Фрагмент робочого плану рахунків установи, сформованого на основі Інструкції по бюджетному обліку
|
Найменування витрат
|
За виданими авансами (рахунок 206)
|
З підзвітними особами по оплаті (рахунок 208)
|
З постачальниками і підрядчиками по оплаті (рахунок 302)
|
Косгеї
|
|
Заробітня плата
|
-
|
-
|
030211000
|
211
|
|
Інші виплати
|
-
|
020812000
|
030212000
|
212
|
|
Нарахування на оплату праці
|
-
|
-
|
030213000
|
213
|
|
Послуги зв'язку
|
020621000
|
020821000
|
030221000
|
221
|
|
Транспортні послуги
|
020622000
|
020822000
|
030222000
|
222
|
|
Комунальні послуги
|
020623000
|
-
|
030223000
|
223
|
|
Орендна плата за користування майном
|
020624000
|
-
|
030224000
|
224
|
|
Послуги з утримання майна
|
020625000
|
020825000
|
030225000
|
225
|
|
Інші послуги
|
020626000
|
020826000
|
030226000
|
226
|
|
Інші витрати
|
020691000
|
020891000
|
030291000
|
290
|
|
Придбання основних засобів
|
020631000
|
020831000
|
030231000
|
310
|
|
Придбання
нематеріальних
активів
|
020632000
|
-
|
030232000
|
320
|
|
11ріобретеніе матеріальних запасів і т.д.
|
020634000
|
020834000
|
030234000
|
340
|
Графік документообігу
|
Назва документу
|
Створення
|
Перевірка
|
Обробка
|
Передача в архів
|
|
Кількість примірників
|
Відповідальний
|
Термін виконання
|
Відповідальний
|
Термін подання
|
Відповідальний
|
Термін виконання
|
Відповідальний
|
Термін передачі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Технологія обробки облікової інформації
Для ведення бюджетного обліку установа застосовує програмний комплекс "Парус- Бухгалтерія 7.7".
Форми первинних облікових документів
(заповнюється при необхідності).
Перелік осіб, які мають право підпису первинних облікових документів
|
№
|
Найменування документів
|
ПІБ
|
Посада
|
|
1
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
4
|
|
|
|
|
|
і т.д.
|
|
|
Структура інвентарного порядкового номера
Структура інвентарного номера ОС складається з 13 знаків:
|
1-6 знаки
|
|
Код рахунки бюджетного обліку з 18 по 23 розряд
|
|
7 знак
|
"1"
|
Амортизація нараховується 100% -м розмірі (вартість об'єкта до 40000 руб.)
|
|
|
"2"
|
Амортизація нараховується
відповідно до Класифікатора
ОС
|
|
8-9 знаки
|
01-10
|
Номер амортизаційної групи згідно з Класифікатором ОС
|
|
10-13 знаки
|
0001-9999
|
Порядковий номер
|
Облік розрахунків з підзвітними особами
- 9.1. Право отримання грошей під звіт на господарські витрати мають штатні працівники (матеріально відповідальні особи), з якими укладено договір про матеріальну відповідальність. Видачу коштів під звіт на господарські та відрядження проводити на підставі Заяви.
- 9.2. Звіт матеріально відповідальних осіб за виданими грошовими коштами здійснюється відповідно до Порядку видачі готівкових грошових коштів під звіт та оформлення звітів щодо їх використання.
- 9.3. Строки звітування:
- - За витратами на відрядження - не пізніше трьох робочих днів з дня повернення з відрядження;
- - По господарсько-операційних витрат за готівковий розрахунок - п'ять днів з дня видачі коштів під звіт або місяць з дня придбання то1Кфно-матеріальних цінностей без видачі під звіт.
Дата видачі підзвітних коштів за видатковим ордером може бути більш пізня, але не більше місяця, ніж дата на первинних документах з придбання товарно-матеріальних цінностей;
- По виданимидорученнями на отримання матеріальних цінностей-10 днів.
Підстава: п. 11 Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації, затвердженого рішенням ради директорів ЦБ РФ 22.09.1993 р № 40 (лист ЦБ РФ від 04.10.1993 р № 18). 9.4. При використанні працівником електронного авіа- або залізничного квитка витрати відшкодовуються при виконанні наступних обов'язкових умов.
Електронні авіа-, залізничні квитки повинні відповідати вимогам наказів Мінтрансу Росії від 08.11.2006 р № 134 "Про встановлення форми електронного пасажирського квитка та багажної квитанції в цивільній авіації" і від 23.07.2007 р № 102 "Про встановлення форми електронного проїзного документа (квитка) на залізничному транспорті ". Підсумкова вартість перевезення та форма оплати повинні бути вказані в обов'язковому порядку.
Оплата електронного авіа- або залізничного квитка повинна бути підтверджена наступними документами:
- а) при оплаті готівкою грошовими коштами - документом, оформленому на бланку суворої звітності, або чеком контрольно-касової техніки;
- б) при оплаті з використанням платіжної (банківської) карти співробітника (через банкомати) - чеком контрольно-касової техніки (банкомату);
- в) при оплаті через веб-сайт перевізника з використанням платіжної (банківської) карти працівника - роздруківкою особового рахунку, яка підтверджує списання грошових коштів з рахунку працівника в оплату квитків.
Відшкодування працівнику витрат з придбання електронного квитка, сплаченого з використанням платіжної (банківської) карти, власником якої він не є, не проводиться.
Спосіб оцінки майна, одержуваного у вигляді пожертвувань
У разі якщо жертводавець не вказав вартість майна або немає підтверджуючих документів, оцінка майна, отриманого у вигляді пожертвувань (за винятком грошових коштів) визначається за ринковими цінами постійно діючою інвентаризаційною комісією.
|
Аудит та Бухоблік 
