ФОРМИ І МЕТОДИ ПЕРЕСТРАХУВАННЯ

Для досягнення поставлених цілей страхова компанія використовує широкий перелік типів, форм організації, методів і інструментів перерозподілу ймовірного збитку від застрахованих ризиків, ув'язка з якими розкриває більш широкий зміст процесу перестрахування.

Серед типів перестрахування виділяють традиційне (класичне) і альтернативне перестрахування.

Залежно від ролі, яку відіграють цедент і цессіонер в укладеному між ними договорі, перестрахування поділяється на вихідне і входить. Вихідні перестрахування полягає в передачі ризику, вхідне перестрахування - в прийомі ризику. Передача ризику є передача відповідальності, прийом ризику - прийняття відповідальності.

За формою організації і залученню до перестрахувальні відносини, а також оформлення правових взаємовідносин сторін (страховика і перестраховика) в традиційному перестрахуванні виділяють факультативне і договірне (облігаторна) перестрахування. Залежно від методу розрахунків, що забезпечують дотримання взаємних фінансових зобов'язань учасників перестрахування, виділяють перестрахування на пропорційній і непропорційною основі. Вибір тієї чи іншої форми і методу перестрахування багато в чому визначає ефективність виду перестрахувального захисту.

Спочатку поширення набуло факультативне перестрахування {facultative reinsurance). Факультативне перестрахування відрізняється наступним:

• - повна свобода потенційних учасників договору перестрахування;
• - кожен ризик, що вимагає відшкодування, розглядається перестрахувальником окремо.

До основних недоліків факультативного перестрахування з позицій цедента слід віднести:

• - тривалість його оформлення;
• - значні витрати.

Незважаючи на зазначені недоліки, факультативне перестрахування активно використовується страховиками з наступних причин:

• - окремі ризики можуть виходити за межі діючих договорів перестрахування;
• - деякі ризики можуть зовсім не мати перестрахувального покриття;
• - при появі необхідності перестраховувати деяку частину власного утримання.

Факультативне перестрахування використовують при страхуванні великих і катастрофічних збитків від землетрусів, повеней, пожеж, страхування технічних установок, засобів транспорту, страхування відповідальності виробників, а також при страхуванні життя.

Наявність в портфелі страховика великої кількості ризиків, які перевищують власне утримання, необхідність зниження витрат на ведення справи, жорстка конкуренція зумовлюють широке використання облігаторного (обов'язкового) перестрахування.

Облігаторне перестрахування (obligatory reinsurance ) - це обов'язкова форма цесії, згідно з якою всі страхові компанії, що діють на території даної країни, в законодавчо встановленому порядку зобов'язані передавати всі прийняті ризики.

При укладанні факультативного договору перестрахування кожна зі сторін має можливість вибору і діє в добровільному порядку, приймаючи рішення про параметри і участі в договорі перестрахування. У облігаторного ж договорі сторони пов'язані жорсткими зобов'язаннями, і об'єкт, який підпадає під умови договору, обов'язково повинен бути перестрахований. Облігаторне перестрахування відрізняється від факультативного тим, що тут перестраховується не окремий ризик, а сукупність ризиків, що відповідає певним критеріям, які обумовлюються в договорах перестрахування. Тобто облігаторне перестрахування охоплює всі ризики, детально описані в договорі. При цьому сторони не знають заздалегідь, які саме об'єкти будуть застраховані. Як правило, перестрахувальники обумовлюють великий набір умов включення об'єктів в облігаторний договір.

Облігаторне перестрахування але порівняно з факультативним вигідніше для цедента, оскільки заздалегідь визначені ризики, автоматично отримують покриття у перестрахувальника, що надає свободу перестрахувальникові в проведенні страхових операцій. Перестрахувальникові облігаторне перестрахування дозволяє більш повно використовувати переваги закону великих чисел і на цій основі значно розширювати свій бізнес. Однак в технічному відношенні облігаторне перестрахування є більш складною формою.

Крім основних форм перестрахування може здійснюватися в факультативно-облігаторного або облигаторно-факультативної формі.

При факультативно-облігаторного перестрахування перестрахувальник має право передати перестраховику в перестрахування зобов'язання по страховій виплаті або частина зобов'язання по страховій виплаті за укладеним перестрахувальником основним договором страхування, а перестрахувальник зобов'язаний перестрахувати вказане зобов'язання або частина зазначеного зобов'язання.

При облигаторно-факультативному перестрахуванні перестрахувальник зобов'язаний передати перестраховику в перестрахування на умовах укладеного з ним договору перестрахування зобов'язання по страховій виплаті або частина зобов'язань по страховій виплаті за основними договорами страхування, укладеними перестрахувальником і підпадають під умови зазначеного договору перестрахування, а перестрахувальник має право перестрахувати зазначені зобов'язання або частина зазначених зобов'язань або відмовити в їх перестрахуванні.

В основі поділу перестрахування на пропорційне і непропорційне лежить принцип розподілу відповідальності між його учасниками. У пропорційному перестрахуванні частка перестрахувальника визначається виходячи з суми зібраних внесків, в той час як в непропорційному - виходячи з можливого розміру збитку.

Пропорційне перестрахування означає, що ризик, який буде перестраховуватися, розподіляється між цедентом і перестрахувальником з урахуванням фіксованого відсоткового співвідношення.

Його механізм зводиться до наступного:

• - перестрахувальник приймає певну у відсотках частку кожного ризику, що міститься в перестраховуються портфелі;
• - у відповідній пропорції перестрахувальник бере участь в отриманні премії та відшкодування збитків по даному ризику.

Беручи до уваги витрати страхової компанії по прийняттю ризику в страхування і технічні витрати, перестрахувальник виплачує перестрахувальникові комісійну винагороду.

Відомі два основних види пропорційного перестрахування: квотний (з визначенням частки участі) і ексцедентна.

Квотне перестрахування - перестрахування на базі квоти, яка виражає частку участі перестраховика або в повному портфелі передавального страховика, або в частині портфеля. Оформляється квотним договором ( jguota share treaty), в якому обмовляється, що всі поліси в певній страховій галузі перестраховуються на основі єдиного і фіксованого процентного співвідношення. Це означає, що розмір страхової суми окремого страхового поліса до уваги не береться.

Квотне перестрахування - найпростіший і економічний вид, який базується на двох основних поняттях:

• 1) ємність, яка визначає рамки договору;
• 2) відсоток утримання.

Квотний тип договору перестрахування забезпечує:

• - захист від великого числа дрібних і середніх збитків (ризик частоти настання, ризик змін);
• - зниження ризику помилок (особливо важливо на початку здійснення страхування в будь-якому вигляді);
• - незначна захист від великих збитків.

До переваг квотного перестрахування слід віднести:

• - простоту розрахунку участі сторін у ризику і збитку;
• - можливість встановлення власного з'держанія, відповідає фінансовим можливостям;
• - вищу, в порівнянні з ексцедентом суми, комісію за рахунок включення в неї крім витрат на ведення справ непередбачених витрат;
• - більш збалансований портфель у перестрахувальника в порівнянні з перестрахуванням ексцедента суми і збитків.

Квотне перестрахування має і ряд недоліків, головним з яких є передача невеликих і безпечних ризиків у перестрахування, які цілком можна залишити на відповідальності цедента, що позбавляє його значної частини премії.

Метою квотного перестрахування є прагнення не дати цеденту понести великі збитки. Цей вид перестрахування доцільно застосовувати при збалансованому портфелі страховика.

Нерідко використовується практика поєднання квотних перестрахувальних договорів з ексцедентного перестрахування.

Механізм перестрахування ексцедента суми (surplus reinsurance, або XS) полягає в наступному. Страхова компанія (перестрахувальник) передає у перестрахування ту частку відповідальності але кожному ризику, яка перевищує встановлену абсолютну величину. У відповідній пропорції перестрахувальник бере участь:

• - в отриманні премії;
• - відшкодування збитків за ризиком.

Абсолютна величина власного утримання залишається постійною для всіх ризиків.

Визначальним фактором у механізмі перестрахування по ексцедентна договору є так зване власне утримання страхової компанії. Его економічно обгрунтований рівень суми, в межах якої компанія залишає (утримує) на своїй відповідальності певну частину застрахованих ризиків, передаючи в перестрахування суми, її перевищують. Цю суму визначають окремо за страховим полісом, одному ризику або ряду ризиків. Частки ризиків понад цього певного рівня компанія передає в перестрахування.

При визначенні власного утримання можуть бути використані й інші терміни: нетто-утримання, рівень утримання, утримання, а іноді і франшиза.

Для перестраховика утримання означає характеристику величини ризику, яка не призведе до погіршення відносної стійкості фінансових результатів страхування. Відповідно до російського законодавства розмір власного утримання страхової компанії відбивається в її облікову політику (ст. 13 Закону про страхування).

При цьому передача зайвої частини ризику означає відносне збільшення витрат на ведення справи, оскільки крім звичайних витрат на придбання страхування (утримання апарату, оренда або утримання приміщення, оплата бланкових матеріалів, проведення рекламних кампаній, виплата комісії агентам і брокерам, витрати але ліквідації збитку) припадає здійснювати витрати по перестрахуванню (оформлення нових договорів, передавальних документів, організація обліку та розрахунків і т.зв.). Крім цього, цедірующая компанія втрачає частину страхової прибутку, але отримує комісійну винагороду за передані ризики і при певних обставинах - ТАНТА.

З теоретичної точки зору перестрахувальне винагороду (reinsurance commission) виплачується в якості відшкодування за понесені цедентом витрати але прийняття ризику і адміністративно-технічні витрати. З практичної ж точки зору комісія є ціну за товар - «пропорційне перестрахування».

Перестрахова комісія буває декількох видів, основними з яких є:

• - фіксована комісія (встановлюється у відсотках від перестрахувальної премії);
• - комісія «по ковзної шкалою» (залежить від показників збитковості);
• - тантьема - участь в прибутку перестраховика (залежить від результатів андеррайтингу і виплачується на додаток до фіксованої комісії).

Для визначення власного утримання існує ряд рекомендацій, які слід враховувати при його визначенні:

• 1) середня прибутковість або середня збитковість за окремими видами страхування або по його об'єктах. Береться до уваги кількість і частота страхових випадків, а також розмір шкоди, яку може бути заподіяно застрахованій об'єкту в результаті одного страхового випадку. Таким чином визначається можливість повного або часткового знищення, яка іменується спустошливі, а в практиці зарубіжного страхування - максимально можливим збитком (PML - Probable maximum loss);
• 2) характер страхового портфеля. На збалансованість страхового портфеля істотно впливають число ризиків, диференціація страхових сум, обсяг страхової премії і розмір самої компанії і величини власних коштів; територіальний розподіл застрахованих об'єктів (чим більше територіальне розосередження, тим менше ймовірність кумуляція). Великий збалансований портфель дозволяє цеденту збільшувати власне утримання;
• 3) фінансова стійкість страховика. Оскільки цей показник комплексний, то враховуються всі його складові; величина сплаченого статутного капіталу та інших власних коштів, розмір сформованих страхових резервів, обсяг і структура інвестиційного портфеля. Безсумнівно, що величина власного утримання зростає в міру зміцнення фінансового стану страховика;
• 4) витрати на ведення справи. Високі витрати за певним видом страхування змушують цедента встановлювати такий рівень власного утримання, який дозволяє частину витрат на ведення справи перекласти на перестрахувальника або покрити за рахунок комісійної винагороди;
• 5) рівень кваліфікації і досвід андеррайтерів. Якщо фахівець, який безпосередньо займається прийомом ризиків в страхування, має досвід в їх відборі, вміє правильно оцінити ступінь ризику і максимально можливий збиток, встановити адекватну ставку премії, то це істотно вплине на розмір власного утримання. Відчуття якості ризику найважливіше.

Утримана (передана) частка по кожному ризику різна. Але після того як вона визначена, вона залишається незмінною, поки оригінальний поліс не зазнає жодних змін.

Оскільки збитки, які при цьому буде оплачувати цедент і перестрахувальник, розподіляться між ними в тій же пропорції, в якій були розподілені страхова сума і нетто-премія, ексцедентна договір є різновидом, причому більш поширеною, пропорційних договорів перестрахування.

Ексцедент суми захищає від окремих великих збитків, призводить до більшої однорідності портфеля, разом з тим дає меншу захист від коливань в кількості дрібних і середніх збитків у порівнянні з квотним перестрахуванням. Цей недолік проявляється і в разі акумуляції безлічі окремих збитків по одній події.

Згідно з умовами ексцедентного договору всі прийняті на страхування ризики, страхова сума яких перевищує власне утримання цедента, підлягають перестрахування як ексцедент. Обсяг ексцедента обмежується кількістю ліній (часток). Він являє собою величину, кратну власним утриманню перестраховика, з чого випливає, що сума ексцедента виражається в сумі власного утримання передавальної компанії, помноженої на обумовлене число раз.

Ексцедентна перестрахування - це найстаріша і найбільш важлива форма пропорційного перестрахування. Застосовується в тих випадках, коли страхують ризики сильно відрізняються за своїми страховими сумами.

Непропорційне перестрахування виникло на додаток до основних видів пропорційного перестрахування (квотним і ексцедентна) як захист від катастрофічних збитків. Принциповою відмінністю всіх видів пропорційного перестрахування є те, що збитки і премія за оригінальними полісами розподіляються між цедентом і перестрахувальником у відповідній частці або пропорції і в прив'язці до страхової суми.

На відміну від пропорційного перестрахування при непропорційному при розрахунку зобов'язань сторін принцип пропорційного розподілу не використовується.

Непропорційне перестрахування засноване на встановленні збитків, по суті, відшкодування, яке надається перестраховиком, визначається виключно і єдино величиною збитку і не прив'язується до розміру страхової суми. Використання даного методу не передбачає пропорційного розподілу відповідальності за окремим ризиком і відповідної оригінальної премії. Розмір премії розраховується окремо спеціальними методами і ніякого відношення до оригінальної премії не має.

Непропорційне перестрахування використовується на додаток до ексцедентна і квотним перестрахування як форма захисту проти кумуляції збитків та катастрофічних втрат.

Теорія і практика перестрахування виробила наступні види непропорційного перестрахування:

• - ексцедент збитку (exces of loss - XL );
• - ексцедент збитковості ( stop loss - SL).

Перестрахування ексцедента збитку може бути поділені за видами перестрахувального покриття, що обумовлено наступними обставинами.

По-перше, істотна неоднорідність портфелів страховиків за страховими сумами в поєднанні зі зростанням страхових сум і лімітів відповідальності по індивідуальних ризиків тягне схильність страховика ризику зростання частоти і зростання середньої величини великих індивідуальних збитків. Ці обставини обумовлюють доцільність перестрахувального захисту на основі ризикового ексцедента збитку ( «робочі ковери»). Наявність в країні територій, схильних до частих стихійних лих, а також розвиток видів страхування з потенційною можливістю збитків по об'єктах, розташованих в одному місці, свідчать про схильність страховиків ризику кумуляції збитків через одного події. Такий портфель повинен бути захищений договором перестрахування, званим ексцедентом збитку по події ( «катастрофічні ковери»). Таким чином, перестрахування на базі ексцедента збитку поділяється на страхування одного ризику (XL за ризиком). Йдеться про конкретний, індивідуальному ризику, і під одним ризиком розуміється рівність одному полісу. Дана дефініція повинна бути чітко прописана в договорі.

Страхування на випадок кумуляції (XL за подією) захищає цедентов від збитків, що перевищують їх нормальний рівень, або від сукупності збитків, зумовлених якимось одним подією, наприклад стихійним лихом. В цьому випадку перестрахувальник покриває збитки по ряду полісів, які виявляються порушеними цією подією. Обсяг відповідальності перестраховика визначається не розміром індивідуальних збитків, а агрегатним (сумарним) нетто-збитками.

Непропорційне перестрахування визначається двома дефініціями:

• 1) пріоритет страховика;
• 2) відповідальність перестрахувальника.

При непропорційному перестрахуванні страховик встановлює певну суму - пріоритет, в межах якої він повністю оплачує настали збитки. Збитки за договорами прямого страхування, що перевищують пріоритет, в межах ліміту перестрахування будуть компенсовані перестрахувальником.

У XL за ризиком відбувається передача участі в збитку на базі одного ризику (одного поліса). Пріоритет цедента, як правило, не дуже великий. Якщо перестрахувальне покриття надано «за подією», то пріоритет страховика досягає високих сум з тим, щоб зобов'язання перестрахувальника виникали тільки при дійсній кумуляції збитків в результаті однієї події (ураган, повінь, град і ін.). Розмір пріоритету залежить від схильності до ризику портфеля страховика, на який впливають географічний фактор, тобто регіон проведення страхових операцій і вид страхування.

По-друге, зростання частоти і середньої величини будь-яких збитків може бути викликаний внутрішніми причинами, пов'язаними з організаційними та економічними змінами в роботі страховика, або зовнішніми, зумовленими зміною економічної, політичної, соціальної ситуації в країні. В цьому випадку для захисту портфеля прийнятний договір ексцедента збитковості.

Спільною рисою цих договорів є те, що встановлюється «пріоритет» - обсяг відповідальності цедента в разі виникнення збитків. Збитки, що перевищують пріоритет, відшкодовуються перестрахувальником в межах передбаченого договором ліміту відповідальності.

Адміністративним відмінністю договорів непропорційного перестрахування від пропорційних договорів полягає в тому, що вони будуються на календарної базі.

Розглянуті вище форми і типи перестрахувального захисту відносять до традиційного перестрахування. Однак останнім часом виникло і розвивається альтернативне перестрахування, або фінансове. Фінансове перестрахування виходить за рамки традиційного уявлення про цей інститут.

Термін «фінансовий перестрахування» означає перестрахування результатів фінансової діяльності цедента (страховика). Даний вид перестрахування включає елементи звичайної перестрахувального захисту, що застосовуються в основному для кредитування або інвестиційної підтримки перестрахувальником цедента. Метою фінансового перестрахування є підвищення фінансової стійкості цедента через реструктуризацію його портфеля. Тут немає безпосередньої селекції ризиків страховика, але є опосередкований вплив на цю селекцію.

Механізм фінансового перестрахування в спрощеному вигляді представляється наступним чином:

• а) страховик хоче перестрахувати «великі» ризики, Г.Є. малоймовірні події, але з великою страховою сумою. Ціна, яку запитує традиційний перестрахувальник за покриття ризику, може виявитися в цьому випадку високої (вартість очікуваних втрат множиться на величину ризику);
• б) як альтернативу фінансовий перестрахувальник пропонує страхувальнику більш вигідну форму перестрахування. Наприклад, укласти договір перестрахування з терміном понад 10 ліг. При цьому цедент платить на початку кожного року перестрахувальну премію, розмір якої залежить від очікуваних виплат по збитку;
• в) при настанні страхового випадку виплачується відшкодування, при цьому негативне сальдо фінансового перестраховика має бути вирівняно страховиком не пізніше терміну закінчення договору;
• г) якщо після закінчення терміну договору сальдо фінансового перестрахувальника виявиться позитивним, то воно за вирахуванням надбавок на витрати і прибуток повертається страховику.

Отже, основні відмінності фінансового перестрахування від традиційного зводяться до того, що відшкодування збитку проводиться перестрахувальником за принципом «взаємозаліку зустрічних зобов'язань» з відшкодуванням залишку боргу. Тому розмір залишилася у перестрахувальника премії відповідає сплаченому їм відшкодування.

Фінансове перестрахування - це мікшування перестрахувальних і фінансових операцій, що ставить собі за мету знизити ризик цедента і в довгостроковій перспективі забезпечити баланс майнових інтересів перестрахувальника і цедента, в тому числі і процентний (інвестиційний) інтерес. Однак процедура фінансового перестрахування в Росії законодавчо не закріплена, що створює труднощі для його функціонування. Але потреба у фінансовому перестрахуванні вже визначилася.