Повна версія

Головна arrow Політекономія arrow Економічна теорія

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   ЗМІСТ   >>

Фінанси і фінансова система держави

Фінансова система держави та її структура

У сучасних економічних умовах підлога фінансами розуміються економічні відносини в процесі створення і використання фондів грошових коштів. Ці фонди повинні утворюватися у кожного суб'єкта ринкових відносин, включаючи державу. Відносини, що складаються в процесі формування та використання грошових фондів, називаються фінансовими. Сукупність фінансових відносин, що складаються в рамках держави, утворює фінансову систему. Фінансову систему представляють бюджети різних організацій, головний з яких - державний. Його доповнюють бюджети суб'єктів Федерації, місцеві бюджети і позабюджетні фонди. Грошові кошти в дані бюджети надходять головним чином за рахунок відрахувань від доходів, отриманих від підприємств і населення.

Найважливіша частина фінансових відносин суспільства - державні фінанси, пов'язані з формуванням і використанням державних грошових фондів. В якості джерел поповнення скарбниці, крім коштів, отриманих від державних підприємств, використовується частина доходів від приватного сектора у вигляді обов'язкових платежів.

Сутність і роль державних фінансів найбільш повно проявляється в їх функціях - мобілізаційної, розподільної та контрольної. Мобілізаційна функція фінансів передбачає діяльність повноважних державних органів у поповненні засобів для державних потреб. Розподільна функція пов'язана з переміщенням доходів зі сфер, де вони створюються, до іншим економічним суб'єктам. Контрольна функція проявляється в процесі використання суб'єктами економічних відносин державних фінансів та оподаткуванні. Головний елемент фінансової системи держави - державний бюджет. Державний бюджет - це річний план державних витрат і джерел їх фінансового покриття. Проект бюджету щорічно обговорюється і приймається законодавчим органом - парламентом країни або муніципальним зборами.

Дохідна частина державного бюджету формується в основному за рахунок податків (у тому числі акцизних зборів і мит), а також за рахунок неподаткових надходжень (доходів від державної власності, державної торгівлі) та внесків до державних фондів соціального страхування, пенсійний фонд, страхування від безробіття .

Видаткова частина державного бюджету передбачає витрати на: соціальні послуги (охорона здоров'я, освіта, соціальні допомоги, субсидії бюджетам місцевих властей на ці цілі), господарські потреби (капіталовкладення в інфраструктуру, дотації, субсидії, витрати на здійснення державних програм). Витрати держави спрямовані також на озброєння, матеріальне забезпечення зовнішньої політики (включаючи утримання дипломатичних служб і позики іноземним державам), на утримання урядових органів. У видаткову частину бюджету також входять платежі за державним боргом. Основна мета використання державного бюджету в ринковій економіці полягає у створенні найкращих умов функціонування ринкової системи. Таким чином, вибір для країни фінансової політики, здатної оптимальним чином розподілити наявні фінансові ресурси для вирішення поставлених перед суспільством завдань, істотно впливає на економічне зростання.

Сутність податків і податкової системи

Головна стаття дохідної частини бюджету - податки. Під податком, збором, митом розуміється обов'язковий платіж, що стягується державою з фізичних та юридичних осіб. Податкові вилучення здійснюються безоплатно.

Об'єктами оподаткування виступають доходи, вартість певних товарів, окремі види діяльності платників податків, операції з цінними паперами, користування природними ресурсами, майно юридичних і фізичних осіб, передача майна, додана вартість вироблених товарів і послуг, інші об'єкти, встановлені законодавством. Сума, з якої справляється податок, називається податковою базою.

Сукупність стягнутих у державі податків та інших платежів, а також форм і методів їх побудови утворює податкову систему. У Росії податки розділені на три групи: федеральні, республіканські і місцеві.

За методом встановлення податки бувають прямими і непрямими. Прямі податки стягуються державою безпосередньо з доходів і майна фізичних та юридичних осіб. До основних прямих податків відносяться прибутковий податок, податок на прибуток та ін. Непрямі податки - це податки на товари та послуги, оплачувані у ціні товару або включені в тариф. Основні непрямі податки: податок на додану вартість, акциз.

Сутність податків проявляється в їх функціях:

  • o фінансування державних витрат (фіскальна функція);
  • o кількісне відображення податкових надходжень і їх зіставлення з потребами держави у фінансових ресурсах (контрольна функція);
  • o державне регулювання економіки (регулююча функція);
  • o підтримка соціальної рівноваги шляхом зміни співвідношення між доходами окремих соціальних груп з метою згладжування нерівності між ними (соціальна функція).

До числа першорядних завдань будь-якої держави належить забезпечення економічного зростання. Вирішити це завдання стає можливим при створенні ефективної податкової системи, що забезпечує платникам податків можливість виплачувати податки, не підриваючи відтворювального процесу. З цим пов'язане поняття тяжкості податкового тягаря, яке визначається величиною податкових вилучень, віднесених до валового внутрішнього продукту. Залежність податкових надходжень від величини податкової ставки на основі аналізу статистичних даних за тривалий період описав американський економіст А. Лаффер. Він довів, що збільшення державних доходів за рахунок зростання податкових ставок не завжди можливо і що надмірний податковий тягар веде до зворотного результату - зменшення податкових надходжень до державного бюджету. Крива, що відображає цю залежність, отримала назву кривої Лаффера, а описане явище - ефекту Лаффера (рис. 14.65).

Крива Лаффера

Рис. 14.6. Крива Лаффера

Крива Лаффера показує, що зростання податкових ставок призводить до зростання податкових надходжень лише до певної межі (точка М), потім це зростання трохи сповільнюється, і надалі відбувається або таке ж плавне зниження доходів бюджету, або їх різке падіння. В результаті, коли податкова ставка досягає певної межі, відбувається зниження ділової активності, підприємницької ініціативи, скорочуються стимули до розширення виробництва. Частина платників податків переходить з "легального" в "тіньовий" сектор економіки. На думку А. Лаффера, граничною ставкою податкового вилучення в бюджет, в межах якої збільшиться сума доходів бюджету, є 30%. При 40-50% -ному вилученні доходів, коли ставка податку потрапляє в "заборонену зону" дії, відбувається скорочення заощаджень населення, що тягне за собою незацікавленість в інвестуванні в ті чи інші галузі економіки і скорочення податкових надходжень.

Таким чином, збільшення податкового тягаря збільшує розміри тіньової економіки, легальне і нелегальне укриття від податків, при якому велика частина наявного доходу не декларується.

 
<<   ЗМІСТ   >>