Звіт про рух грошових коштів ВАТ "Побутсервіс" за звітний рік
Перед складанням звіту про рух грошових коштів накопичують матеріал про їх рух за видами надходжень і цілей витрачання. Внутрішні обороти за грошовими рахунками 50, 51, 52 і 55 для заповнення цієї форми не використовують (табл. 5.9).
Таблиця 5.9. Рух грошових коштів у звітному році
|
№ ми
|
Зміст господарської операції
|
№ госп. операції
|
Сума (в рублях)
|
Код рядка
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Від страхової кампанії на розрахунковий рахунок отримана страхова сума за вантажний автомобіль, що потрапив в аварію
|
14
|
70000
|
4119
|
|
2
|
Перераховано з розрахункового рахунку страховий внесок
|
18
|
15000
|
4! 2о
|
|
3
|
Оплачені з розрахункового рахунку витрати по реєстрації договору поступки виключного права на товарний знак в Роспатенті
|
23
|
18000
|
4129
|
|
4
|
Перераховано кошти з розрахункового рахунку за договором поступки постачальнику
|
24
|
35400
|
4:? <)
|
|
|
З розрахункового рахунку перераховані інвестиції АТ "Новий вік" на строк 3 роки
|
27
|
400000
|
4223
|
|
6
|
Оплачено з розрахункового рахунку вартість ліцензії
|
30
|
12567
|
4121
|
|
--о
|
Погашено з розрахункового рахунку заборгованість постачальникам за куплені товари
|
36
|
236320
|
4121
|
|
8
|
Погашено з розрахункового рахунку заборгованість за оренду торгового павільйону
|
42
|
10207
|
4121
|
|
9
|
Оплачено з розрахункового рахунку заборгованість постачальникам електроенергії
|
61
|
10790
|
4121
|
|
10
|
Оплачено з розрахункового рахунку заборгованість постачальникам за теплову енергію
|
69
|
124105
|
4121
|
|
11
|
Перераховано з розрахункового рахунку нерозподілений прибуток минулих років і звітного року на благодійні цілі
|
86
|
103098
|
4129
|
|
12
|
На спеціальний рахунок у банку отримані кошти цільового фінансування
|
88
|
50000
|
4110
|
|
|
13
|
Видані з каси кошти цільового фінансування
|
90
|
50000
|
4129
|
|
|
14
|
Погашено заборгованість покупців в касу
|
93
|
48650
|
+4111
|
|
|
15
|
Погашено заборгованість покупців на розрахунковий рахунок
|
44
|
586456
|
+4111
|
|
|
16
|
Отримано на розрахунковий рахунок короткострокові кредити банку
|
95
|
650000
|
4119
|
|
|
17
|
Погашено заборгованість по короткострокових кредитах з розрахункового рахунку
|
07
|
320518
|
4323
|
|
|
18
|
Видана з каси зарплата
|
99
|
425620
|
4122
|
|
|
19
|
Видано з каси на витрати на відрядження
|
1 () 2
|
25640
|
4129
|
|
|
20
|
Перераховано з розрахункового рахунку фонду соціального страхування
|
104
|
32560
|
4129
|
|
|
21
|
Перераховано з розрахункового рахунку Пенсійному фонду
|
106
|
55620
|
4129
|
|
|
22
|
Перераховано з розрахункового рахунку податок на прибуток
|
107
|
62300
|
+4124
|
|
|
23
|
Перераховано з розрахункового рахунку фондам медичного страхування
|
108
|
15620
|
4129
|
|
|
24
|
Отримано на розрахунковий рахунок аванси від покупців
|
109
|
550600
|
+4111
|
|
|
25
|
Перераховано з розрахункового рахунку ПДВ
|
111
|
70000
|
+4120
|
|
|
26
|
На валютний рахунок отримані аванси від покупців
|
114
|
75000
|
+4111
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Групуючи однорідні господарські операції, підсумовують значення відповідних рядків, потім, округляючи їх до тисяч рублів, заносять у форму.
Заповнимо Звіт про рух грошових коштів за тим зразком, який був запропонований Мінфіном РФ.
Значення показників цієї форми говорять про те, що ВАТ "Побутсервіс" для здійснення інвестиційної та фінансової діяльності використовувало грошові кошти, накопичені щодо поточної діяльності. У зв'язку з цим сальдо грошових потоків від інвестиційних та від фінансових операцій мають негативні значення. Вони показані у Звіті про рух грошових коштів в круглих дужках.
Можна відзначити, що якби ВАТ "Побутсервіс" оформило угоду з продажу будівлі дозвіллєвого центру таким чином, щоб оплата грошових коштів надійшла на рахунки організації в цьому ж звітному періоді, коли і відображено списання об'єкта з балансу, то ситуація із загальним підсумком чистих грошових коштів з інвестиційної діяльності склалася б цілком задовільна. Дохід від продажу будівлі дозвіллєвого центру склав тисячу дев'ятсот вісімдесят три тис. Руб. У разі надходження коштів на розрахунковий рахунок сума виручки була б відображена у формі по рядку 4211, а сума наданих довгострокових інвестицій - 400 тис. Руб. (рядок 4 222). Отже, при такому підході показник "чисті грошові кошти від інвестиційної діяльності" був би позитивним.
|
Аудит та Бухоблік 
