Повна версія

Головна arrow Економіка arrow Економіка

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   ЗМІСТ   >>

Державний бюджет і податки

Поняття бюджету.

Економічні відносини, що складаються в суспільстві з приводу використання коштів, називаються фінансами. Значна частина з них акумулюється урядом у формі державних фінансів. Через державні фінанси перерозподіляється значна частина ВНП. Головною ланкою державних фінансів є бюджет.

Бюджетне пристрій унітарних держав відрізняється від пристрою федеративних: у перших є два рівня бюджету - загальнонаціональний (федеральний) і місцевий, а у других - три: між федеральним і місцевим бюджетами мається проміжне регіональне ланка у вигляді бюджетів штатів (США), земель (Німеччина) , суб'єктів федерації (Росія). Якщо звести вага рівні бюджетів воєдино, то можна отримати консолідований бюджет держави, який використовується для спеціального аналізу і прогнозу грошових потоків у національній економіці.

Провідною ланкою бюджетного устрою країни є державний бюджет - фінансовий план держави з централізованого залученню і витрачанню грошових ресурсів для виконання його функцій.

У країнах з розвиненою ринковою економікою державний бюджет виконує крім своїх прямих функцій по забезпеченню безпеки країни, утримання державного апарату управління, здійснення соціальної політики та розвитку науки, освіти, культури ще одну додаткову функцію - регулювання економіки, непрямий вплив на ринкову поведінку фірм з метою досягнення стабільного розвитку.

Бюджетні профіцит і дефіцит.

Державний бюджет складається у вигляді балансу доходів і витрат за рік. Рівність дохідної та видаткової частин між собою припускає збалансованість бюджету, однак наявність в економіці циклічності, необхідність проведення активної стабілізаційної політики та здійснення структурних зрушень у народному господарстві з метою впровадження досягнення НТП нерідко веде до рассогласованности власних частин бюджету і виникнення дефіциту (частіше) і профіциту (рідше).

Бюджетний дефіцит - сума перевищення витрат держави над його доходами і в межах фінансового року. Розрізняють поточний (тимчасовий, що не перевищує 10% дохідної частини бюджету) і хронічний бюджетний дефіцит (багаторічний, критичний, що перевищує 20% дохідної частини). При затвердженні дефіцитного державного бюджету зазвичай встановлюється його гранично допустима величина. Якщо в процесі виконання бюджету вона перевищується, то здійснюється секвестр бюджету, тобто пропорційне зниження витрат на залишився бюджетний період за всіма статтями витрат, за винятком соціально захищених.

Бюджетний профіцит - сума перевищення доходів держави над його витратами в межах фінансового року.

Чергування періодів бюджетного дефіциту і профіциту дозволяє збалансувати бюджет не на рік, а на 5 років. Такий підхід дозволяє державі маневрувати своїми фінансами з метою вигладжування ділового циклу приблизно на 30-40% (рис. 50.1).

Державний борг

Це перевищення суми накопичених за попередні роки загальних дефіцитів державного бюджету над його профіцитами.

Державний борг країни формується за рахунок як внутрішніх, так і зовнішніх запозичень.

Циклічне балансування держбюджету:

Рис. 50.1. Циклічне балансування держбюджету:

Л- державні доходи; С- державні витрати; М - збалансований бюджет; у - ВНП у відповідний період часу

Внутрішній державний борг - заборгованість уряду населенню своєї країни. Він обслуговується за допомогою випуску облігацій державних позик та отримання кредитів у центрального банку країни.

Зовнішній державний борг - заборгованість держави перед іноземними кредиторами: приватними особами, державами, міжнародними організаціями. Якщо уряд не здатний оплачувати свій державний борг і зриває терміни платежів, то виникає ситуація дефолту - тимчасової відмови від зобов'язань, що тягне за собою санкції кредиторів аж до бойкоту і конфіскації державного майна, що перебуває за кордоном.

Значний державний борг призводить в розлад фінансову систему держави, погіршує підприємницький клімат в країні і суттєво обмежує зростання добробуту населення.

Принципи оподаткування.

Податки - це обов'язкові платежі фізичних та юридичних осіб, що стягуються державою. Вони на 90% формують дохідну частину державного бюджету країни.

Податки, крім фіскальної функції (тобто наповнення держбюджету), призначені для:

  • а) регулювання;
  • б) стимулювання;
  • в) перерозподілу доходів.

Принципи раціонального оподаткування, розроблені ще А. Смітом, не втратили актуальності до теперішнього часу. До них належать такі принципи.

Принцип справедливості: податковий тягар має нести все суспільство, а ухилення від податків, створення різних "сірих схем" розрахунків з державою повинні засуджуватися суспільством.

Принцип визначеності: податок повинен бути конкретним за величиною, терміну та способу оплати. Не можна вводити податки заднім числом (сучасна практика Росії).

Принцип зручності: податок повинен бути зручний насамперед населенню, а не податківцю.

Принцип економії: витрати на збір податків не повинні бути надмірними, обтяжливими для суспільства.

Пряме і непряме оподаткування.

За методом стягнення розрізняють податки прямі і непрямі.

Прямі податки - це видимі податки, так як вони встановлюються на одержуваний людиною або фірмою дохід, а також на належне їм майно: прибутковий податок, податок на прибуток підприємств, податок на спадщину і дарування, поземельний і майновий податок та ін.

Непрямі податки - це неявні, невидимі споживачами податки, так як ними обкладаються виробники, зобов'язані державою включати їх в піну товару і перераховувати в дохід держави відразу ж після продажу. Це податок з обороту, податок на додану вартість, податок з продажів, акцизи.

Крива Лаффера.

При оподаткуванні значну роль відіграють ставки оподаткування - розмір податку на одиницю оподаткування. Якщо вони надмірно високі, то економічна активність населення буде стримуватися. На початку 80-х рр. XX ст. А. Лаффер, колишній тоді радник президента Р. Рейгана, встановив, що зростання ставок збільшує надходження податків у скарбницю лише до певної межі, після нього населення йде в тіньову економіку, воліючи взагалі не платити податки. Ця ситуація в економічній теорії описується за допомогою кривої Лаффера (рис. 50.2).

Крива Лаффера

Рис. 50.2. Крива Лаффера

 
<<   ЗМІСТ   >>