ПРИКЛАД РОЗРАХУНКУ БІЗНЕС-ПЛАНУ З ВІДКРИТТЯ МІНІ-ГОТЕЛЮ

Початкові дані

Передбачається в колишньої комунальної квартирі відкрити мініготелях на дев'ять номерів. Для втілення проекту міні-готелю знадобляться капітальні вкладення в кілька етапів (табл. 10.3).

Найбільш вдалий час для початку реалізації проекту вересень-жовтень 2008 г. На будівництво, узгодження, отримання всіх необхідних документів знадобиться близько шести місяців. Найбільше часу буде потрібно для переведення приміщення з житлового фонду в нежитловий, на цю процедуру витрачається якраз півроку.

Основні етапи будівництва міні-готелю

Для повного оснащення готелю і підготовки її до введення в експлуатацію за проектом необхідні капіталовкладення в розмірі 8 153 404 руб. Проект розрахований на три роки, будівництво ведеться за рахунок власних коштів. Оплата податків буде здійснюватися за спрощеною системою: податок з прибутку - 6%, ЄСП - 26%. У розрахунках необхідно врахувати інфляцію - 13% з тенденцією зміни в рік - 1%. Дата початку проекту 01.09.2008 р Реалізацію послуг почати 01.03.2009 р

У табл. 10.4 представлена загальний кошторис витрат на придбання обладнання для номерів і службових приміщень готелю. Витрати складуть 832 891 р.

Витрати на обладнання

Орієнтуючись на статистичні дані міні-готелю «Невський 90», завантаження для проектованої міні-готелі можна представити таким чином (рис. 10.11). На другий рік роботи середнє завантаження номерного фонду складе 74%, а на третій рік - 76%.

Мал. 10.11. Запланований рівень завантаження в перший рік роботи міні-готелі

У табл. 10.5 представлені відомості про постійних витратах за проектом.

Таблиця 10.5

Постійні витрати за проектом в місяць

Таблиця 10.6

Відомості про змінних витратах представлені в табл. 10.6.

Розрахунок змінних витрат на один номер міні-готелі

Таблиця 10.7

У табл. 10.7 наведені дані про вартість проживання в номерах на добу.

Вартість проживання в номері

Планований обсяг реалізації послуг відображений в табл. 10.8.

Таблиця 10.8

Планований обсяг збуту

Таблиця 10.9

Проектом передбачено прийняти на роботу 13 осіб: 2 людини в адміністративно-управлінський апарат готелі, 10 чоловік обслуговуючого персоналу і фахівця з маркетингу (табл. 10.9).

Штатний розклад

Введення даних і аналіз результатів розрахунку

Робота з Project Expert 7 складається з рада кроків, виконуваних зазвичай в такій послідовності:

• 1) побудова моделі;
• 2) визначення потреби у фінансуванні;
• 3) вибір джерел фінансування;
• 4) аналіз ефективності проекту;
• 5) формування та друк звітів;
• 6) введення і аналіз даних про поточний стан проекту в процесі його реалізації.
• 1-й крок. Побудова моделі. Для роботи з програмою на робочому столі натисніть кнопки в такій послідовності: «Пуск» - «Програма» - «Project Expert 7 Holding». З'являється робоче вікно програми. Далі в іконці «Проект» виберіть «Новий» (або натисніть на клавіатурі Ctrl-N). З'являється вікно «Новий проект». Тепер починаємо вводити вихідні дані.
• 1. Для введення дати початку і тривалості проекту спочатку необхідно занести інформацію про проект: назва, номер варіанта проекту, автора, дату початку і тривалість проекту, назва файлу та місце його розташування в комп'ютері і натиснути «ОК» (рис. 10.12).

Мал. 10.12. Початок розробки проекту

2. Введення даних про перелік готельних послуг, виробництво і збут яких будуть здійснюватися в рамках проекту, масштабу представлення даних проекту, а також налаштування параметрів відображення підсумкових таблиць виробляються в розділі 1 «Проект» модулі 2 «Про- дукти / Послуги» і модулі 4 «Відображення даних», як представлено на рис. 10.13 і 10.14.

Після внесення даних натиснути «ОК». Далі в модулі 4 «Відображення даних» в діалозі «Підсумкові таблиці» прибрати галочку навпроти позиції «Відображати порожні рядки» і натиснути «ОК».

3. Як показано на рис. 10.15, в розділі 1 «Проект» модуль 5 «Налаштування розрахунку» в картці «Ставка дисконтування» встановити ставку дисконтування 13%, крок дисконтування 1 міс. Натиснути «ОК».

У модулі 1 «Валюта» розділу 3 «Оточення» ввести в якості основної валюти розрахунку платіжних операцій на внутрішньому і зовнішньому ринках - рублі, в якості другої валюти - рублі і курс на початок проекту 1 руб. = 1 руб. Натиснути «ОК».

Мал. 10.13. Послуги, що надаються міні-готелем

Мал. 10.14. Приклад вкладки «Відображення даних»

Мал. 10.15. Налаштування розрахунку проекту

Обмінний курс і прогноз змінити основну валюту вводиться, як показано на рис. 10.16 модулі 3 «Інфляція» розділу 3 «Оточення». У картці «рублі» поставити галочку навпроти позиції «використовувати для всіх об'єктів», в позиції «тенденції зміни» внести - 1% з 1 по 3 рік, далі навпаки позицій таблиці «Збут», «Загальні витрати» і «Зарплата» в графі «1 рік» внести 1%, натиснути «застосувати» і «ОК». Після чого програма зробить необхідний розрахунок.

Мал. 10.16. Опис інфляційного середовища

У відповідні картки закладок (розділ 2 «Компанія» модуль 1 «Стартовий баланс») ввести такі дані:

• • «Грошові кошти» - 8 153 404 р .;
• • Купівля та реконструкція будівлі - 4 350 000 грн., Термін амортизації - 120 міс;
• • «Обладнання» - 1 151 834 р.

Натиснути «ОК».

Введені дані відображаються в балансі підприємства, який можна переглянути, вибравши закладку «Баланс».

4. Перелік, ставки і умови виплат основних податків вводять в розділ 3 «Оточення» модуль 4 «Податки» відповідно до рис. 10.17, звернувши увагу на список податків, їх процентну ставку, базу оподаткування і періодичність виплат.

Для зміни величини ставки податку необхідно зафіксувати покажчик миші по відповідному полю таблиці і ввести нове значення. Оподатковуваний база встановлюється в однойменному полі за допомогою списку. Цей список можна вибрати періодичність виплат. У таблиці, що знаходиться в нижній частині діалогу, ви можете бачити різницю ставки оподаткування з плином часу. У неї заносяться дати встановлення нових ставок податків (порядковий номер місяця від початку проекту) і їх значення. Наступним етапом процесу побудови моделі є опис плану розвитку підприємства (проекту).

Мал. 10.17. Податкове оточення проекту

Для цього необхідно здійснити кілька дій.

1. Заповнити календарний план робіт (розділ 4 «Інвестиційний план» модуль 1 «Календарний план») із зазначенням витрат і використовуваних ресурсів відповідно до рис. 10.18 і табл. 10.3.

Мал. 10.18. Етапи реалізації проекту

У лівій частині вікна «Календарний план» знаходиться ієрархічно організований список етапів. У ньому розміщуються у вигляді електронної таблиці основні характеристики етапів. Для початку введення даних кожного етапу необхідно натиснути на кнопку

«Додати етап», після чого відкриється діалог «Редагування етапу проекту» (рис. 10.19), в який вносяться найменування етапу, відповідальний, тривалість, дата початку та закінчення етапу, а також його вартість. Натиснути «ОК».

Мал. ЮЛЯ. Редагування етапу проекту

Слід звернути увагу, що етап проекту «Купівля приміщення» є активом, в зв'язку з чим необхідно поставити галочку навпроти позиції «Етап є активом» і заповнити картку «Характеристики активу». Натиснути «ОК».

2. У розділі «Операційний план» внести дані в модулі «План збуту», «План виробництва», «План по персоналу», «Матеріали і комплектуючі» і плановані «Загальні витрати» в такій послідовності.

План збуту. У верхній частині діалогового вікна модуля «План збуту» (рис. 10.20) вказати найменування послуг та ціну на кожну послугу, випуск яких передбачається проектом. Ціни на послуги вводяться в таблицю діалогового вікна в одній з валют проекту на підставі даних, представлених в табл. 10.7.

У нижній частині діалогового вікна за кожним видом реалізованої послуги внести дані про обсяг реалізації (продажу), попередньо прорахувавши його на кожен місяць з умовою певного відсотка завантаження відповідно до даних табл. 10.8.

План по персоналу. Формування плану по персоналу слід почати зі складання штатного розкладу - переліку посад працівників компанії. Воно вводиться в таблицю, розташовану у верхній частині діалогового вікна, в відповідну картку: управління, виробництво, маркетинг. У таблиці необхідно вказати найменування посади, кількість штатних одиниць і розмір зарплати на одну штатну одиницю в одній з валют проекту на підставі даних табл. 8.5. Приклад представлений на рис. 10.21.

Мал. 10.20. Планований обсяг збуту проекту

Мал. 10.21. Приклад введення даних про персонал готелю

У нижній частині діалогового вікна вводиться опис умов виплати і порядку відображення в обліку заробітної плати по кожній посаді, внесеної до переліку. Слід звернути увагу, що даним проектом передбачено тільки періодичні виплати.

Періодичні виплати описуються двома параметрами: періодом і тривалістю. Період (місяць, квартал, шість місяців, рік) вибирається в поле зі списком, а тривалість встановлюється за допомогою перемикача протягом: всього проекту; періоду виробництва; періоду з вказаними межами. Після введення всіх даних в цей модуль натиснути «ОК».

Загальні витрати. Структура витрат підрозділяється на три групи: управління, виробництво, маркетинг. Дані кожної з цих груп містяться у відповідній картці діалогу 5 «Загальні витрати» на підставі даних табл. 10.5, для чого необхідно вказати у верхній частині діалогового вікна назва витрат і їх суму в одній з валют проекту, а в нижній частині періодичність виплат (рис. 10.22). Після введення даних натиснути «ОК».

Мал. 10.21. Приклад введення даних про персонал готелю

• 2- й крок. Визначення потреби у фінансуванні. Для визначення потреби в фінансуванні слід зробити попередній розрахунок проекту. В результаті попереднього розрахунку визначається ефективність проекту без урахування вартості капіталу, а також визначається обсяг коштів, необхідний і достатній для покриття дефіциту капіталу в кожному місяці реалізації проекту.
• 3-й крок. Вибір джерел фінансування. Виходячи зі стратегії розвитку підприємства здійснюється вибір між акціонерним і позиковим капіталом, дані по яких заносяться в модулі «Акціонерний капітал», «Позики», «Лізинг», «Інвестиції», «Інші надходження».
• 4-й крок. Аналіз ефективності проекту. Для розрахунку проекту необхідно натиснути кнопку -

«Розрахунок», що знаходиться на панелі завдань, або натиснути клавішу F9. Результатом «спрацьовування» моделі є набір таблиць і графіків, що відображають рух матеріальних ресурсів і грошових потоків на всьому протязі періоду планування, заданого користувачем. Крім того, програма розраховує показники, що характеризують різні сторони фінансово-господарської діяльності. Ці вихідні дані і є матеріалом для аналізу сценаріїв розвитку підприємства і прийняття стратегічних рішень.

У процесі розрахунків Project Expert 7 автоматично генерує стандартні звітні бухгалтерські документи:

• • звіт про прибутки і збитки;
• • бухгалтерський баланс;
• • звіт про рух грошових коштів;
• • звіт про використання прибутку.

На основі даних звітних бухгалтерських документів здійснюється розрахунок основних показників ефективності і фінансових коефіцієнтів.

Звіти, отримані за проектом, можна подивитися в розділах 7 «Результати» і 8 «Аналіз проекту» шляхом натискання на відповідний модуль, а також на рис. 10.23 і в табл. 10.10-10.12.

Мал. 10.23. Графік окупності проекту

Показники ефективності проекту висвітлюють в розділі 8 «Аналіз проекту» модуль «Ефективність інвестицій» (рис. 10.24).

Мал. 10.24. Показники ефективності проекту

Таким чином, проведений розрахунок бізнес-плану з відкриття міні-готелю за допомогою програми Project Expert показав, що проект окупається за 27 міс і є ефективним. Внутрішня норма рентабельності становить 28,6%, чистий приведений дохід, тобто абсолютна величина доходу від реалізації проекту з урахуванням очікуваної зміни вартості грошей, складає 1 971 869 р.

Звіт про прибутки і збитки, руб. (Квартал / рік)

Таблиця 10.10

Звіт про рух грошових коштів (кеш-фло), руб. (Квартал / рік)

Таблиця 10.11

Баланс проекту, руб.

5-й крок. Формування звіту. Після завершення аналізу проекту формується звіт. У Project Expert 7 передбачений спеціальний генератор звітів в розділі 7 «Результати» модулі 8 «Звіт», який забезпечує компоновку і редагування звітів за бажанням користувача.

У звіти можуть вбудовуватися не тільки стандартні графіки і таблиці, але також таблиці і графіки, побудовані за допомогою спеціального редактора. Також є можливість вбудовування в звіт коментарів у вигляді тексту.

6-й крок. Контроль реалізації проекту. У Project Expert 7 передбачені кошти для введення фактичної інформації про хід реалізації проекту. Актуальна інформація може вводитися в програму щомісяця. На основі введених даних і плану формується звіт про розузгодження планової і фактичної інформації, який може бути використаний в процесі управління проектом.