду, здійснює контрольну діяльність за допомогою аналізу обов'язкової звітності страхових компаній і виїзних перевірок (під бную модель страхового нагляду можна назвати контрольної) і набору спеціальних практичних методів андеррайтингу страхових ризиків та врегулювання страхових збитків. Ця система в цілому відповідає міжнародним рекомендаціям, але, на відміну від наглядової практики країн з розвиненими страховими ринками, недостатня увага приділяє пруденційного нагляду.

  • [1] Райлян А. І. Огляд нормативно-правового регулювання страхової справи в Російській імперії / Адвокатська практика. 20 травня 2005 р URL: http://www.insur-info.ru/press/94078.
  • [2] Моісеєнко М. В. Страховому нагляду в Росії - 120 років. Страховий портал «Страхування сьогодні». URL: http://www.insur-info.ru/interviews/943/7utm_source=twitterfeed&utm_medium=twitter.
  • [3] Аналітичні матеріали за підсумками експертної сесії «Актуальні питання регулювання страхового ринку» Гільдії інвестиційних та фінансових аналітиків, НІ «СоветМФЦ» і ТПП РФ. 18 липня 2015 р URL: http://gifa.ru/news.
  • [4] Найпростіший метод вирішення задачі неразоренние страховика. Див., Наприклад: Архипов А. П. Страхування: підручник. 2-е изд. М .: КноРус, 2016.
  • [5] В даний час діють Методики розрахунку тарифних ставок по ризикових відамстрахованія, затв. розпорядженням ФССН Росії від 8 липня 1993 № 02-03-36.
  • [6] Архипов А. Г1. Страховий андеррайтинг: підручник і практикум. 2-е изд., Перераб. і доп.М .: Юрайт, 2014.
  • [7] Див. Вказівки Банку Росії від 16 листопада 2014 р № 3445-У "Про порядок інвестування власних коштів (капіталу) страховика та переліку дозволених для інвестування активів» і від 16 листопада 2014 р № 3444-У "Про порядок інвестування коштів страхових резервів і переліку дозволених для інвестування активів ».
  • [8] Third Council Directive 92/49 / ЄЕС of 18 June +1992 on the coordination of the laws, regulations and administrative provisions relating to про direct insurance other than life assuranceand amending directive 73/239 / EEC and 88/375 / EEG - Official Journal of the EuropeanCommunities, № L 228 / 1.11.08.1992; Third Council Directive 92/96 / EEC of 10 November 1992on the co-ordination of the laws, regulations and administrative provisions relating to direct lifeassurance and amending directive 79/267 / EEC and 90/619 / EEC Official Journal of the EuropeanCommunities, № L 360/1. 29 листопада 1992 р
  • [9] Матеріали V конференції «Script 'n' Sure Summit. Інформаційні технологіідня страхового ринку ». 29 березня 2012 г. Москва.
  • [10] Див., Наприклад, ст .: Архипов А. П. Про відновлення довіри на страховому ринку історичної еволюції страхового нагляду // Фінанси. 2015. № 6. С. 35-39.
 
<<   ЗМІСТ   >>